Какую отчётность сдавать ИП на УСН без работников

Юрлица и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться перед государственными органами. Вид сдаваемых документов зависит от определённых факторов: используемой системы налогообложения, сферы деятельности и наличию сотрудников. В статье ответим на вопрос: куда и какую сдавать отчётность, если ИП без работников в штате.

Какие отчёты сдаёт ИП, если у него нет работников

Налоговая отчётность ИП на УСН без работников ИП обязаны предоставить декларацию по УСН за 2021 год. В соответствии со ст.346.23.НК РФ, документ необходимо сдать до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Так как 30 апреля 2022 года выпадает на выходной, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, а именно 4 мая.

Помимо декларации, отчёты ИП на УСН без работников могут включать в себя:

• декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
• декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Статистическая отчётность ИП на УСН без работников

Также ИП должны сдавать некоторые отчёты в органы государственной статистики, но не регулярно, а только если попали в выборку Росстата.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчётов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчёт. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.

Все ИП обязаны предоставлять статистические данные исключительно в форме электронного документа, заверенного усиленной электронной подписью.

Какие отчёты не нужно сдавать ИП на УСН без сотрудников

Отчётность по работникам и по страховым взносам

Индивидуальные предприниматели с наёмными работниками отправляют данные в ПФР и ФСС. Юрлица без сотрудников отчитываются в ведомства документами с нулевыми показателями. Рассмотрим, что делать ИП без штатных рабочих. Предпринимателям на УСН без штатного персонала не нужно отчитываться в ФСС и ПФР за сотрудников. Соответственно формы РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС заполнять не потребуется. Также бизнесмены освобождены от налоговых отчётов 6-НДФЛ.

ИП сдаёт формы РСВ — в ФНС, СЗВ-М — в ПФР и 4-ФСС в Федеральный фонд страхования. Данные документы отправляют только в случае, если работодатель и наёмный работник-застрахованное лицо, заключили между собой трудовой договор. При отсутствии у предпринимателя работников страхователем он не является и отправка данных форм не требуется.

Исключения составляют лица, находящиеся в декрете. Так как работник числится в штате и трудовой договор с ним не расторгнут, этот сотрудник является застрахованным лицом. В этом случае работодатель как страхователь, обязан вести необходимую отчётность.

Бухгалтерская отчётность

ИП освобождены от ведения бухучёта и не обязаны сдавать эту отчётность. Но некоторые ИП, владеющие крупным бизнесом, ведут бухгалтерский учёт добровольно, для себя.

Отчётность по имуществу

Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт. Здесь главное – вовремя заплатить налог в размерах и сроки, указанные в уведомлении.

Налоги ИП без работников на УСН

Предприниматели без наёмных работников платят авансовый платёж по УСН, взнос в ПФР и ФФОМС только за себя.

Порядок внесения авансовых платежей определяет ст.346.21 НК РФ. За 2022 год квартальный налог необходимо оплатить в следующий отчётный период:

• первый квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за девять месяцев — 25 октября;
• годовой — 3 мая 2023 года.

Сумма страховых взносов в 2022 году для предпринимателя фиксированная и составляет 43 211 рублей, из которых:

• 34 445 рублей — страховые;
• 8766 рублей — медицинские.

Если доход ИП превышает 300 000 рублей, то предприниматель дополнительно уплачивает пенсионные взносы — 1% от дохода.

Для уменьшения размера суммы авансового платежа организации делят взносы на четыре части и выплачивают их ежеквартально.

ИП, использующие УСН 6%, вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расход.

Налоговые каникулы для ИП

В марте 2022 была продлена программа налоговых каникул. Регионы РФ могли устанавливать налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП только до конца 2023 года. Теперь такая возможность есть до конца 2024 года.

Для того чтобы ИП мог воспользоваться этой мерой господдержки, необходимы следующие условия:

• Власти региона, где зарегистрирован ИП, ввели налоговые каникулы.
• ИП зарегистрирован в 2022 году впервые.
• ИП зарегистрирован после введения каникул в своём регионе.
• ИП применяет упрощённую систему налогообложения или патент.
• ИП попадает в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Список утверждается в региональном законе.
• ИП соблюдает условия, которые установил региональный закон. Некоторые регионы вводят ограничения по количеству сотрудников и размеру выручки.
• Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди общего дохода ИП.

Уточнить, попадает ли ИП под условия каникул, можно в своей ИФНС.