Земельный налог в 2025 году: ставки, сроки уплаты и изменения

Александра Кадынцева

Земельный налог – это сумма денег, взимаемая государством, исходя из характеристик земли и её кадастровой стоимости. Его размер зависит от многих факторов, например, от региона, района и т. д. Величина земельного налога определяется путём анализа кадастровой стоимости земли, её площади и категории.

В этой статье мы расскажем, кто должен платить земельный налог в 2025 году и как рассчитывается его размер.

Что такое земельный налог

Земельный налог – имущественный налог на земельные участки, который взимается с их собственников. Он относится к местным налогам и устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципалитета.

Кто платит земельный налог

В 2025 году по земельному налогу происходит уплата физическими и юридическими лицами, у которых есть в собственности земля (ст. 389 НК РФ).

Освобождены от уплаты налога субъекты, которые:

• арендовали участок земли;
• имеют право использования земли, установленное на ограниченный период времени;
• владеют участком, кадастровая стоимость которого не определена.

Объект налогообложения по земельному налогу

Так называются территории, находящиеся в частной собственности или предоставленные в пользование на праве хозяйственного ведения, например, участок для строительства жилого дома или коммерческого предприятия, сельскохозяйственная зона и т.д.

Земли, освобождённые от налога

Есть категории земель, не облагаемые налогом. Согласно ст. 389 НК РФ, к ним относятся:

• земли специального назначения (например, АЭС, военная часть и т.д.), то есть объекты, которые не могут быть переданы в частную собственность или арендованы;
• объекты национального достояния (заповедники, музеи и т.д.);
• участок, на котором возведён многоквартирный дом.

Ставки земельного налога в 2025 году

С 1 января 2025 года для земельных участков, имеющих кадастровую стоимость выше 300 млн рублей, максимальное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%.

Нововведение применяется для земельных участков, которые:

• заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ;
• куплены для жилищного строительства;
• не используются для ведения предпринимательской деятельности;
• приобретены для ЛПХ, садоводства или огородничества;
• предназначены для общего назначения, предусмотренного Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Для земельных участков, которые приобретены для ИЖС, но используются при этом для предпринимательской деятельности, например, для сдачи жилья в аренду, действует максимальная ставка 1,5%.

Как мы уже сказали, размер ставок устанавливается актами органов муниципальных образований и законами субъектов федерального значения.

Например, ставка земельного налога в Москве в 2025 году на земельные участки, занятые под автостоянки, составит 0,1%, а для земель, отданных в эксплуатацию объектам спорта – 0,3%. Ставка в 0,1% установлена в Москве и для земель жилищного фонда и инженерных коммуникаций ЖКХ. В Санкт-Петербурге для земель этой же категории установлена ставка в размере 0,05%.

Льготы по земельному налогу

Льготы могут заключаться как в снижении ставки, так и в возможности получения отсрочки его платежа или возможности платить его в рассрочку. Их можно разбить на два уровня: федеральные льготы и льготы местного самоуправления.

Федеральные льготы

Чтобы они были предоставлены, вам нужно иметь определённый статус (ст. 395 НК РФ). Это могут быть общественные организации поддержки инвалидов, организации, находящиеся в свободной экономической зоне, и т.д. Также освобождены от его уплаты коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока.

Местные льготы

Обычно они предусмотрены для некоторых социальных категорий – герои СССР И РФ, инвалиды I и II групп, ликвидаторы последствий аварии в Чернобыльской АЭС и т.д.

Как рассчитать земельный налог в 2025 году

Сумма складывается из двух показателей – налоговой ставки и кадастровой стоимости земли на 1 января года, за который уплачивается налог. При расчёте земельного налога для юридических лиц и ИП в 2025 году эти два показателя умножаются.

Если же вы приобрели землю в течение года, земельный налог рассчитывается немного по-другому.

Пример расчёта суммы налога в 2025 году: компания купила участок земли под строительство жилья для сдачи в аренду. Его кадастровая стоимость — 315 млн руб. По новым правилам к землям такой категории будет применяться ставка 1,5%.

315 000 000 х 1,5%= 4 725 000 рублей

Сроки уплаты земельного налога в 2025 году

Оплата земельного налога юридическими лицами и ИП в 2025 году производится в ту ФНС, на территории которой находится участок. Чтобы ФНС списала его, вам необходимо зачислить начисленную сумму на счёт.

Совершить единый налоговый платёж (ЕНП), чтобы с вашего Единого налогового счёта списалась нужная сумма для уплаты земельного налога, можно несколькими способами:

1. Используя сервис «Уплата налогов и пошлин».
2. В личном кабинете налогоплательщика юридического или физического лица.
3. Переводом в банковском отделении.
4. В мобильном приложении банка.
5. Через портал государственных услуг.

Затем нужно сформировать уведомление по ЕНП и отправить его в ФНС с указанием верных реквизитов.

Что же касается сроков авансовых платежей по земельному налогу, в 2025 году налогоплательщику выделены сроки уплаты:

• Первый квартал – до 28 апреля.
• Второй квартал – до 28 июля.
• Третий квартал – до 28 октября.

Типичные ошибки при расчёте и уплате земельного налога

Самая распространённая ошибка при уплате земельного налога – неверное определение кадастровой стоимости земельного участка. Также налогоплательщики могут ошибаться в размере налоговой ставки. Допускаются ошибки и в платёжных реквизитах. Ещё одно распространённое нарушение – несоблюдение сроков уплаты налога на землю. За все эти нарушения предусмотрена ответственность в виде штрафов и пени.

Часто задаваемые вопросы о земельном налоге

Полезные ссылки и ресурсы

Федеральная налоговая служба России
Публичная кадастровая карта
Налоговый калькулятор

Заключение

Размер земельного налога устанавливается органами муниципалитета, а сам налог считается налогом местного значения. Он служит не только для пополнения регионального бюджета, но и для стимулирования собственников земли распоряжаться ею рационально и эффективно.

Своевременная уплата земельного налога исключает образование задолженности и начисление пени.

Александра Кадынцева