Счёт-фактура экспедитора

Что такое счёт-фактура экспедитора

Счёт-фактуру составляют все компании, которые работают с юрлицами и платят налог на добавленную стоимость. С помощью этого документа оформляются вычеты по НДС. Рассмотрим, при каких условиях выставляет счёт-фактуру экспедитор.

Зачем экспедитору нужен счёт-фактура

Счёт-фактуру экспедитора получает заказчик экспедиторских услуг. Чем отличается экспедитор от обычного перевозчика? Экспедиция включает не только перевозку груза, но и ряд дополнительных услуг: погрузку и разгрузку, оформление документов на товар, его страхование, сопровождение груза на таможне.

Экспедитор и его клиент подписывают несколько документов. Главный из них — договор транспортной экспедиции. В договоре указывают сроки выполнения услуги и сумму вознаграждения для экспедитора.

Счёт-фактуру экспедитор предъявляет заказчику после того, как описанные в договоре услуги будут выполнены. Обычно этот документ передают вместе с актом оказанных услуг. Счёт-фактура подтверждает то, что экспедитор выполнил свою работу в полном объёме, и то, что заказчик экспедиторских услуг имеет право на вычет по НДС. Счёт-фактуру нужно оформить в течение пяти дней с момента окончания экспедиции.

Особенности оформления счёта-фактуры

После того как в России внедрили систему прослеживаемости товаров, правительство изменило форму счёта-фактуры. Актуальный бланк дан в постановлении № 534. Подробные правила заполнения документа приведены в приложении к постановлению № 1137.

Итак, какой счёт выставляет экспедитор? В «шапке» документа нужно указать следующие данные:

• номер и дату составления счёта-фактуры;
• Ф.И.О. экспедитора-ИП или название экспедиторской компании;
• адрес экспедитора;
• ИНН и КПП экспедитора. КПП указывают только экспедиторы-юрлица;
• номер и дату составления платёжно-расчётного документа, если экспедитор получил от заказчика аванс;
• при необходимости — номер и дату составления документа об отгрузке;
• Ф.И.О. заказчика-ИП или название его компании;
• адрес заказчика;
• ИНН и КПП заказчика. КПП также указывают только заказчики-юрлица;
• валюту, в которой ведутся расчёты. Потребуется вписать название этой валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют;
• если экспедитор получает субсидии от государства — идентификатор госконтракта или договора.

В строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» экспедитор может поставить прочерк. Эти сроки заполняются только в том случае, если счёт-фактура выставляется за проданные товары, а не оказанные услуги.

В табличную часть счёта-фактуры нужно вписать:

• наименование выполненных услуг;
• объём поставленных услуг (если этот объём возможно определить);
• тариф экспедитора согласно договору об оказании услуг без учёта НДС;
• общую стоимость оказанных услуг без учёта НДС;
• размер ставки налога на добавленную стоимость. Если экспедитор освобождён от уплаты НДС, в графе нужно сделать отметку «без НДС»;
• сумму НДС, которую должен заплатить заказчик услуг;
• общую стоимость оказанных услуг с учётом НДС.

Экспедитор должен составить два экземпляра счёта-фактуры: один необходимо передать заказчику, второй оставить в своём архиве. Счета-фактуры требуется хранить в течение пяти лет.

Пример заполнения счёта-фактуры

Скачать бланк счёта-фактуры можно на нашем сайте. Образец заполнения счёта-фактуры экспедитора в печатном виде размещён ниже.

Как оформить сводный счёт-фактуру: подсказки от ФНС

Экспедитор имеет право перепоручать часть своих обязанностей другому исполнителю: например, привлекать для перевозки груза транспортную компанию. Как происходит оформление счетов-фактур экспедитором в этом случае?

Если при выполнении работ по договору транспортной экспедиции экспедитор сам выступает в роли заказчика услуг у третьих лиц, ему потребуется получить от третьей стороны счета-фактуры и перевыставить их своему заказчику. Таким образом, экспедитор составляет сводный счёт-фактуру с информацией о работах, которые он выполнил сам, и об услугах, которые оказали ему при выполнении этого заказа сторонние подрядчики.

Налоговая служба дала рекомендации по составлению сводных счетов-фактур в письме № ГД-4-3/14435:

• данные для заполнения сводного счёта-фактуры нужно брать из счетов-фактур, которые экспедитор получил от подрядчиков;
• выставлять сводный счёт-фактуру заказчику требуется в течение пяти дней с момента выполнения указанной в договоре услуги в полном объёме;
• вместе со сводным счётом-фактурой экспедитор должен передать заказчику копии счетов-фактур от подрядчиков.

Штраф за отсутствие счёта-фактуры

Счёт-фактура экспедитора — это документ, на основании которого заказчик услуг получает вычет НДС. Согласно письму Минфина № 03-02-07/1/79228, за отсутствие транспортного счёта-фактуры экспедитор и заказчик будут наказаны так же, как за утрату первичных документов бухгалтерского учёта.

Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог

Переходите в Каталог