Налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ. Он запустил эксперимент по введению нового режима налогообложения в четырёх регионах РФ. Это так называемый «налог на профессиональный доход» (НПД) или «налог для самозанятых граждан». Рассказываем, в чём его суть, каковы первые результаты эксперимента и в каких регионах будет введён налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году.

Налог на профессиональный доход

С января 2019 года в некоторых регионах РФ граждане и ранее зарегистрированные ИП, оказывающие услуги либо продающие товары без привлечения наёмных работников, получили возможность применять особый налоговый режим.

Вот список этих регионов:

• Москва;

• Московская область;

• Калужская область;

• республика Татарстан.

Теперь пройдёмся по основным особенностями налога на профессиональный доход.

1. 1. Налогообложение самозанятых граждан отличается пониженными налоговыми ставками. Если самозанятый гражданин работает с физлицами, ставка налога составляет 4% от полученного им дохода, если с юрлицами или ИП – 6%.

2. 2. У данного спецрежима есть ограничения. Его вправе применять только самозанятый гражданин, доход которого не превышает 2 400 000 рублей в год.

3. 3. Самозанятый гражданин освобождается от уплаты НДФЛ и НДС. Исключение – НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ или на территории, которые находятся под её юрисдикцией.

4. 4. Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным.

5. 5. Регистрация и уплата налога производится в бесплатном приложении «Мой налог».

6. 6. Зарегистрироваться в качестве самозанятого может не только гражданин РФ, но и гражданин ЕАЭС. Для этого последнему достаточно обратиться в налоговый орган, получить ИНН и зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.

Логично предположить, что такое налогообложение больше всего подойдёт индивидуальным предпринимателям с небольшим доходом и без наёмных работников. Помимо этого, спецрежим может быть интересен физлицам, которые либо продают собственную продукцию, либо предоставляют услуги сиделок, нянь и репетиторов.

На сегодняшний день налоговая легко может обнаружить факт осуществления такой деятельности с помощью банковских переводов или соцсетей, где самозанятые размещают объявления о своих услугах. И если это произойдёт, налог самозанятому начислят в полном размере, по ставке 13%.

Результаты эксперимента по введению НПД

В августе 2019 года ФНС рассказала «Известиям» о количестве граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых.

На начало августа их число составило 162 000 человек. 96 000 из них работают в Москве, 36 000 – в Московской области, 26 000 – в республике Татарстан и 4 000 – в Калужской области.

Большинство зарегистрировавшихся самозанятых, как сообщили в ФНС, занимаются пассажирской перевозкой. Также среди них много тех, кто занимается предпринимательством, рекламой и программированием.

Налоговики рассчитывают, что к концу 2019 года количество самозанятых граждан в России вырастет до 200 000 человек.

Налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году: изменения

Главное изменение, касающееся НПД в 2020 году – это расширение списка регионов, участвующих в эксперименте по внедрению данной системы налогообложения. Минфин уже подготовил законопроект, согласно которому это изменение коснётся ещё 19 регионов РФ:

• Санкт-Петербург;

• Ленинградская область;

• Воронежская область;

• Волгоградская область;

• Нижегородская область;

• Новосибирская область;

• Омская область;

• Ростовская область;

• Самарская область;

• Сахалинская область;

• Свердловская область;

• Тюменская область;

• Челябинская область;

• Красноярский край;

• Пермский край;

• Ненецкий автономный округ;

• Ханты-Мансийский автономный округ – Югра;

• Ямало-Ненецкий автономный округ;

• Республика Башкортостан.

Это значит, что уже начиная с января 2020 года налог на профессиональный доход будет применяться в 23 регионах. А уже в июле того же года его планируют распространить на каждый регион РФ.