Отчет 3-НДФЛ для ИП
Техподдержка:
8 (800) 551-80-36
Отдел продаж:
8 (800) 600-36-51
moscow@astral.ru
Отдел продаж:

Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году


вопросы

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают ИП на ОСНО. Также эту декларацию сдают адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истёкшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности. Расскажем, как происходит сдача 3-НДФЛ ИП в 2022 году.

Скачать бланк 3-НДФЛ для ИП

Кто сдаёт 3-НДФЛ в 2022 году

Декларацию 3-НДФЛ сдают при получении дохода, с которого необходимо уплатить налог, или для возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. Согласно НК РФ, по итогам года отчитаться по форме 3-НДФЛ должны:

  • ИП на ОСНО;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • главы фермерских хозяйств;
  • налоговые резиденты РФ, получившие в отчётном году доход в других странах, то есть лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за её пределами;
  • граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, 3-НДФЛ подаётся при продаже имущества.

Декларировать получение доходов при продаже имущества нужно всегда, а платить налог — нет. Это надо сделать только в том случае, если налогоплательщик владел имуществом менее трёх лет.

Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры или дома, если:

  • они находились в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 1 января 2016 года;
  • они находились в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 1 января 2016 года либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша. Но в этом случае налоговыми агентами являются организаторы данных акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победитель уплачивает налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать форму 3-НДФЛ. 3-НДФЛ за 2021 год могут не сдавать те, чей доход от продажи имущества меньше, чем имущественный вычет. При расчёте НДФЛ учитывайте такие вычеты (ч. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 000 000 рублей — имущественный вычет при продаже жилой недвижимости, которой владели менее трёх (для некоторых групп – пяти) лет;
  • 250 000 рублей — вычет от продажи иного недвижимого имущества, которым владели меньше минимального срока владения объектом;
  • 250 000 рублей — вычет от продажи недвижимости (кроме акций и ценных бумаг), которой владели менее трёх или пяти лет.
Если ИП не вёл деятельности в отчётном периоде и не получил доходов, но при этом не снялся с учёта в налоговой, ему всё равно нужно сдать 3-НДФЛ. Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП будет состоять из титульного листа, разделов 1 и 2.

3-НДФЛ для ИП на спецрежимах

ИП на УСН или другом спецрежиме не платит НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Но есть исключительные случаи:

  • если в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого спецрежима и перешёл на ОСНО;
  • если ИП продаёт своё недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • если ИП получил от организации деньги как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом);
  • если он выиграл в лотерею;
  • если ИП получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • если ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведённые в перечне, ИП придётся уплатить подоходный налог и сдать 3-НДФЛ.

3-НДФЛ ИП: срок сдачи в 2022 году

Декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчётным

Сдать 3-НФДЛ за 2021 год необходимо до 30 апреля 2022 года. Но в этом году 30 апреля выпадает на субботу, а затем начинаются майские каникулы, поэтому срок сдачи переносится на первый рабочий день после праздников — 4 мая. А уплатить налог необходимо до 15 июля 2022 года.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

  • государственные пособия (за исключением больничного пособия);
  • компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
  • гранты;
  • компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
  • доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  • доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
  • некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
  • суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
  • единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, в декларацию 3-НДФЛ заработная плата не включается.

Что считается расходами ИП на ОСНО

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчёте налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Но некоторые расходы нельзя поставить к вычету. К ним относятся: земельный налог, НДС, безнадёжные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:

  • изменились штрихкоды разделов и приложений;
  • из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
  • обновлён раздел 2:
  • сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
  • объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
  • появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
  • обновлены приложения 1 и 2;
  • отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
  • в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
  • приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.

Далее рассмотрим, как заполнить З-НДФЛ ИП за 2021 год.

Отчитываться по форме 3-НДФЛ удобнее и быстрее в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Разберём подробно, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО начинается с титульного листа. В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика. Если отчёт сдаётся впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать «0--», а если сдаётся исправленный документ, то ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчётного периода, для годовой отчётности это код 34. Если декларация сдаётся не за год, то указывают такие значения:

  • первый квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • девять месяцев — 33.

Поле «Отчётный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В неё вписывается четырёхзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учёте. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС. Затем указывается код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчёта. Вот некоторые из них:

  • ИП — 720;
  • нотариус — 730;
  • адвокат — 740;
  • физические лица без статуса ИП — 760;
  • фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), паспортные данные. Коды для указания вида документа, удостоверяющего личность, приведены в приложении № 2 к порядку заполнения отчётной формы.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нём означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчёте, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчёт сдаётся через представителя, то указываются его полные данные и прикладывается копия документа, подтверждающего его полномочия. При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Указывать ФИО представителя следует на каждой странице.

 
 титул 3-ндфл

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, для заполнения которых у него есть данные. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нём приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета. Здесь же указываются суммы авансов, перечисленных ИП в счёт подоходного налога в течение отчётного года.

 
3-ндфл 1

В разделе 2 проводится расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов. Здесь же указывается код вида дохода в 3-НДФЛ: все коды приведены в приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/903@. Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики отражаются по коду 07.

 
3-ндфл 2

Далее заполняется приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». В нём предприниматель указывает все источники доходов в России, их реквизиты и суммы, если получил и другое вознаграждение, кроме предпринимательской деятельности.

В аналогичном приложении 2 указывают доходы от источников за пределами РФ, с указанием сумм и полных реквизитов.

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» содержит обобщённую информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчётный период.

 
3-ндфл 3
 
3-ндфл 4

Скачать образец декларации 3-НДФЛ для ИП

Штрафы за несдачу 3-НДФЛ

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный.

За просрочку или несдачу отчёта, если в нём нет суммы НДФЛ к уплате, сумма штрафа фиксированная — 1000 рублей.

Если налог к уплате есть, то штраф составит до 30% от суммы начисленного налога за всё время просрочки.

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал.ЭДО

Онлайн-сервис для организации электронного документооборота с контрагентами. Попробовать бесплатно!

Есть вопросы?

Напишите нам, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Оставить заявку

Может быть интересно

Комментарии для сайта Cackle
autohello-finger