Несвоевременная сдача отчетности: штрафы в 2024 году
Уважаемые клиенты! Мы обеспечиваем бесплатный выпуск новых сертификатов ЭП ФЛ взамен сертификатов ЭП ФЛ, выданных УЦ «Калуга Астрал», действительных на 20 июля 2024 года через УЦ «Аналитический центр». Подробнее
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Забудьте о сроках и штрафах!

Астрал Отчет поможет заполнить, проконтролирует сроки, не допустит штрафов


Тарифы на отчетность

Стоимость для ИП и ООО на программу для сдачи отчетности через интернет

Штрафы за несдачу отчётности в 2024 году

Обязанность индивидуальных предпринимателей и организаций отчитываться перед контролирующими органами установлена на законодательном уровне. В число таких органов входят ФНС, СФР, Росстат и другие ведомства. При этом ИП и ООО несут ответственность за то, чтобы отчётные документы сдавались своевременно. В связи с этим за нарушение порядка их сдачи законами предусмотрены определённые санкции. Рассказываем, какие штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчётности, а также документов в налоговую и другие ведомства предусмотрены по основным направлениям.

Штрафы за несдачу отчётности в ФНС

Для организаций и ИП, которые не отчитались перед налоговой вовремя, предусмотрено несколько видов ответственности. Во-первых, к нарушителям применяются финансовые взыскания за нарушение сроков предоставления документов в налоговую. При этом налоговая инспекция наложит взыскание за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размеры взыскания за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности установлены в статье 119 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ, если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, санкции могут уменьшить.

Во-вторых, налоговая служба может инициировать блокировку расчётного счёта налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, она возможна, если просрочка по сдаче документации превышает 10 рабочих дней. Помимо денежного взыскания для организации и блокировки расчётного счёта, возможно привлечение к ответственности должностного лица компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или понести финансовую ответственность. Его сумма для должностного лица установлена в ст. 15.5 КоАП РФ.

В ФНС сдаётся отчёт: персонифицированные сведения о физлицах. Отдельного взыскания за его несдачу нет, поэтому за такое нарушение применяются общие штрафы:

  • на организацию или ИП взыскание в размере 200 рублей как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • на должностное лицо организации – от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Ещё одной причиной, согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, по которой можно получить штраф за несданную отчётность – сдача декларации по итогам налогового периода позднее положенного срока. В этом случае налогоплательщик обязуется уплатить за каждый месяц задержки 5% от суммы налога в декларации. Штраф за налоговую отчётность, не сданную вовремя, взимается даже за неполный месяц просрочки. Максимальный размер его может составить до 30%, а минимальный – 1 000 рублей. За это нарушение могут наказать и должностное лицо (директора или бухгалтера). Размер финансового взыскания составит от 300 до 500 рублей. Так что компания может быть наказана за налоговую отчётность, не сданную в срок, понеся ответственность как налогоплательщик, и финансовое взыскание на имя своего руководителя или бухгалтера.

Размер его рассчитывается из суммы налогов, не уплаченных в срок (от неё берётся 5%), и количества полных и неполных месяцев, которые прошли с даты, когда декларация должна быть подана в ФНС. За это нарушение компания может получить взыскание в виде блокировки банковского счёта.

Штрафы за предоставление отчётности не в срок касаются и нарушения периода сдачи декларации по авансовым платежам. Ответственность в этом случае также несёт налогоплательщик и должностное лицо. Для налогоплательщика согласно пункту 1 статьи 126 НК РФ размер взыскания за нарушение составляет 200 рублей. Период просрочки на сумме не отражается. Для должностных лиц, по данным пункта 1 статьи 15.6 КоАП РФ, он начисляется в размере 300-500 рублей. Это нарушение не предполагает блокировки расчётного счёта. Ответственность грозит предпринимателям не только за нарушение сроков, но и за неправильный формат подачи декларации. Если подать декларацию в бумажном виде, когда она должна подаваться в электронном, за нарушение способа подачи устанавливается финансовое взыскание в размере 200 рублей.

Если нарушение касается декларации по НДС (она сдана в бумажном виде), налоговая служба не засчитает её сдачу и применит финансовое взыскание за нарушение сроков подачи этой декларации в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ.

Штрафы за несдачу отчётности в СФР

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим отчитываться по застрахованным лицам нужно по-новому. Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме ЕФС-1. А на смену СЗВ-М пришёл новый отчёт — персонифицированные сведения о физлицах. Его следует ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ФНС. Затем налоговая передаст данные в СФР.

Ответственность за нарушение порядка сдачи формы ЕФС-1 установлена статьёй 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ. За несвоевременную сдачу документа или представление неполных и недостоверных сведений по каждому работнику, включая работников по ГПД, — штраф 500 рублей. За несоблюдение порядка сдачи отчётов в виде электронных документов — 1000 рублей. Форму ЕФС-1 сдают в электронном виде, если численность сотрудников, включённых в неё, больше 10 человек.

Статья 17 уточнена положениями, описывающими случаи, когда ответственности за просрочку можно избежать:

  • если уточнёнка по уведомлению об устранении имеющихся ошибок и несоответствий подана в течение пяти рабочих дней со дня получения данного уведомления;
  • если работодатель сам обнаружил ошибки в поданных сведениях и подал уточнёнку.

За непредставление сведений о трудовой деятельности предусмотрена ответственность п. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей. За непредставление сведений о взносах на травматизм за каждый месяц просрочки придётся заплатить 5% от начислений за последние 3 месяца в отчёте, но суммарно не более 30% и не менее 1 000 рублей.

По истечению первого квартала, а также 6 и 9 месяцев каждый страхователь должен направить в СФР Раздел 2 формы 2 ЕФС-1, в котором указаны сведения о сумме начисленных страховых взносах за травматизм на производстве. Нарушение срока подачи этого отчёта грозит страхователю взысканием в размере 5% от общего объёма взносов, начисленных за последние три минувших месяца. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, а максимальная – 30% от суммы взносов. Штраф налагается не только на компанию, выступающую страхователем, но и на должностное лицо, несущее ответственность за своевременность сдачи отчётных документов. Его размер в пределах 300-500 рублей.

Штрафы за несдачу отчётности в Росстат

Несдача статистических сведений или предоставление недостоверных данных — административное правонарушение. В соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ, оно грозит ИП или ООО административным штрафом.

Повторное нарушение влечёт за собой наложение ещё больших санкций. При этом речь идёт не о случаях непредставления (либо представления с нарушением установленного срока) конкретной формы статистической документации, а о несдаче статотчётности в целом независимо от её вида. Понеся ответственность, нарушитель по-прежнему будет обязан предоставить Росстату требуемые документы.

Штрафы за несдачу отчётности в Росприроднадзор

Главный отчётный документ для сдачи в Росприроднадзор – декларация по уплате налога за негативное воздействие на окружающую среду. Документ подаётся в ведомство один раз в год до окончания первого квартала. Сдают его компании, чья деятельность связана с хранением, утилизацией, транспортировкой или сбросом веществ, загрязняющих окружающую среду.

С 1 января 2024 года согласно Законуот 04.08.2023 № 451-ФЗ по экосбору в силу вступили изменения, поэтому в 2025 году компаниям предстоит отчитываться в ведомство в обновленном формате, включающем и произведённую и ввезённую продукцию, которая облагается НВОС.

Если декларация НВОС не будет подана вовремя, юридических лиц ждёт штраф за годовую отчётность в Росприроднадзор в размере от 20 до 80 тысяч рублей, а индивидуальных предпринимателей и должностных лиц – от 3 до 6 тысяч рублей.

Другая отчётность по налогам и взносам

За несдачу 6-НДФЛ либо сдачу не в установленный срок, предусмотрено взыскание в размере 1000 рублей за каждый неполный или полный месяц, прошедший с даты, когда документ должен был быть предоставлен в налоговую согласно с п. 1.2 ст. 126 НК. Нарушителям грозят не только административные штрафы за отчётность, не сданную вовремя, но и блокирование банковского счёта, если форма 6-НДФЛ не будет предоставлена в налоговую инспекцию вовсе.

Несвоевременная сдача РСВ грозит нарушителям уплатой 5% от невнесённой в требуемый срок суммы взносов. Её сумма начисляется за каждый неполный и полный месяц просрочки. Максимальный его размер не может превышать 30%, а минимальный – быть меньше 1000 рублей.

П. 1 ст. 126 НК РФ определяет размер взыскания за непредставление персонифицированных данных о физических лицах. Размер взыскания в этом случае составляют 200 рублей. Работодатель обязуется отчитываться по этим сведениям не только, чтобы не быть оштрафованным, но и для того, чтобы вовремя проинформировать Социальный фонд о своих сотрудниках.

Бухгалтерская отчётность

Штрафы за непредставление бухгалтерской отчётности в налоговую зависят от того, какой именно вид документации не сдан в положенный срок и какая ответственность за это предусмотрена: в соответствии с НК или КоАП. Например, штрафы за непредставление налоговой бухгалтерской отчётности за год и аудиторского заключения зафиксированы в ст. 19.7 КоАП РФ, а за несдачу РСВ – в статье 119 НК.

Штрафы за бухотчётность, поданную с нарушениями, и другие виды отчётной документации и указаны в таблице.

Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2024 году

Вид отчётности Ответственность
Организации Должностных лиц Дополнительно
ИФНС
Налоговые декларации и РСВ 5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ)
Предупреждение или штраф 300–500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ) Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) Штраф 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) Счёт не блокируется
*К налоговым расчётам здесь относятся:
квартальные декларации по прибыли;
налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям.
6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) Штраф 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК)
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) Штраф 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) Счёт не блокируется
Персонифицированные сведения о физлицах 200 руб. Штраф 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
СФР
ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1 За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1 За просрочку, несдачу или ошибки — 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
ЕФС-1, раздел 2 За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца расчётного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 руб.(ст. 15.33 КоАП РФ)
ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи 1000 руб. (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
Подтверждение основного вида деятельности Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713)
Росстат
Статформы От 20 000 до 70 000 руб. — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 руб. — за повторное (ст. 13.19 КоАП) От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 руб. — за повторное (ст. 13.19 КоАП) Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной документации (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I)

Оплата штрафов и пеней через ЕНП

При оплате штрафов через Единый налоговый платёж, то ИФНС самостоятельно списывает его сумму с Единого налогового счёта лица, не отчитавшегося перед контролирующими органами в установленные сроки.

Оплата штрафов проходит после того, как с Единого налогового счёта будут списаны недоимки и текущие платежи по НДФЛ, недоимки по другим налогам и сборам, страховым взносам, а также сделаны все необходимые авансовые платежи, уплачены налоги и сборы. Только после этого уплачиваются пени, проценты и штрафы.

Как избежать штрафов за несдачу отчётности

Чтобы не оказаться в неприятной ситуации, когда не вовремя сданная бухгалтерская отчётность или другие виды отчётов приводят к штрафным санкциям, нужно своевременно отправлять все необходимые документы контролирующим ведомствам. Проще и быстрее это можно сделать с помощью сервисов электронного документооборота.

«Калуга Астрал» предлагает для этой цели два простых и удобных сервиса. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С. Редактор отчётов в них поможет заполнить необходимые формы, укажет на ошибки и их количество, позволит оперативно ответить на запрос от контролирующего органа и избежать начисления штрафа за несвоевременную сдачу отчётности или проводки. Кроме того, в сервисах теперь можно работать с электронными больничными листами и заполнять электронные трудовые книжки.
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог

Оплачивайте только отправленные документы

* Стоимость за один комплект
на сумму


Нужна помощь?

Избежать штрафа поможет сервис сдачи отчетности. Оставьте заявку, мы подключим вашу организацию!

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог
{{FORM-FEEDBACK2 data-uname="3" data-color-brand="white" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
Скачайте программу Астрал Помощник
для подготовки ПК к работе с электронной подписью
Никаких скрытых платежей!
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
3 минуты — и готово! Скачайте бесплатную программу Астрал Помощник и начните работу
с электронной подписью прямо сейчас
{{FORM-FEEDBACK1 data-uname="3" data-color-brand="indigo" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
autohello-finger