НДС в ДДС
Техподдержка:
8 (800) 551-80-36
Отдел продаж:
8 (800) 600-36-51
moscow@astral.ru
Отдел продаж:

НДС в отчёте о движении денежных средств


вопросы

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — это приложение к бухгалтерскому балансу предприятия. Его сдают один раз в составе годовой отчётности. ОДДС поясняет данные строки 1250 бухбаланса. В нём отражают все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода.

Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощённую бухотчётность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Отчёт о движении денежных средств без НДС включает в себя поступления от покупателей и платежи поставщикам. Другие операции операции отражаются с учётом НДС, но налог в отчёте отражается свёрнуто. Расскажем подробнее, как отразить НДС в отчёте ДДС.

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчётности. Сдавать его нужно по итогам года.

НДС в отчёте о движении денежных средств

НДС — это косвенный налог. Сформированные по нему денежные потоки показывают в ОДДС свёрнуто и отдельно от потоков поступлений и платежей. Это означает, что для оформления данных в ОДДС отдельно выделяют и учитывают суммы налога:

  • полученные от заказчиков или покупателей;
  • перечисленные подрядчикам и поставщикам;
  • уплаченные в бюджет;
  • возмещённые из бюджета.

При этом в отчёте отражаются только те суммы налога, которые фирма предъявляет к вычету. Это значит, что по проведённым необлагаемым НДС операциям выделять налог не нужно, а платёж в полном объёме следует отнести к общей сумме платежей поставщикам, которые суммируются в строке 4121 отчёта.

НДС в ОДДС рассчитывается по следующей формуле:

НДС, полученный от покупателей – НДС, уплаченный поставщикам – НДС, уплаченный в бюджет + НДС, возвращённый из бюджета

Полученную сумму надо отразить:

  • по строке 4119 «Прочие поступления», если она положительная;
  • по строке 4129 «Прочие платежи», если она отрицательная.

Далее рассмотрим на примерах, как указывать данные по НДС в строках 4119 и 4129.

НДС в отчёте о движении денежных средств: строка 4119

На начало 2021 года в кассе компании числится 60 000 рублей, на расчётном счёте — 560 000 рублей. В ОДДС суммарный остаток отразится в строке 4450 (620 000 рублей). За год произведены операции:

Операции Сумма в руб. Отражено в ОДДС
№ стр. Сумма
Остаток денег в кассе и на расчётном счёте на начало периода 620 000 4450 620 000
Поступления:
- выручка от продаж 18 000 000 (в т. ч. НДС 3 000 000) 4111 15 000 000
- авансы полученные 480 000 (в т. ч. НДС 80 000) 4111 400 000
- штрафы от контрагентов 200 000 4119 200 000
- бюджетное ассигнование 100 000 4319 100 000
- от реализации ОС 2 400 000 (в т. ч. НДС 400 000) 4211 2 000 000
- возврат займа партнёром 200 000 4213 200 000
Расходы:
- приобретены ОС 3 600 000 (в т. ч. НДС 600 000) 4221 3 000 000
- выдан долгосрочный заём контрагенту 2 000 000 4223 2 000 000
- приобретены товары для перепродажи 12 000 000 (в т. ч. НДС 2 000 000) 4121 10 000 000
- выдана зарплата персоналу 1 900 000 4122 1 900 000
- уплачен налог на прибыль 580 000 4124 580 000
- перечислены страховые взносы 570 000 4129 570 000
- перечислен НДС 800 000

Подсчитаем сумму налога, которую необходимо указать в ОДДС.

Для этого суммируем НДС с поступлений и уменьшим его на уплаченный налог:

3 000 000 + 80 000 + 400 000 – 600 000 – 2 000 000 – 800 000 = 80 000

НДС в сумме 80 000 рублей будет отражён в строке 4119 ОДДС «Прочие поступления», увеличив уже имеющиеся там показатели. Значение в строке 4119 составит 280 000 рублей (200 000 + 80 000).

НДС в отчёте о движении денежных средств: строка 4129

НДС отражают в этой строке, если сумма перечисленного и уплаченного НДС выше налога с поступлений и возмещений.

Операции Сумма в руб. Отражено в ОДДС
№ стр Сумма
Остаток денег в кассе и на расчётном счёте на начало периода 700 000 4450 700 000
Поступило денежных средств от:
- продаж 24 000 000 (в т. ч. НДС 4 000 000) 4111 20 000 000
- авансов на будущие поставки от покупателей 240 000 (в т. ч. НДС 40 000) 4111 200 000
- штрафов от контрагентов 100 000 4119 100 000
- реализации ОС 360 000 (в т. ч. НДС 60 000) 4211 300 000
Израсходовано на:
- покупку здания 4200000 (в т. ч. НДС 700 000) 4221 3 500 000
- погашение кредита 1000000 4323 1 000 000
- приобретение товаров для перепродажи 13 200 000 (в т. ч. НДС 2 200 000) 4121 11 000 000
- зарплату сотрудникам 2 500 000 4122 1 900 000
- уплату налога на прибыль 1 800 000 4124 1 800 000
- перечисление прочих налогов и страховых взносов 800 000 4129 800 000
- перечисление НДС в бюджет 1 500 000

Теперь по той же формуле рассчитаем итоговую сумму НДС по операциям за год:

4 000 000 + 40 000 + 60 000 – 700 000 –2 200 000 – 1 500 000 = - 300 000

В этом случае отрицательный результат по НДС указывают в строке 4129 ОДДС как прочий платёж. В приведённом примере значение строки 4129 будет равно 1 100 000 рублей (800 000 + 300 000).

Сдавать любую отчётность удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал.ЭДО

Онлайн-сервис для организации электронного документооборота с контрагентами. Попробовать бесплатно!

Вам требуется помощь?

Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Оставить заявку

Может быть интересно

Комментарии для сайта Cackle
autohello-finger