Нулевой РСВ

Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

• ИП без наёмного персонала;
• физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

Должен ли сдавать РСВ ИП без работников

ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.

ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.

Как сдавать нулевой РСВ в 2023 году

Несмотря на то что 1 января ПФР и ФСС объединились в СФР (Социальный Фонд России), это никак не повлияло на общую сдачу РСВ – представлять документы необходимо раз в квартал.

Основные сроки сдачи нулевого РСВ

Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2023 году, необходимо:

1. Быть зарегистрированным в СФР (зарегистрироваться, если у вас нет личного кабинета).
2. Заполнить электронную форму нулевого РСВ.
   Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный.
3. Указать сроки отчётного периода.
4. Подписать заполненный бланк с помощью КЭП.
5. Сдать расчёт налоговикам не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что будет, если не сдать нулевой РСВ

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта организация подпадает под санкции согласно ст. 119 НК РФ:

• штраф за просрочку представления документов – от 5 до 30% от неуплаченной суммы (и не менее 1 000 рублей);
• штраф за сдачу бумажной версии нулевой РСВ вместо электронной – 200 рублей.

Если в течение 20 рабочих дней со дня подачи расчёта вы не сдадите заполненную форму, счёт заблокируют (ст. 76).

Пример нулевого расчёта по страховым взносам

В нулевом отчёте РСВ необязательно заполнять все страницы. Достаточно заполнить следующие разделы образца:

Титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчёта с данными по начислению взносов за отчётный период;

Раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставить нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;

Раздел 3 — здесь указать данные персонифицированного учёта на каждое физическое лицо.

Образец заполнения нулевого отчёта РСВ для сдачи в СФР

Нулевой РСВ: бумажный или электронный

Организации и предприниматели подают нулевой расчёт по страховым взносам в инспекцию по месту учёта. Способ сдачи отчёта зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчётный период:

• 10 человек и меньше – нулевой РСВ подается в электронном виде или на бумаге;
• больше 10 человек – нулевой РСВ сдают строго в электронном виде.