Декларация НДС за год
Отдел продаж:
Отдел продаж:

Как заполнять декларацию по НДС в 2023 году


вопросы

Декларация по налогу на добавленную стоимость — единственная отчётность по НДС, сдавать которую следует ежеквартально. Действующая сейчас форма для сдачи сведений применяется с отчётности за 1 квартал 2023 года. Рассмотрим, на кого распространяется обязанность по сдаче декларации НДС, в какой срок и в каком формате передавать документ, и приведём краткую инструкцию, как его заполнить.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Сдать отчёт по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:

  • не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
  • выступают в качестве налогового агента;
  • работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.

Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчётности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию по НДС.

Куда и в какие сроки сдавать декларацию НДС

Отчёт по НДС представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ сдать его можно только в электронной форме. Но есть исключение: налогоплательщики новых субъектов РФ обновлённую декларацию по НДС могут представить как в электронном виде, так и на бумаге.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Календарь сдачи декларации по НДС в 2023 году

В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчётности — 25 число каждого месяца. Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Как и в 2022 году сроки сдачи отчётности по НДС следующие:

  • За IV квартал 2022 года — 25 января 2023;
  • За I квартал 2023 года — 25 апреля 2023;
  • За II квартал 2023 года — 25 июля 2023;
  • За III квартал 2023 года — 25 октября 2023;
  • За IV квартал 2023 года — 25 января 2024.

Какая ответственность следует за несдачу декларации по НДС

При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Сумма исчисляется от размера налога к уплате: по 5% за каждый месяц. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум — он составляет 30% от рассчитанного НДС.
Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчётному счёту. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.

Какие изменения были внесены в декларацию по НДС в 2023 году

Изменения в обновлённой форме декларации НДС касаются, в первую очередь, принятия следующих документов:

Этими документами были предоставлены налоговые льготы для ряда категорий бизнеса.

Льготы предусматривают введение нулевой ставки по НДС или освобождение от НДС для определённых видов деятельности. К таковым относятся:

  • гостиничный бизнес;
  • услуги по сдаче в аренду объектов туристической сферы, введённые в эксплуатацию после 1 января 2022 года;
  • услуги по подключению населения к газораспределительным сетям и прочие.

В отношении данных объектов налогообложения введена новая кодировка операций. Новые коды для декларации по НДС содержатся в следующих письмах налоговой службы:

Изменения коснулись также раздела 3 декларации НДС. Так были скорректированы случаи, когда отражают предъявленные вычеты НДС (строка 120 декларации). В частности, добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям. Также в новой форме декларации НДС поменяли штрихкоды и обновили электронный формат.

Структура декларации по НДС

Утверждена ведомственными приказами Налоговой службы № ММВ-7-3/558@ и ЕД-7-3/228@, изменена приказом ФНС России от 12 декабря 2022 года № ЕД-7-3/1191@. В этом же приказе содержится инструкция по заполнению декларации по НДС.

Скачать форму декларации по НДС 2023

Декларация объединяет титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Раздел декларации по НДС Что необходимо указать Примечания
Титульный лист Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт. В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003)
Раздел 1 декларации НДС Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер.
Раздел 2 декларации НДС Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции.
Раздел 3 декларации НДС Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа.
Разделы 4-6 декларации НДС Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или ещё нет.
Раздел 7 декларации НДС Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения.
Раздел 8-9 декларации НДС Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал. Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС.
Раздел 10 декларации НДС Перенести информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур
Раздел 11 декларации НДС Отобразить информацию из журнала учёта полученных счетов-фактур
Раздел 12 декларации НДС Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку.
В редакции декларации по НДС, действующей с 1 квартала 2023 года, изменился перечень пунктов НК РФ, на которые стоит ссылка в названии строки 120 раздела 3.

Теперь оно звучит так: «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7,11, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

Нулевая декларация по НДС в 2023 году

Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.

Декларация по НДС в 1С

Отчётность по НДС в 1С формируется автоматически. Итоговые данные в декларацию НДС в 1С попадают из книг покупок и продаж.

В книге покупок регистрируют счета-фактуры по приобретённым товарам, работам и услугам. В книге продаж отражают счета-фактуры по продажам. Также в этих книгах фиксируют операции по предоплатам и вычетам по полученным авансам.

Перейти к заполнению декларации по НДС в 1С можно разными путями:

  • Главное — Задачи организации;
  • Отчёты — Отчётность по НДС;
  • воспользоваться модулем 1С-Отчётность.

Как подготовиться к заполнению декларации по НДС в 1С

Прежде чем заполнять декларацию, нужно подготовиться:

  • проверить полноту и корректность ввода первички с НДС, наличие СФ;
  • проверить расчёты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
  • провести сверку данных учёта НДС с покупателями и поставщиками — 1С:Сверка;
  • перепровести документы за период, чтобы восстановить хронологию — она могла сбиться при проверке данных и их корректировке;
  • установить дату запрета изменения данных для всех кроме ответственного за подготовку отчётности;
  • выполнить Регламентные операции по НДС;
  • проверить Анализ состояния налогового учёта по НДС — надо «провалиться» во все плашки отчёта, даже в пустые;
  • выполнить Экспресс-проверку книги покупок и книги продаж — в проверке рекомендуется ставить все флажки в настройках.

После завершения подготовки можно заполнять отчёт по НДС в 1С. Как это сделать:

  • настроить состав декларации — можно скрыть ненужные разделы, отчёт будет компактнее;
  • соблюдать последовательность заполнения декларации: Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
  • расшифровать показатели отчёта;
  • проверить отчёт по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
  • отправить отчёт в ИФНС из 1С.

Как настроить состав отчёта по НДС в 1С

Настройте состав декларации по НДС через Еще — Настройка — Свойства разделов.



Можно скрыть разделы, которые не заполняются — для этого снимите флажок Показывать. Например, с Раздела 2, если нет операций налогового агента по НДС.



Как заполнить разделы декларации по НДС в 1С

Заполнить титульный лист декларации по НДС

Титульный лист декларации по НДС заполняется данными из карточки организации.



Проверьте заполнение полей:

  • Номер корректировки;
  • Налоговый период;
  • Код места представления;
  • Дата подписи.

Раздел 3 декларации НДС

Большинство строк заполняется автоматически:

  • с 010 по 100 — данные из Регистра накопления НДС продажи;
  • с 120 по 180 — данные из Регистра накопления НДС покупки.

Если стр.118 > стр. 190, то в стр. 200 — НДС к уплате в бюджет, а если стр.118

Раздел 4 декларации НДС

Заполняется автоматически. Но если были отгрузки в ЕАЭС и дальнее зарубежье, их надо «разделить» вручную — для этого нажмите Добавить строки 010-050. Суммы следует взять из расшифровки стр. 020 и не округлять.



Раздел 5 декларации НДС

Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:

  • ранее подтверждали ставку НДС 0%;
  • показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.

Раздел 6 декларации НДС

Этот раздел заполняют, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.

Раздел 7 декларации НДС

Здесь отражаются операции, по которым НДС платить не требуется:

  • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  • операции, не признаваемые объектом налогообложения;
  • операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации;
  • суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.

Этот раздел заполняется автоматически по данным документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. При необходимости его можно дозаполнить вручную.

Раздел 1 декларации НДС

Это итоговый раздел, его заполняют в конце. Данные вносятся автоматически.



В стр. 055 выберите при необходимости код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ), а в стр. 056 общую сумму налога, заявленную в этом порядке по всем указанным кодам. Признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ) в стр. 085 заполняется обязательно. По умолчанию проставляется 2. Очищать это поле не нужно, иначе декларация по НДС не пройдёт проверку.

Раздел 2 декларации НДС

Заполняется автоматически, например, при покупке работ или услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС и должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. Налоговый агент уплачивает НДС по срокам обычного НДС в составе ЕНП. На каждого продавца заполняется отдельный лист Раздела 2.

Раздел 8 декларации НДС

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга покупок.



По прослеживаемым товарам заполняются графы 200–230.
В графе 200 заполняется:

  • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
  • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 9 декларации НДС

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга продаж.



По прослеживаемым товарам заполняются графы 221–224.
В графе 221 заполняется:

  • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
  • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 10 декларации НДС

Этот раздел заполняется, если выставили любые счета-фактуры по посреднической деятельности.



По прослеживаемым товарам заполняются графы 220–250.
В графе 220 заполняется:

  • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
  • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 11 декларации НДС

Раздел 11 заполняется, если были получены счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчёт принимаются все счета-фактуры: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 210–240.
В графе 210 заполняется:

  • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
  • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Как расшифровать показатели отчёта НДС в 1С

Заполненную декларацию необходимо проверить. Для этого следует установить курсор в нужную ячейку и нажать кнопку Расшифровать.



Расшифровка строк 010 и 120 должна совпадать с суммой по декларации. Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.

Как проверить декларацию по НДС в 1С перед сдачей

Проверка декларации НДС проводится в несколько этапов.

1. Проверка — Проверить контрольные соотношения — проверка КС, установленных ФНС.





Если КС не выполнены, будет выведена форма с ошибками.




2. Проверка — Проверить выгрузку — проверка форматно-логического контроля.





Если всё верно, появится сообщение.




3. Проверка – Проверить контрагентов— проверка контрагентов по сервису ФНС.

После проверки контрагентов на зелёном фоне должно быть сообщение, что ошибок нет.




Как отправить отчёт по НДС из 1С в налоговую

После успешного выполнения всех проверок декларацию НДС нужно отправить в ИФНС.
Как это сделать:

  • нажать кнопку Отправить, если подключён сервис 1С-Отчётность;
  • нажать кнопку Выгрузить для отправки через другой сервис.

После выгрузки отчёта рекомендуется установить статус "Сдано", чтобы защитить документ от редактирования.

Нужно сдать декларацию по НДС

Оставьте заявку, мы установим программу сдачи декларации НДС и поможем сдать отчетность!

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
autohello-finger