ККТ

Применение ККТ при займах

Александра Кадынцева

07.04.2025

1 970

ФЗ №54 обязывает использовать онлайн-кассы для ИП и организаций, в том числе и для тех, которые предоставляют клиентам займы. Они должны пробивать чеки, используя контрольно-кассовую технику. В статье разберём, по каким займам ККТ использовать обязательно, какой чек выдать, если покупатель оплатил первоначальный взнос и когда при кредитовании можно обойтись без онлайн-кассы.

Согласно ФЗ№54 при выдаче и возврате займов на приобретение товаров или услуг, организация обязана выдавать клиентам чеки и использовать ККТ, когда:

заём для физлица;
заём выдаётся сотруднику;
заёмные средства получает учредитель компании для приобретения товаров, услуг или оплаты работы, и это отображено в договоре.

Когда оформляется заём для физического лица, но не ИП, можно обойтись без использования кассового аппарата. В остальных случаях по всем видам займов использование контрольно-кассовой техники и предоставление кассовых чеков обязательно.

Таким образом, ответ на вопрос о том, нужно ли применять онлайн-кассу при выдаче и возврате займов, очевиден. В обоих случаях, если речь идёт о займе на приобретение товаров, услуг или оплату работы, он проводится через кассу. Когда речь идёт о кредитовании на другие цели, использовать контрольно-кассовую технику не нужно.

На приобретение товаров или услуг

Совершая покупку или оплачивая стоимость выполненных работ, покупатель может получить от продавца рассрочку или отсрочку на внесение платежа. Эта рассрочка или отсрочка должна быть «зафиксирована», то есть подтверждена чеком, поэтому в таком случае продавец использует контрольно-кассовую технику.

Однако это правило не действует на случаи, когда заёмщиком выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

На собственные нужды

Если физическое лицо оформляет заём на личные нужды, на такие ситуации требование ФЗ №54 не распространяется. Предоставление заёмных средств и его погашение в таком случае обходится без использования контрольно-кассовой техники.

Заём в МФО

Микрофинансовые организации занимаются микрокредитованием. Такие компании обязаны не только быть зарегистрированными в государственном реестре, но и использовать контрольно-кассовую технику, поскольку выплата процентов по договору займа считается оплатой кредитования.

Однако если проценты по займу не отделены от его «тела», а также когда проценты по займу выплачиваются в безналичном порядке, онлайн-кассу можно не использовать.

Ломбард

Согласно требованиям ФЗ №54, ломбарды обязаны в своей работе использовать контрольно-кассовую технику как при выдаче займов, так и при их погашении. При этом цель займа не имеет определяющего значения.

Первое и главное правило при выдаче заёмных средств из кассы наличными деньгами – выдача их из средств, поступивших со счёта. Чтобы кассир мог выдать наличными заёмные средства, наличную выручку, которая получена от реализации, нужно сдать в банк, а затем сумму, необходимую для кредитования, снять со счёта и выдать заёмщику.

Это правило не распространяется на работу МФО. Микрофинансовые организации имеют право использовать «возвратные» наличные, полученные от заёмщиков в счёт погашения основного долга или процентов по нему, как заёмные средства для новых клиентов.

Выдавать заём наличными можно физлицам и юрлицам. Для ИП и ООО действует ограничение по сумме, которую они могут получить в рамках одного договора. Лимит составляет 100 000 рублей. Для физических лиц (не ИП) лимит не предусмотрен.

На возврат займа для юридических лиц и ИП также действует ограничение по сумме. Они могут вернуть на более 100 000 рублей по одному договору. Эта сумма включает как «тело» задолженности, так и проценты и возможные пени по ней.

Сумму, которую компания получает в счёт погашения долга, она обязана завести на свой счёт. Это правило не касается работы микрофинансовых организаций, которые, как мы уже сказали выше, могут использовать полученные средства на выдачу новых займов.

Если при внесении суммы долга нарушена кассовая дисциплина, то компании грозит штраф в размере 4—5 тыс. рублей для ИП и 40–50 тыс. рублей для ООО. Также штраф предусмотрен и при превышении лимита кассы.

Чтобы не допускать подобных ситуаций, индивидуальному предпринимателю стоит купить онлайн-кассу и использовать её, согласно требованиям ФЗ №54.

Выше мы уже отмечали, при приёме денежных средств в виде процентов по займу организация обязана использовать контрольно-кассовую технику. Это следует из письма Минфина от 01.07.2024 №30-01-15/61395. В нём указывается, что проценты, которые были уплачены клиентом за предоставление займа, считаются платой за финансовую услугу.

Однако согласно письму ФНС РФ от 15.07.2024 №ЗГ-2-20/10224@, ККТ не нужно применять, если по условиям договора проценты и иные вознаграждения по займу не отделяются от его суммы.

Обязательными реквизитами для такого кассового чека считаются:

наименование предмета финансового расчёта, например, «оплата кредита на покупку стиральной машины»;
признак – указывается «приход»;
признак способа расчёта – указывается примечание «оплата кредита».

Также в фискальном документе указывается наименование компании, которая принимает сумму погашения долга, дату, время операции, размер полученной суммы.

Если покупатель оплатил первый взнос

При таком способе оплаты, компания, оформившая рассрочку, обязана выдать покупателю два чека, в реквизитах которых указываются следующие сведения:

Реквизиты чека	Первый чек	Второй чек
Признак способа расчёта	Частичный расчёт и кредит	Оплата кредита
Признак предмета расчёта	Товар или услуга	Платёж
Цена за единицу со скидками и наценками	Полная стоимость покупки	Сумма, оформленная в кредит или рассрочку
Наименование предмета расчёта	Наименование товара или услуги	Наименование товара или услуги
Способ расчёта	Сумма наличными или при безналичном расчёте	Размер займа с учётом суммы, оставшейся до его погашения

Без первоначального платежа

Если рассрочка оформляется без первоначального взноса, компания выдаёт три чека:

При покупке или частичной оплате.

Если чек оформляется в печатной форме, то пробивается «Частичный расчёт или кредит», если в электронной, то указывается реквизит «5», а в способе ставится отметка «В кредит» и указывается сумма займа.
При ежемесячных взносах.
Для электронной формы в чеке пробивается реквизит «6», в печатной – «Передача в кредит». В «Способе расчёта» указывается вид платежа. Если речь идёт о ежемесячном взносе, то указывается наличная или безналичная оплата, а для указания остатка займа используется отметка «кредит».
При последнем платеже, когда происходит полное погашение займа.
В этом случае для электронного чека используется реквизит «7», для печатного нужен реквизит «Оплата кредита». «Способ расчёта» прописывается в соответствии с видом вносимых денежных средств, то есть указывается наличная или безналичная оплата выполняется, а также используется реквизит «Аванс» для суммы, которая уже была оплачена ранее.

Оформление чека при банковском кредитовании

Если покупка с помощью заёмных средств оформляется при участии банка, в фискальном документе указываются такие реквизиты:

«Приход» в «Признаке расчёта»;
«Полный расчёт» в «Признаке способа»;
«Оплата наличными» или «Безналичная» для текущего платежа, с пометкой «Кредит» для банковских средств;
«Сумма наличными» плюс её размер или «Сумма безналичными» и размер полученного займа.

Выдаётся чек в печатном или электронном формате.