Штрафные санкции за несдачу отчётности

Обязанность индивидуальных предпринимателей и организаций отчитываться перед контролирующими органами установлена на законодательном уровне. В число таких органов входят ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. При этом ИП и ООО несут ответственность за то, чтобы отчётные документы сдавались своевременно.

В связи с этим за нарушение порядка сдачи отчётности законами предусмотрены штрафные санкции. Рассказываем, какая ответственность предусмотрена по основным направлениям.

Ответственность за несдачу отчётности в ФНС

Для организаций и ИП, которые нарушили сроки сдачи отчётности в налоговый орган, предусмотрено несколько видов ответственности.

Во-первых, нарушителя оштрафуют. При этом налоговая инспекция взыщет штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размеры штрафа за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности установлены в ст. 119 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ, если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, размеры штрафа могут уменьшить.

Во-вторых, налоговая служба может инициировать блокировку расчётного счёта налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, блокировка счёта возможна, если просрочка по сдаче налоговой отчётности превышает 10 рабочих дней.

Помимо штрафа для организации и блокировки расчётного счёта, возможно привлечение к ответственности должностного лица компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или штраф. Размер штрафа для должностного лица установлен в ст. 15.5 КоАП РФ.

Если не сдать отчётные документы в Пенсионный Фонд РФ

За нарушения сроков сдачи отчётности в ПФР тоже предусмотрена ответственность в виде штрафов. Штраф за отчёт по форме СЗВ-СТАЖ взыскивается за каждого застрахованного, например, когда работодатель внесёт в отчёт не всех сотрудников или укажет в нём недостоверные сведения. Отчёт по этой форме нужно сдавать в электронном виде, поэтому сдача формы на бумажном носителе тоже штрафуется. Размер штрафа за такое нарушение — 1000 рублей.

Для СЗВ-М предусмотрено такое же наказание — штраф за несвоевременную сдачу отчёта, непредставление данных о застрахованном лице или подачу недостоверных сведений. Условия наложения и размеры штрафа прописаны вст.17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ.

Что будет, если не отчитаться в Соцстрахование

Как и для прочих ведомств, за несдачу отчётности по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования РФ полагается штраф. Он применяется к организациям и предпринимателям, которые привлекают к работе физлиц по трудовому договору, по соглашению гражданско-правового характера (ГПХ) на выполнение работ (услуг) или по соглашению авторского заказа.

Если обязанность начислять взносы не закреплена в соглашениях ГПХ или у предприятия (предпринимателя) нет наёмных работников, штраф за несдачу отчётности ему не грозит. Правила наложения штрафа за несдачу 4-ФСС, а также его максимальный и минимальный размер установлены Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Санкции за несдачу статистической отчётности

Несдача статистических сведений или предоставление недостоверных статистических данных — административное правонарушение. В соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ, оно грозит ИП или ООО административным штрафом.

Повторное нарушение влечёт за собой наложение ещё большего штрафа. При этом речь идёт не о случаях непредставления (либо представления с нарушением установленного срока) конкретной формы статистической отчётности, а о несдаче статотчётности в целом независимо от её вида.

Выплатив штраф, нарушитель по прежнему будет обязан предоставить Росстату соответствующие отчёты.

Размеры штрафов

В таблице ниже приведены штрафные санкции при несдаче отчётности по основным направлениям.

Налоговая отчетность

Вид отчётности	Ответственность
Вид отчётности	Для организации	Для должностных лиц	Дополнительно
Налоговые декларации и ЕСРВ	5% от неуплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)	Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)*	200 рублей за каждый непредоставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)	Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется.
^*К налоговым расчётам здесь относятся: Квартальные декларации по прибыли; Расчёт авансов по налогу на имущество; 2-НДФЛ; Сведения о ССЧ Налоговый расчёт о доходах, выплаченных инофирмам.
6-НДФЛ	1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня подачи расчёта. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Отчётность в Пенсионный Фонд

СЗВ-М и
СЗВ-СТАЖ

500 рублей за каждое застрахованное лицо

(ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ)

Штраф от 300 до 500 рублей

(ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Отчётность в Соцстрахование

4-ФСС	5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п.1 ст. 26.30 Федерального закона от 27 июля 1998 года № 125-ФЗ)	Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. (ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)	-
Подтверждение основного вида деятельности	-	-	Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска (п.13 Правил, утверждённых постановлением Правительства от 1 декабря 2005 года № 713)

Статистическая отчётность

Статформы

От 20 до 70 тысяч рублей; за повторное нарушение — от 100 до 150 тысяч рублей.

(ст. 13.19 КоАП РФ)

От 10 до 20 тысяч рублей; за повторное нарушение — от 30 до 50 тысяч рублей.

(ст. 13.19 КоАП РФ)

Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший из-за необходимости исправлений итогов сводной отчёности

(ст. 3 Федерального закона от 13 мая 1992 года № 2761-I)

Как избежать штрафов

Чтобы не оказаться в неприятной ситуации, нужно своевременно отправлять все необходимые документы контролирующим ведомствам. Проще и быстрее это можно сделать с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Редактор отчётов поможет заполнить необходимые формы, укажет на ошибки и их количество, позволит оперативно ответить на запрос от контролирующего органа и напомнит о такой необходимости, если вы забудете это сделать. Кроме того, в сервисе теперь можно работать с электронными больничными листками и заполнять электронные трудовые книжки.