Как сдать налоговую декларацию
Отдел продаж:
Отдел продаж:

Налоговая декларация 3-НДФЛ


вопросы

Декларация 3-НДФЛ — это форма, в которой гражданин указывает все свои доходы за год, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Её подают для того, чтобы ФНС учла доходы налогоплательщика, или для получения вычетов. Расскажем, кто должен сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, по какой форме и в какой срок.

Кто сдаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ

Если у гражданина есть только один источник дохода — его официальная работа, то декларацию подавать не нужно — налог удерживает работодатель и он же передаёт сведения о доходах в ФНС. Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, налоговую декларацию 3-НДФЛ подают:

  • индивидуальные предприниматели на ОСНО;
  • практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
  • лица, получающие доход от физлиц или компаний — неналоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
  • граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
  • резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
  • граждане, которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
  • граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 000 рублей.

ИП, применяющие спецрежимы, налоговую декларацию 3-НДФЛ не подают. Исключения составляют следующие ситуации:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого спецрежима, при этом предпринимателю придётся отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует своё недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом);
  • ИП выиграл в лотерею;
  • ИП получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Декларацию 3-НДФЛ за три прошедших года может подать любой налогоплательщик, чтобы получить налоговый вычет, например, за обучение или дорогостоящее лечение.

Какие доходы указывают в налоговой декларации 3-НДФЛ

Доходы от продажи имущества или права в случае, если имущество находилось в собственности меньше минимального срока владения. Минимальный срок владения:

  • для жилой недвижимости, приобретённой с 2016 года, за некоторыми исключениями, — 5 лет;
  • для прочего имущества — 3 года.

Доходы от продажи ценных бумаг, если налогоплательщик непрерывно владел ими до 5 лет. По истечении этого срока доходы не облагаются НДФЛ.

Доходы от сдачи имущества в аренду. Например, если у налогоплательщика есть квартира, которую он сдаёт в аренду, нужно подать налоговую декларацию и заплатить налог.

Доходы по гражданско-правовому договору, если при выплате вознаграждения не был удержан НДФЛ. Например, если налогоплательщик оказал услугу другому человеку и получил вознаграждение, он должен самостоятельно отчитаться перед государством.

Доходы из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи недвижимости за границей.

Выигрыш в лотерею от 4000 до 15 000 рублей. С выигрышей до 4000 рублей НДФЛ не удерживается. Если выигрыш больше 15 000 рублей, налог удержит организатор лотереи. По выигрышам в тотализаторах и букмекерских конторах отчитываться не нужно — это сделает организатор.

Подарки не от близкого родственника. В этом случае НДФЛ нужно платить только со стоимости недвижимости, транспортных средств, долей и акций.

Сроки сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок сдачи 3-НДФЛ зависит от повода и статуса физлица:

  • до 30 апреля должны отчитаться ИП на ОСНО и физлица, которые получили облагаемый НДФЛ доход;
  • за месяц до выезда из РФ должны отчитаться иностранные граждане, получившие доход в России.

Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Заплатить налог на доходы, начисленный по налоговой декларации, нужно до 15 июля.

Сроки сдачи 3-НДФЛ установлены законом только для лиц, которые обязаны отчитываться о своих доходах. Если нужен только налоговый вычет, срока подачи нет — подать декларацию можно в любое время в течение трёх лет.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ

Начиная с отчётности за 2022 год, форму 3-НДФЛ следует оформлять на обновлённом бланке, в редакции приказа ФНС от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/880@.

Физлица заполняют титульный лист, разделы 1 и 2. ИП, помимо этого, заполняют приложение 3, а на титульном листе указывают код налогоплательщика 720.

По сравнению с предыдущим бланком в новом есть ряд изменений:

  • Уточнено наименование приложения к Разделу 1. Теперь заявление является распоряжением о возврате переплаты с баланса единого налогового счёта (ЕНС). Это изменение связано с вводом единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года.
  • В разделе 2 добавлена строка 2.10 для отражения НДФЛ, возвращённого в упрощённом порядке.
  • Для приложения 2 введено новый код 4 для отражения амнистии капитала согласно п. 60.2 ст. 217 НК РФ.
  • Из приложения 4 удалена строка с суммами подарков и помощи, оказанной ветеранам ВОВ.
  • Приложение 5 дополнено строкой для отражения вычетов за занятия спортом.

Скачать форму налоговой декларации 3-НДФЛ 2023.

Как заполнить форму налоговой декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1–8, расчёты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.

Кто заполняет необязательные разделы налоговой декларации

Раздел Кто заполняет Что отражается
Приложение к разделу 1 Физические лица Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачёту или возврату
Приложение 1 Физические лица Доходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2 Физические лица — налоговые резиденты РФ Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3 ИП и лица, занимающиеся частной практикой Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4 Физические лица Доходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5 Физические лица — налоговые резиденты РФ (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6 Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7 Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8 Физические лица Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчёт к приложению 1 Доходы от продажи недвижимости, приобретённой после 01.01.2016
Расчёт к приложению 5 Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

Как подать декларацию З-НДФЛ в налоговую

Форму налоговой декларации можно сдать тремя способами:

  • Оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ в виде бумажного документа, а затем привезти в ФНС лично или отправить ценным письмом.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужно сначала посетить инспекцию для получения учётных данных.
  • ИП могут подать налоговую декларацию через оператора ЭДО.
«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи налоговой декларации и прочей электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал.ЭДО

Онлайн-сервис для организации электронного документооборота с контрагентами. Попробовать бесплатно!

Есть вопросы?

Напишите нам, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Оставить заявку
Комментарии для сайта Cackle
autohello-finger