Все рубрики

Продукты по направлению

Сервис электронного документооборота с контрагентами

1С-Отчетность

Отчетность в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Подпись

Электронная подпись для ФЛ, работы на госпорталах, участия в торгах и ЭДО

Бизнес

Как вести ИП в России, проживая за границей

Виталий Михейкин

14.08.2025

Российские граждане за рубежом и иностранцы с видом на жительство или разрешением на временное проживание могут законно регистрировать и вести индивидуальное предпринимательство в России. При этом место фактического проживания не влияет на возможность ведения бизнеса — главное соблюдать требования налогового и валютного законодательства РФ

Российские граждане

Граждане РФ регистрируют ИП без ограничений, даже постоянно проживая за рубежом. Федеральный закон № 129-ФЗ не содержит требований по месту фактического проживания — достаточно российского гражданства и регистрации на территории РФ.

Иностранные граждане

Для иностранцев действуют дополнительные требования согласно главе VII.1 Федерального закона № 129-ФЗ и другим нормативным актам:

Необходимые документы для регистрации

Вид на жительство (ВНЖ) — позволяет вести деятельность в любом субъекте РФ
Разрешение на временное проживание (РВП) — ограничивает деятельность только регионом получения документа

Обычная виза или патент на работу не дают права на регистрацию ИП

С 5 февраля 2025 года иностранным гражданам, включенным в реестр контролируемых лиц (то есть, находящимся в РФ без законных оснований), запрещена регистрация в качестве ИП.

Документ	Территория ведения деятельности	Срок действия
ВНЖ	Вся территория РФ	5 лет
РВП	Только субъект РФ получения	3 года
Виза/патент	Регистрация ИП невозможна	—

Что такое налоговое резидентство

Налоговым резидентом признается лицо, находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период может начинаться в одном году и заканчиваться в другом.

Важно различать налоговое и валютное резидентство — первое зависит от времени пребывания, второе от гражданства.

УСН — оптимальный выбор для нерезидентов

Минфин России в письме № 03-11-11/6946 от 30.01.2023 подтвердил право ИП-нерезидентов применять УСН без ограничений. Этот режим наиболее выгоден для ведения бизнеса из-за рубежа:

Ставка не зависит от налогового резидентства (6% или 15%)
Налогообложению подлежат доходы от всех источников
Для целей налогообложения доходов в стране вашего налогового резидентства могут применяться положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения
Возможность применения независимо от места проживания
С 1 января 2025 года ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей. Для тех, кто превысит этот лимит, предусмотрены пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычет НДС. Если доход не превышает 60 млн рублей, можно получить освобождение от НДС

Сравнение налоговых ставок (актуально на 2025 год)

Статус ИП	ОСН НДФЛ	УСН доходы	УСН прибыль	НПД	Патент
Гражданин РФ в России	13-22% (прогрессивная)¹	6%	15%	4-6%²	Фикс
Гражданин РФ нерезидент³	13-22% или 30%³	6%	15%	4-6%²	Фикс
Иностранец резидент	13-22% (прогрессивная)¹	6%	15%	Недоступно⁴	Фикс
Иностранец нерезидент³	13-22% или 30%³	6%	15%	Недоступно⁴	Фикс

¹ С 2025 года для большинства доходов, включая доходы ИП на ОСН, применяется прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.
² Ставки НПД зависят от того, кто является плательщиком: физлицо или юрлицо/ИП.
³ Ставка НДФЛ 30% может применяться для нерезидентов в отношении доходов, не подпадающих под унифицированные правила. Например, для дистанционных работников с российским работодателем с 2024 года НДФЛ составляет 13% (или 15% с доходов свыше 5 млн руб.) независимо от их налогового резидентства.
⁴ Исключение: граждане стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), а также граждане Украины, ДНР и ЛНР могут применять НПД.

Отчетность, бухучет и налоги

НДФЛ нерезидентов РФ в 2024 году

Андрей Снаговский

31.01.2024

74 029

Общая система налогообложения (ОСН)

Для резидентов

НДФЛ 13-22% (прогрессивная шкала с 2025 года) в зависимости от дохода
Налогообложение доходов от всех источников
Право на налоговые вычеты

Для нерезидентов

С 2024 года для дистанционных работников, работающих по трудовому договору с российской организацией или ее обособленным подразделением в РФ, ставка НДФЛ составляет 13% (или 15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от их налогового резидентства
С 2025 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ (13-22%) для большинства доходов физических лиц, включая доходы ИП на ОСН и определенных категорий нерезидентов (например, высококвалифицированных специалистов)
Ставка НДФЛ 30% может применяться к доходам от российских источников, не подпадающим под новые унифицированные правила или прогрессивную шкалу
Налогообложение только доходов от российских источников
Налоговые вычеты, как правило, не применяются, если иное не предусмотрено законом

Специальные режимы

Патентная система

Доступна всем ИП независимо от резидентства
Патент действует только в субъекте получения
При деятельности в нескольких регионах нужны отдельные патенты

НПД (самозанятость)

Доступна гражданам РФ независимо от резидентства
Граждане ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия)
Граждане Украины, ДНР и ЛНР
Иностранцы из других стран НПД применять не могут
С 5 февраля 2025 года иностранным гражданам, включенным в реестр контролируемых лиц, запрещено получать статус самозанятого
С 1 января 2025 года самозанятые обязаны подавать статистическую отчетность в Росстат. Формы и порядок будут утверждены Росстатом

Обязанности валютных резидентов

Граждане РФ являются валютными резидентами и должны соблюдать требования Федерального закона № 173-ФЗ:

Уведомление о зарубежных счетах — обязательно для налоговой. С 1 июля 2024 года уведомление подается по новой форме
Валютная отчетность — при операциях свыше лимитов. Лимит для предоставления отчета о движении средств по зарубежным счетам увеличен до 1 млн рублей для определенных операций
Валютные операции — через уполномоченные банки, если иное не разрешено законодательством

Риски валютных нарушений

Тип нарушения	Штраф	Примечание
Неуведомление об открытии счета	До 40% от суммы средств, зачисленных на счет	Для резидентов РФ
Несвоевременная отчетность	До 40% от суммы операции	При превышении лимитов (например, зачисления/списания более 1 млн рублей в год)
Нарушение репатриации	Фактически отменено	Обязанность по репатриации валютной выручки в РФ для большинства случаев фактически отменена. Однако сохраняются отдельные ограничения на валютные операции (например, на снятие наличной валюты и переводы за рубеж, срок которых регулярно продлевается, например, до 9 сентября 2025 года).

Для российских граждан за рубежом

Выбор налогового режима

УСН — наиболее выгодный вариант для нерезидентов
Ставка не зависит от места проживания
Простая отчетность и ведение учета, но с 2025 года может возникнуть обязанность по НДС

Организация документооборота

Обеспечить получение корреспонденции от ФНС по адресу регистрации в РФ
Назначить представителя по доверенности для решения оперативных вопросов
Использовать электронные каналы связи (ЭЦП, личный кабинет ИП)

Валютное законодательство

Уведомлять ФНС об открытии зарубежных счетов по новой форме
Вести валютную отчетность при превышении установленных лимитов (1 млн рублей)
Консультироваться со специалистами по сложным операциям, особенно в условиях сохраняющихся валютных ограничений на переводы и снятие наличных

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие»

Подробнее

Для иностранных граждан

Получение документов

ВНЖ для деятельности по всей России.
РВП с территориальными ограничениями.
Нотариальные переводы всех документов на русский язык.

Регистрация ИП

Подача документов по месту регистрации.
Соблюдение территориальных ограничений при РВП.
Выбор оптимального налогового режима (учитывая, что НПД доступен не всем).
Учитывать запрет на регистрацию ИП для контролируемых лиц с 5 февраля 2025 года.

Регистрационные риски

Основной риск связан с фиктивностью регистрации при длительном отсутствии в России. Налоговые органы могут поставить под сомнение правомерность использования российского адреса. Важно обеспечить реальность связи с адресом регистрации.

Налоговые риски

Смена статуса резидентства — влияет на ставки НДФЛ при ОСН, хотя с 2024-2025 годов правила стали более унифицированными для ряда категорий.

Двойное налогообложение — при ведении деятельности в нескольких юрисдикциях (решаемо при наличии СОИДН).

Введение НДС для УСН с 2025 года может увеличить налоговую нагрузку для ИП с доходом свыше 60 млн рублей.

Штрафы до 40% от суммы операции за несвоевременную отчетность или неуведомление о счетах.

Несмотря на отмену репатриации, сохраняются ограничения на трансграничные операции и переводы.

Нормативный акт	Ключевые положения
ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001	Регистрация ИП независимо от гражданства при наличии ВНЖ/РВП. С 5 февраля 2025 года — запрет на регистрацию ИП для контролируемых лиц.
НК РФ, ст. 207	Критерии налогового резидентства (183 дня)
НК РФ, ст. 346.11-346.12	УСН для ИП-нерезидентов без ограничений. С 2025 года — УСН становится плательщиком НДС при превышении лимитов.
НК РФ, ст. 224	Изменения в НДФЛ: Ставка 13-22% (прогрессивная шкала с 2025 г.). Правила для дистанционных работников (13-15% с 2024 г.)
ФЗ № 173-ФЗ	Валютное регулирование для резидентов. Фактическая отмена репатриации.
ФЗ № 422-ФЗ	НПД для граждан РФ и ЕАЭС независимо от резидентства. С 5 февраля 2025 года — запрет для контролируемых лиц. С 1 января 2025 года — обязанность подавать статотчетность.

Ведение индивидуального предпринимательства в России, проживая за границей, остается реальной возможностью для российских и иностранных граждан. Однако, как показал анализ, это требует постоянного внимания к изменениям в законодательстве, особенно в сфере налогообложения и валютного контроля. Учитывая динамичность правового поля, особенно после последних нововведений 2024-2025 годов, настоятельно рекомендуется регулярно консультироваться с квалифицированными юристами и налоговыми специалистами, чтобы обеспечить полное соответствие всем требованиям и избежать потенциальных рисков и штрафов. Тщательное планирование и своевременное обновление информации станут залогом успешного ведения вашего бизнеса из-за рубежа.

Виталий Михейкин

14 августа 2025

Читайте по теме

Бизнес

Как Google и Яндекс изменили поиск во втором квартале 2025 года

Виталий Михейкин

14.07.2025

1 600

Бизнес

Как внести изменения в устав ООО