НДС в 2025 году

В Государственной думе принят Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ, который вносит изменения в некоторые части Налогового кодекса РФ. Часть нововведений касается НДС. Каким будет новый налог НДС в 2025 году ООО и ИП на УСН, читайте в нашей новой статье.

Уплата и учёт НДС при УСН с 2025 года

Основным нововведением в налоговом законодательстве согласно с Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ, касательно НДС стал тот факт, что с 1 января 2025 года все предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения, будут плательщиками НДС. Напомним, что до 2025 года все, кто применяет УСН, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

Для предпринимателей, применяющих «упрощёнку» в следующем году будут действовать несколько сценариев по уплате НДС:

• освобождение;
• налог в размере 5% или 7%;
• уплата налога по ставке 20%.

Ставка 5% применяется, если сумма доходов организации с индексацией больше 60 миллионов, но не превышает 250 миллионов рублей.

7% действует в отношении организации, суммарный доход которых превысил 250 миллионов рублей, но не преодолел сумму в 450 миллионов с индексацией.

В остальных случаях ставка НДС составит 20% или 10% в зависимости от категории товаров или услуг, в отношении которых применяется этот налог.

Как организации и предприниматели на УСН уплачивают НДС с 2025 года

Если доходы компании за прошлый год составили меньше 60 млн рублей, то она освобождается от обязанности платить налог на добавленную стоимость.

Если компания не освобождена от уплаты НДС, она может платить его по сниженной ставке 5% или 7%, но не принимая к вычету «ввозной» или «входной» налог.

Если ООО или ИП не может воспользоваться сниженной ставкой налога на добавленную стоимость, он уплачивает его по ставке 20%, но при этом принимая к расчёту «входной» и «ввозной» налог.

Освобождение от НДС для УСН с 2025 года

Как мы отметили выше, если доход компании, применяющей упрощённую систему налогообложения, не выше 60 миллионов рублей в год, то она освобождается от уплаты НДС.

Освобождение утрачивается, как только лимитированный показатель годовой прибыли в 60 миллионов рублей будет превышен. Освобождение от НДС в том числе распространяется на вновь созданные компании или недавно открытые ИП.

Однако в ряде случаев за компаниями на УСН, имеющими освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, сохраняется обязанность платить НДС. Уплачивать его придётся компаниям, ввозящим товар на территорию нашей страны, а также налоговым агентам по НДС и в случаях, если организация выставила счёт-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.

Если доходность компании за год выше 60 миллионов, она обязана платить НДС по ставке 5%, 7% или 20%.

Нужно ли организациям и ИП на УСН сдавать декларации по НДС в 2025 году

ИП и ООО на «упрощёнке», получившие освобождение от НДС и не совершающие операции, облагаемые этим видом налога, декларацию не сдают. Если организация освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость, но продаёт товары или оказывает услуги, на которые распространяется НДС, за ней обязанность сдавать декларацию сохраняется.

Что касается компаний, уплачивающих НДС в особом (ставка 5% или 7%) или общем (ставка 20%) порядке и не подпадающих под освобождение от его уплаты, то они сдают декларацию по НДС в обязательном порядке. Также они обязаны вести книгу продаж. Если компания не освобождена от уплаты НДС, но оказывает услуги или продаёт товары, на которые распространяется действие статьи 149 НК РФ, их нужно указать в 7 разделе декларации.

Компании, которые ведут несколько видов деятельности, обязаны вести раздельный учёт.

Порядок уплаты НДС на УСН с 2025 года

Компании, в отношении которых не действует освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, уплачивают его в обычном порядке, путём перечисления ЕНП. Сумма вносится равными частями в течение трёх месяцев, которые следуют за отчётным периодом. Сделать это нужно не позже 28 числа каждого месяца, а если эта дата выпадает на нерабочий, праздничный или выходной день, то оплатить налог нужно в ближайшую рабочую дату.

Также можно оплачивать НДС, не разделяя платёж на части, внеся всю сумму сразу до 28 числа первого месяца, идущего за отчётным периодом.

Если компания освобождена от уплаты НДС, но выставила счёт-фактуру с выделенным налогом, она обязана уплатить налог на добавленную стоимость единым платежом до 28 числа, идущего за отчётным кварталом.

Если НДС не будет оплачен в установленный срок, это грозит компании начислением пени и штрафами. Опоздание со сдачей декларации на срок больше 20 дней грозит компании приостановкой банковских операций, переводов электронных денег и операций с цифровым рублём.

Как рассчитывать доходы для налога по УСН: с НДС или без него

Согласно с п. 1 ст. 173 НК РФ, пп. пп. «а» п. 6, п. 7 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, рассчитать размер налога на добавленную стоимость, который предприниматель на УСН обязан перечислить в бюджет по ставке 5% или 7% можно по формуле:

НДС к уплате = Исчисленный НДС + Восстановленный НДС

Для компаний, применяющих стандартную ставку налога на добавленную стоимость (10% или 20%), для расчёта уплачиваемого в бюджет НДС нужно из суммы исчисленного налога отнять НДС к вычету и прибавить восстановленный НДС. Размер налога на добавленную стоимость для товаров, ввозимых на территорию РФ, рассчитывается дополнительно и зависит от размера других налогов.