Изменения в отчётности в 2025 году: что нужно знать бухгалтеру

Александра Кадынцева

В 2025 году предпринимателей и бухгалтеров ждёт ряд нововведений в налоговой сфере, сдаче отчётности и ведении бухгалтерского учёта. В статье детально разберёмся, какие изменения в этих сферах вступят в силу в следующем году и как к ним подготовиться уже сегодня.

Обзор основных изменений в отчётности в 2025 году

Новшества затронут формы бухгалтерской отчётности, налоговое законодательство и отчёты по налогам, а также правила сдачи отчётов в статистику, обновление ЕФС-1 и многое другое. Расскажем подробнее о каждой из сфер, которой коснутся изменения.

Обновление форм бухгалтерской отчётности ФСБУ

В 2025 году будут внедрены новые федеральные стандарты бухгалтерского учёта (ФСБУ). Имеется в виду стандарт бухгалтерского учёта ФСБУ 4/23, который был принят Приказом Минфина от 04.10.2023 г. № 157н. Согласно ему, изменятся формы некоторых бланков, а формы отчётных документов получат название «образец», что позволит каждой организации адаптировать их под специфику своей деятельности, но с учётом действующих стандартов и требований законодательства.

Ожидается, что с 1 января 2025 года вступят в силу новые электронные форматы бухотчётности. Проект изменений в Приказ ФНС № ММВ-7-1/570@ на данный момент находится на рассмотрении.

Изменения в налоговом законодательстве и налоговой отчётности

С 1 января 2025 года будет использоваться новая форма декларации для налога на прибыль.

Кроме этого, изменения в налоговой отчётности затронут НДС, декларацию по налогу на имущество организаций, декларацию по УСН, налоговый расчёт о суммах налогов, которые уплачиваются иностранными организациями, и о суммах полученных ими доходов.

Нововведения в статистической отчётности

Здесь изменения затронут статотчёты о кадрах и заработной плате, услугах и торговле, а также сам формат предоставления статистических данных, которые с 2025 года будут отправляться через единую цифровую платформу. Все нововведения отражены в приказах Росстата. Ниже мы подробно расскажем вам об основных новшествах этой сферы.

Актуальные изменения в кадровой отчётности

В 2025 году будет повышен МРОТ. Его размер в месяц составит 22 440 рублей, в связи с чем организациям нужно будет пересматривать схемы расчёта ставок сотрудников и вносить в отчётную документацию соответствующие изменения.

Также нововведения коснутся и порядка увольнения сотрудников. По новым правилам работодатель будет обязан доплатить увольняющемуся сотруднику за неиспользованные отгулы. Эти и другие преобразования затронут сроки, в которые компании должны отчитываться в СФР, и бланки некоторых форм.

Причины изменений

Все нововведения в отчётности, которые вступят в силу в 2025 году, обусловлены изменениями в законодательстве. В частности, они связаны с налоговой реформой, которая затрагивает начисление НДФЛ, налог на прибыль, вводит понятие туристического налога, повышает размер налоговых ставок и государственных пошлин.

Также внесение изменений в сдачу отчётной документации вызвано тем, что они призваны повысить прозрачность бизнеса, ускорить процесс обмена информацией между организациями и контролирующими органами, исключить уклонение от налогов и другие виды мошенничества.

Связаны перемены в отчётности и со стремлением к пересмотру кадровой политики организаций, предоставлением сотрудникам больших социальных гарантий, ростом минимального размера оплаты труда.

Подробный разбор изменений по видам отчётности

Теперь мы остановимся на каждом новшестве подробнее и постараемся дать наиболее полную информацию на этот счёт.

Бухгалтерская отчётность

Образцы всех новых отчётных форм ФСБУ 4/23 приведены в приложении к Приказу Минфина от 04.10.2023 г. № 157н. В этот перечень входят отчёты о:

• финансовых результатах;
• целевом использовании средств;
• изменении капитала;
• движении денежных средств;
• бухгалтерском балансе и финансовых результатах;
• бухгалтерском балансе (актив, пассив, отчёт о финансовых результатах, о целевом использовании средств) — упрощённая форма.

Например, отчёт о финансовых результатах в 2025 году по форме 0710002 будет выглядеть так:

В новой версии этого документа добавлены строки «Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности до налогообложения» и «Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности (за вычетом относящегося к ней налога на прибыль организаций)», по которым компаниям тоже нужно отчитаться.

Изменения форм отчётности также затронули отчёты о движении денежных средств и изменениях капитала (форма 0710005). Документ нового формата содержит не три раздела, а один, но отображает ту же информацию, что и бланк старого образца. Из новшеств в документе — столбец «Накопленная дооценка внеоборотных активов», а вот строки «Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала» и поля с данными о чистых активах на конец года и за три последних года из него исключены.

О целевом использовании средств нужно будет отчитываться на бланке формы 0710003.

Какие ещё изменения в бухгалтерскую отчётность будут внесены? В отчёте о балансе исчезнут строки о результатах исследований и разработок, а также о доходах предыдущих периодов. Вместо них появится строка «Долгосрочные активы к продаже». Также в отчётной документации появятся критерии признания активов оборотными, критерии определения краткосрочности обязательств и ряд других важных понятий.

Затронут изменения и бланки упрощённой бухгалтерской отчётности. Согласно новому порядку её сдачи, коммерческие компании будут отчитываться о балансе, финансовых результатах и сдавать пояснения к ним, а некоммерческие — сдавать баланс и отчитываться о целевом использовании денежных средств.

Налоговая отчётность

Со следующего года изменения в налоговой отчётности коснутся бланка декларации по налогу на прибыль:

• В приложении № 7 к Листу 02 появится раздел для внесения федерального инвестиционного вычета, действующего применительно к основным средствам и нематериальным активам.
• Изменится содержание строк для расходов с повышающим коэффициентом.
• В подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 этого документа появятся новые строки 055 и 056, 205 и 206 «КПП организации и подразделения», а также «Код субъекта РФ».
• В подразделе 1.3 раздела 1 нужно будет указывать коды налогов и фиксировать срок уплаты налога в федеральный бюджет.

Помимо этого, ряд строк изменится в Приложении 1 к Листу 02. Здесь исключается строка 012, строка 104 будет отражать доходы компании от признанных должником штрафов за нарушение обязательств в договорах. Добавятся строки 108 и 109 для доходов по процентам от долгов и курсовой разницы.

В Приложении 2 к Листу 02 в строке 010 будут указываться все расходы. Строки 020 и 030 убираются. Также добавится строка 045 для расходов на приобретение российского ПО. Незначительные изменения затронут и другие листы декларации и приложения к ним. В расчёте налога на прибыль налогового агента изменятся коды. В расчёте налоговой базы по операциям будут указываться данные об участии компании в инвестиционном товариществе.

Изменения затронут и отчёты по НДС. Для предприятий на УСН будет применена пятиступенчатая система ставок, что нужно будет принимать во внимание при расчётах суммы налога. Сдавать декларацию по НДС предприниматели обязаны в электронном виде не позднее 25-го числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Форма и правила заполнения документа закреплены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В новой форме декларации по налогу на имущество изменения затронут титульный лист. Здесь появится поле для указания кода территориального подразделения налоговой инспекции. Также изменится заполнение поля, в которое вносятся данные об электронной доверенности, а строка с наименованием компании-налогоплательщика будет удалена. Срок сдачи декларации по налогу на имущество организации в 2025 году — не позднее 25 февраля.

Статистическая отчётность

С 1 января 2025 года компании, представляющие малый бизнес, сдают статистические отчёты через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных» (ЦАП). Изменения в статистической отчётности, в частности, список статистических показателей и сроки их предоставления будут окончательно утверждены до конца текущего года. Такой формат предоставления статистических данных в режиме «единого окна» существенно ускорит сбор информации. В ЦАП будет реестр статистических форм (показателей) и объектов наблюдения. Каждый пользователь ЦАП откроет личный кабинет, с помощью которого будет осуществляться взаимодействие с системой.

Кадровая отчётность

Изменения в отчётности затронули и кадровый учёт. Некоторые из них вступят в силу уже с 1 ноября 2024 года. Это касается введения новой формы № 1-Т(проф).
Также в списке новых форм кадровой отчётности, которые будут использоваться в следующем году:

• 1-Т, 1-Т (условия труда) — с 1 января 2025 года;
• П-4, 3-Ф — с 1 февраля 2025 года;
• П-4(НЗ) — с 1 апреля 2025 года.

С 1 сентября 2024 года уже применяются новые отчётные формы для предоставления в центры занятости.

Также обновления затронули уже известную форму ЕФС-1. Изменился срок её предоставления. Со следующего года сведения, которые содержит эта форма, рекомендуется подавать не позже одного рабочего дня с момента издания кадрового приказа. Напомним, что на текущий момент сведения о применении неполного рабочего дня, переводе на удалённую или надомную работу подаются по окончании месяца, в котором было принято это решение.

Также изменения в отчётности ЕФС-1 сместили срок сдачи данных о страховом стаже работников. С 2025 года отправлять эту информацию в СФР нужно будет до 25 января. До этой же даты нужно будет отчитываться организациям, имеющим особые условия труда, которые дают право сотрудникам на досрочный выход на пенсию.

Как подготовиться к изменениям в отчётности

Изменения форм отчётности в 2025 году затронут многие сферы: кадры, бухучёт, налоги, статистику. Всё это усложнит работу бухгалтеров и отделов кадров, поскольку в документах увеличивается количество сведений, по которым нужно отчитываться. Нехватка времени на изучение всех нововведений может существенно повысить риски ошибок в заполнении документации и получения штрафов.

Подготовка к введению новых норм существенно снизит эти риски и поможет справиться с заполнением обновлённых бланков и соблюдением сроков:

1. Обучение и повышение квалификации. На краткосрочных курсах, семинарах и вебинарах можно разобрать все тонкости грядущих нововведений.
2. Установка актуальных версий программного обеспечения для сдачи отчётности с обновлёнными формами документов.
3. Отслеживание обновлений в налоговом законодательстве и не только.
4. Консультации со специалистами отрасли (налоговыми консультантами, специалистами по аудиту и учёту).

Быть в курсе всех новостей законодательства и ведения отчётности вам помогут наши каналы. Подписывайтесь и получайте актуальную информацию из первых рук!

Полезные ссылки

Информацию об изменениях в законодательстве, а также актуальные формы документов, правила их заполнения и другую важную информацию ведомства публикуют на своих официальных сайтах:

• ФНС России;
• Министерство финансов России;
• Росстат.

Заключение

Грядущий 2025 год принесёт много изменений в ведении бухгалтерской и налоговой отчётности, а также затронет сдачу статистических данных и отправку кадровых отчётов. Чтобы исключить ошибки в заполнении документов, не ошибиться со сроками и не получить штраф, предпринимателям и бухгалтерам нужно не затягивать с подготовкой к нововведениям. Консультируйтесь со специалистами, устанавливайте новое ПО и встречайте 2025 год во всеоружии.

Заполните форму обратной связи и получите больше информации о возможностях наших сервисов и тарифах на их приобретение.

Часто задаваемые вопросы об изменениях в отчётности с 2025 года

Александра Кадынцева