Как заполнять декларацию по НДС в 2023 году

Декларация по налогу на добавленную стоимость — единственная отчётность по НДС, сдавать которую следует ежеквартально. Действующая сейчас форма для сдачи сведений применяется с отчётности за 1 квартал 2023 года. Рассмотрим, на кого распространяется обязанность по сдаче декларации НДС, в какой срок и в каком формате передавать документ, и приведём краткую инструкцию, как его заполнить.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Сдать отчёт по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:

• не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
• выступают в качестве налогового агента;
• работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.

Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчётности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию по НДС.

Куда и в какие сроки сдавать декларацию НДС

Отчёт по НДС представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ сдать его можно только в электронной форме. Но есть исключение: налогоплательщики новых субъектов РФ обновлённую декларацию по НДС могут представить как в электронном виде, так и на бумаге.

Календарь сдачи декларации по НДС в 2023 году

В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчётности — 25 число каждого месяца. Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Как и в 2022 году сроки сдачи отчётности по НДС следующие:

• За IV квартал 2022 года — 25 января 2023;
• За I квартал 2023 года — 25 апреля 2023;
• За II квартал 2023 года — 25 июля 2023;
• За III квартал 2023 года — 25 октября 2023;
• За IV квартал 2023 года — 25 января 2024.

Какая ответственность следует за несдачу декларации по НДС

При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Сумма исчисляется от размера налога к уплате: по 5% за каждый месяц. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум — он составляет 30% от рассчитанного НДС.
Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчётному счёту. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.

Какие изменения были внесены в декларацию по НДС в 2023 году

Изменения в обновлённой форме декларации НДС касаются, в первую очередь, принятия следующих документов:

• закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ;
• закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ;
• закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ.

Этими документами были предоставлены налоговые льготы для ряда категорий бизнеса.

Льготы предусматривают введение нулевой ставки по НДС или освобождение от НДС для определённых видов деятельности. К таковым относятся:

• гостиничный бизнес;
• услуги по сдаче в аренду объектов туристической сферы, введённые в эксплуатацию после 1 января 2022 года;
• услуги по подключению населения к газораспределительным сетям и прочие.

В отношении данных объектов налогообложения введена новая кодировка операций. Новые коды для декларации по НДС содержатся в следующих письмах налоговой службы:

• от 07.04.2022 № СД-4-3/4214@;
• от 23.08.2022 № СД-4-3/11068@;
• от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@;
• от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@.

Изменения коснулись также раздела 3 декларации НДС. Так были скорректированы случаи, когда отражают предъявленные вычеты НДС (строка 120 декларации). В частности, добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям. Также в новой форме декларации НДС поменяли штрихкоды и обновили электронный формат.

Структура декларации по НДС

Утверждена ведомственными приказами Налоговой службы № ММВ-7-3/558@ и ЕД-7-3/228@, изменена приказом ФНС России от 12 декабря 2022 года № ЕД-7-3/1191@. В этом же приказе содержится инструкция по заполнению декларации по НДС.

Скачать форму декларации по НДС 2023

Декларация объединяет титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Нулевая декларация по НДС в 2023 году

Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.

Декларация по НДС в 1С

Отчётность по НДС в 1С формируется автоматически. Итоговые данные в декларацию НДС в 1С попадают из книг покупок и продаж.

Перейти к заполнению декларации по НДС в 1С можно разными путями:

• Главное — Задачи организации;
• Отчёты — Отчётность по НДС;
• воспользоваться модулем 1С-Отчётность.

Как подготовиться к заполнению декларации по НДС в 1С

Прежде чем заполнять декларацию, нужно подготовиться:

• проверить полноту и корректность ввода первички с НДС, наличие СФ;
• проверить расчёты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
• провести сверку данных учёта НДС с покупателями и поставщиками — 1С:Сверка;
• перепровести документы за период, чтобы восстановить хронологию — она могла сбиться при проверке данных и их корректировке;
• установить дату запрета изменения данных для всех кроме ответственного за подготовку отчётности;
• выполнить Регламентные операции по НДС;
• проверить Анализ состояния налогового учёта по НДС — надо «провалиться» во все плашки отчёта, даже в пустые;
• выполнить Экспресс-проверку книги покупок и книги продаж — в проверке рекомендуется ставить все флажки в настройках.

После завершения подготовки можно заполнять отчёт по НДС в 1С. Как это сделать:

• настроить состав декларации — можно скрыть ненужные разделы, отчёт будет компактнее;
• соблюдать последовательность заполнения декларации: Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
• расшифровать показатели отчёта;
• проверить отчёт по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
• отправить отчёт в ИФНС из 1С.

Как настроить состав отчёта по НДС в 1С

Настройте состав декларации по НДС через Еще — Настройка — Свойства разделов.

Можно скрыть разделы, которые не заполняются — для этого снимите флажок Показывать. Например, с Раздела 2, если нет операций налогового агента по НДС.

Как заполнить разделы декларации по НДС в 1С

Заполнить титульный лист декларации по НДС

Титульный лист декларации по НДС заполняется данными из карточки организации.

Проверьте заполнение полей:

• Номер корректировки;
• Налоговый период;
• Код места представления;
• Дата подписи.

Раздел 3 декларации НДС

Большинство строк заполняется автоматически:

• с 010 по 100 — данные из Регистра накопления НДС продажи;
• с 120 по 180 — данные из Регистра накопления НДС покупки.

Если стр.118 > стр. 190, то в стр. 200 — НДС к уплате в бюджет, а если стр.118 < стр. 190, то в стр. 210 — НДС к возмещению. Заполнение стр. 200 и 210 влияет на итоги в Разделе 1.

Раздел 4 декларации НДС

Заполняется автоматически. Но если были отгрузки в ЕАЭС и дальнее зарубежье, их надо «разделить» вручную — для этого нажмите Добавить строки 010-050. Суммы следует взять из расшифровки стр. 020 и не округлять.

Раздел 5 декларации НДС

Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:

• ранее подтверждали ставку НДС 0%;
• показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.

Раздел 6 декларации НДС

Этот раздел заполняют, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.

Раздел 7 декларации НДС

Здесь отражаются операции, по которым НДС платить не требуется:

• операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
• операции, не признаваемые объектом налогообложения;
• операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации;
• суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.

Этот раздел заполняется автоматически по данным документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. При необходимости его можно дозаполнить вручную.

Раздел 1 декларации НДС

Это итоговый раздел, его заполняют в конце. Данные вносятся автоматически.

В стр. 055 выберите при необходимости код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ), а в стр. 056 общую сумму налога, заявленную в этом порядке по всем указанным кодам. Признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ) в стр. 085 заполняется обязательно. По умолчанию проставляется 2. Очищать это поле не нужно, иначе декларация по НДС не пройдёт проверку.

Раздел 2 декларации НДС

Заполняется автоматически, например, при покупке работ или услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС и должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. Налоговый агент уплачивает НДС по срокам обычного НДС в составе ЕНП. На каждого продавца заполняется отдельный лист Раздела 2.

Раздел 8 декларации НДС

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга покупок.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 200–230.
В графе 200 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 9 декларации НДС

Заполняется автоматически по регистру накопления Книга продаж.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 221–224.
В графе 221 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 10 декларации НДС

Этот раздел заполняется, если выставили любые счета-фактуры по посреднической деятельности.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 220–250.
В графе 220 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Раздел 11 декларации НДС

Раздел 11 заполняется, если были получены счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчёт принимаются все счета-фактуры: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.

По прослеживаемым товарам заполняются графы 210–240.
В графе 210 заполняется:

• по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
• по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

Как расшифровать показатели отчёта НДС в 1С

Заполненную декларацию необходимо проверить. Для этого следует установить курсор в нужную ячейку и нажать кнопку Расшифровать.

Расшифровка строк 010 и 120 должна совпадать с суммой по декларации. Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.

Как проверить декларацию по НДС в 1С перед сдачей

Проверка декларации НДС проводится в несколько этапов.

1. Проверка — Проверить контрольные соотношения — проверка КС, установленных ФНС.

Если КС не выполнены, будет выведена форма с ошибками.

2. Проверка — Проверить выгрузку — проверка форматно-логического контроля.

Если всё верно, появится сообщение.

3. Проверка – Проверить контрагентов— проверка контрагентов по сервису ФНС.

После проверки контрагентов на зелёном фоне должно быть сообщение, что ошибок нет.

Как отправить отчёт по НДС из 1С в налоговую

После успешного выполнения всех проверок декларацию НДС нужно отправить в ИФНС.
Как это сделать:

• нажать кнопку Отправить, если подключён сервис 1С-Отчётность;
• нажать кнопку Выгрузить для отправки через другой сервис.

После выгрузки отчёта рекомендуется установить статус "Сдано", чтобы защитить документ от редактирования.