Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, введенный в России в качестве эксперимента для компаний и ИП. Он позволяет существенно упростить учет и отчетность, а также получить значительные льготы по страховым взносам. Расскажем, как перейти на АУСН в 2026 году и когда это выгодно сделать.
Что такое АУСН
АУСН — экспериментальная система налогообложения для компаний и ИП, которая изначально была введена в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Но с 2025 года регионы получили возможность самостоятельно вводить этот спецрежим на своей территории. Актуальный список регионов доступен на сайте ФНС.
На АУСН действуют две налоговые ставки: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». При этом плательщикам не нужно рассчитывать налог и сдавать декларацию, ФНС делает это самостоятельно на основе данных онлайн-касс и банковских счетов. Уведомление с рассчитанной суммой налога плательщик получает до 15 числа следующего месяца, после чего до 25 числа налог нужно заплатить.
Основные требования, которые необходимы для перехода бизнеса на АУСН:
-
годовой доход — не более 60 млн рублей;
-
остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
-
средняя численность сотрудников — не более 5 человек (при этом все сотрудники должны числиться резидентами РФ и получать зарплату на банковскую карту).
Выгоды и риски перехода на АУСН
Переход на АУСН — это стратегическое решение, которое может дать бизнесу ряд существенных преимуществ.
-
Освобождение от взносов: не нужно платить страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированного взноса на травматизм) и индивидуальному предпринимателю за себя.
-
Простота учета и отчетности: не требуется сдавать годовую декларацию, РСВ, 6-НДФЛ. Учет доходов и расходов ведется автоматически.
-
Автоматический расчет налога: налог рассчитывается ФНС самостоятельно, что исключает ошибки плательщика и необходимость следить за сложными расчетами.
-
Отсутствие выездных проверок: налогоплательщики на АУСН освобождены от выездных налоговых проверок.
-
Снижение административной нагрузки: не нужно следить за сроками представления документов или изменением форм отчетности.
Вот еще несколько моментов, которые стоит учесть перед переходом:
-
налог на АУСН платится ежемесячно, что требует более регулярного контроля за движением денежных средств, чем на квартальной УСН;
-
налогоплательщики на АУСН не имеют права одновременно применять данный специальный режим с патентной системой налогообложения;
-
выбранный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») можно менять не чаще одного раза в год и только с 1 января;
-
любое нарушение строгих критериев спецрежима (например, превышение лимитов, выплата зарплаты наличными или наем физлица, не являющегося резидента РФ) ведет к немедленной утрате права на АУСН и автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
Порядок перехода на АУСН
Переход на АУСН для ИП и организаций, применяющих обычную упрощенку, возможен с 1 числа любого месяца. Для этого необходимо направить в налоговую уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк до начала месяца, с которого планируется применение спецрежима. Для бизнеса на ОСНО переход в течение года не предусмотрен; плательщики на общей системе налогообложения могут сменить режим только с начала нового календарного года.
Для перехода на АУСН с самозанятости нужно:
-
сняться с режима НПД (до подачи документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя);
-
зарегистрироваться в налоговых органах в качестве ИП;
-
подать уведомление о начале применения автоматизированной УСН через Личный кабинет ИП или уполномоченный банк.
Выводы и рекомендации
Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения в 2026 году является привлекательным решением для малого бизнеса, стремящегося к максимальному упрощению учета и экономии на страховых взносах. Однако этот режим содержит ряд критических ограничений, которые требуют тщательного расчета перед подачей уведомления.
Ключевые рекомендации для бизнеса, планирующего переход:
-
помните, что АУСН является экспериментальным режимом, который на данный момент продлен только до конца 2027 года;
-
перед подачей уведомления убедитесь, что ваш регион официально включил АУСН в число действующих спецрежимов;
-
учитывайте, что расходы, понесенные до перехода на АУСН, не будут приняты к учету;
-
будьте готовы проработать на режиме минимум 12 месяцев;
-
строго контролируйте лимиты — любое, даже незначительное, нарушение установленных критериев автоматически лишает бизнес права на АУСН.
Виталий Михейкин
Александра Кадынцева
Дарья Алексеева
Виталий Михейкин
Новость
Виталий Михейкин
Виталий Михейкин
Виталий Михейкин
Александра Кадынцева
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Астрал.Маркировка
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Астрал Подпись
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC