Налог на дивиденды в 2025 году

Дивиденды — это прибыль компании, распределяемая между владельцами её акций или инвесторами. Законодательство РФ обязывает исчислять, удерживать, а затем перечислять в бюджет налог на доходы физлиц с выплаченных дивидендов. 12 июля был утверждён и подписан Федеральный закон № 176-ФЗ, вносящий поправки в налоговую систему в соответствии с законопроектами Минфина. Расскажем, как налоговая реформа отразится на инвесторах и как изменится налог на дивиденды физических лиц в 2025 году.

Механизм налогообложения дивидендов физлиц

Если физическое лицо владеет обыкновенными или привилегированными акциями компании, выплачивающей дивиденды, оно имеет право на получение определённой доли с прибыли этой компании. Частота выплат и их размер заранее прописываются в учётной политике и утверждаются на общем собрании акционеров.

Выплачивая дивиденды физлицам, компания выступает в роли налогового агента, а потому обязана перечислять в бюджет НДФЛ, удержанный с произведённых выплат. При этом система налогообложения, применяемая компанией, никак не влияет на порядок этого процесса.

Новые ставки НДФЛ в 2025 году

Одним из главных нововведений налоговой реформы 2025 стала пятиступенчатая шкала НДФЛ. Теперь вместо стандартных 13% и 15% подоходного налога, разделённых лимитом 5 млн рублей, будет действовать прогрессивная шкала из пяти ступеней:

• для доходов до 2,4 млн рублей — 13%;
• для доходов свыше 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей — 15%;
• для доходов свыше 5 млн, но в пределах 20 млн рублей — 18%;
• для доходов свыше 20 млн, но в пределах 50 млн рублей — 20%;
• для доходов свыше 50 млн рублей — 22%.

Однако для тех доходов физлиц, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, сохранится двухступенчатая шкала НДФЛ. К таким доходам относятся:

• проценты с депозитов и остатков на российских банковских счетах;
• дивиденды по акциям и облигациям;
• прибыль вследствие торговых операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (включая те, что на индивидуальных инвестиционных счетах);
• прибыль вследствие операций с цифровыми финансовыми активами;
• прибыль от реализации инвестиционных паёв и долей участия в уставном капитале организаций РФ;
• прибыль вследствие продажи или дарения имущества;
• прибыль в виде выплат по пенсионному обеспечению или по договорам страхования.

Следовательно, для получателей дивидендов ситуация сильно не изменится. Ставки останутся те же, что и в 2024 году — 13 и 15%. Единственное изменение — это порог, разделяющий базовую и повышенную ставку. В связи с внедрением прогрессивной шкалы НДФЛ и изменением лимитов, инвесторы будут вынуждены платить налог на дивиденды 2025 по повышенной ставке 15%, если их доход превысит 2,4 млн рублей (вместо прежних 5 млн). А вот дальнейшее увеличение размеров дивидендов уже не приведёт к прогрессии НДФЛ. 15% — это максимально возможная ставка подоходного налога для инвесторов.

Как работать с налогом на дивиденды в 2025 году

Ниже представлена таблица, наглядно демонстрирующая, что в процессе уплаты дивидендов изменится, а что останется прежним.

Прочие изменения для инвесторов

Для прибыли с депозитов и продажи ценных бумаг сейчас действует специальная налоговая льгота: если инвестор продаёт акции или доли в бизнесе, которыми владел продолжительное время (5 и более лет), он освобождается от уплаты НДФЛ.

С 2025 года на такие операции будет введено специальное ограничение — лимит 5 млн рублей. Если размер годового дохода в результате продажи такого имущества превысит указанный порог, инвестор потеряет право на налоговый вычет по долгосрочным сбережениям физлица и будет вынужден заплатить НДФЛ с доходов от продажи акций, облигаций и инвестиционных паёв, даже если владел ими больше 5 лет.

Подведём итог

Значительных изменений по выплате дивидендов в 2025 году не предвидится. Для тех инвесторов, которые получали не более 2,4 млн рублей в год со своих акций, всё останется по-прежнему: их дивиденды будут облагаться по стандартной ставке 13%. Изменения затронут тех, чьи доходы превышают лимит 2,4 млн рублей, поскольку налоговая реформа 2025 снизила порог перехода на повышенную ставку 15%.

Крупным инвесторам теперь придётся следить за прибылью от продажи ценных бумаг, которые находятся у них во владении больше 5 лет. При превышении лимита 50 млн рублей они будут обязаны выплатить НДФЛ.

Чтобы всегда быть в курсе свежих новостей о налогах и изменениях законодательства, подписывайтесь на наши телеграм-каналы. Здесь же вы найдёте много полезных материалов по подготовке и сдачи отчётности, которые помогут избежать возможных ошибок при работе.