Какую отчётность сдавать ИП на УСН без работников

Набор отчётности для предпринимателя на упрощённой системе налогообложения (УСН) во многом определяется наличием или отсутствием официально трудоустроенных работников. Согласно статистике, в 2023 году около 80% ИП ведут свою деятельность без привлечения наёмного персонала, поскольку отсутствие трудоустроенных физлиц существенно сокращает обязательства по сдаче отчётности. Например, отпадает необходимость работы с кадровыми отчётами и страховыми взносами. В статье расскажем, что представляет собой упрощённая отчётность ИП в 2023 без работников.

Виды отчётности на упрощёнке

УСН является специальным налоговым режимом и от общей системы налогообложения (ОСНО) отличается упрощёнными расчётами относительно низкой налоговой нагрузкой. Большая часть традиционных налогов (НДС, прибыль и т.д.) в этой системе заменяются единым налогом, величина которого зависит от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае стандартная налоговая ставка составляет 6%, во втором случае — 15%. Более подробно мы писали об этом в статье, посвящённой переходу бизнеса на УСН.

А вот отчётность упрощенцев, в том числе ИП, может быть достаточно объёмной. Перечислим её основные виды.

• Налоговая отчётность. Для организаций и предпринимателей на УСН основным отчётным документом, представляемым в ФНС, является годовая налоговая декларация. При наличии наёмных работников, также придётся отчитаться по НДФЛ и предоставить персонифицированные сведения о физлицах. Декларацию по НДС упрощенцы в общем случае не сдают, поскольку у них нет обязанности уплачивать этот налог. Но при выставлении счетов-фактур с выделением сумм НДС налогоплательщик на УСН обязан исчислять налог и составлять декларацию по нему.
• Отчётность по страховым взносам (иначе – кадровая). Обязательна для работодателей, привлекающих работников по трудовым договорам и ГПД. С 2023 года представляется в объединённый Социальный фонд (СФР) в виде новой формы ЕФС-1.
• Статистическая отчётность. Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение лишь раз в пять лет (ближайшее будет в 2026 году). В остальное время организации и ИП, независимо от системы налогообложения, представляют статотчётность только по требованию ведомства. Ежегодно Росстат составляет перечень респондентов и перечисляет обязательные для сдачи формы отчётности. Проверить, попала ли организация (ИП) в выборку текущего года, можно на официальном сайте ведомства.
• Бухгалтерскую отчётность на УСН сдают только организации. Предприниматели вместо этого должны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и на её основе заполнять годовую декларацию. Представлять Учётную книгу в ФНС не нужно, за исключением тех случаев, когда инспекторы налоговой сами требуют её в ходе проведения проверки.

Какие отчёты должны сдавать ИП на УСН, если у них нет работников

По предыдущему разделу можно сделать вывод о том, как мало отчётности остаётся предпринимателям, у которых нет наёмных сотрудников. Не нужно отчитываться по страховым взносам, НДФЛ и персональным сведениям. Вся отчётность сводится к нескольким формам, причём многие из них не относятся к основным обязательствам и представляются по особым причинам:

• ежеквартальные уведомления об авансовых платежах и годовая декларация по УСН (нужно сдавать в обязательном порядке);
• декларация по НДС (если предприниматель является налоговым агентом по данному налогу);
• КУДиР (только по требованию ФНС);
• формы статотчётности (только по требованию Росстата).

Налоговая отчётность ИП на упрощёнке

Порядок представления налоговой отчётности в 2023 году изменился для всех организаций и ИП. Это случилось в связи с появлением Единого налогового счёта (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Теперь налогоплательщики должны зачислять все подлежащие к уплате суммы на ЕНС с помощью общего платёжного поручения специальной формы. Налоговая служба сама распределит полученные суммы, направив их на погашение отдельных платежей. В связи с этим у налогоплательщиков появилась новая обязанность — уведомлять ФНС об исчисленных суммах, чтобы она могла их правильно распределить.

Предпринимателям на УСН нужно обязательно сдавать уведомление в связи с уплатой «упрощённого» налога и авансов по нему. Оно оформляется в соответствии с Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и подаётся до 25 числа того месяца, в котором происходит оплата.

Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах.

Уведомления по авансовым платежам необходимо представлять ежеквартально нарастающим итогом, то есть за три, шесть и 9 месяцев. Срок подачи уведомления за 4 квартал совпадает с крайним сроком сдачи годовой декларации, поэтому уведомление за последний квартал сдавать не нужно. Все необходимые показатели за этот период полагается включить в декларацию без каких-либо дополнительных пояснений.

Форма и сроки сдачи декларации по УСН тоже изменились. Теперь нужно использовать бланк, утверждённый Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 и при заполнении руководствоваться порядком, указанном в Приложении 2 данного Приказа. Крайний срок сдачи для предпринимателей — 25 апреля года, следующего за отчётным.

Скачать актуальную форму декларации по УСН.

Декларации по УНС предъявляется по месту регистрации ИП. Те, у кого нет работников или же их средняя численность меньше 10, могут сдавать декларацию на бумаге любым удобным способом: лично в ИФНС, по почте или через уполномоченного представителя. Все прочие должны сдавать декларацию строго в электронном виде.

Обязательные платежи предпринимателей на УСН

Теперь разберёмся, что именно ИП на упрощёнке без работников должен зачислять на ЕНС.

• Авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала, а также налог по итогам года. Данные суммы исчисляются либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами — зависит от объекта налогообложения, который выбрал предприниматель.
• Страховые взносы за себя. ИП, у которого нет работников, перечисляет страховой взнос за самого себя. Фиксированная сумма в 2023 году составляет 45 842 рублей — столько предприниматель должен заплатить за один год своей работы. Из этой суммы 9 119 рублей выделяется на обязательное медицинское страхование, 36 723 рублей — на обязательное пенсионное страхование. Для удобства фиксированный взнос можно разделить на четыре равные части и платить ежеквартально. При этом никакой отчётности или уведомлений по этому взносу нет.
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% с выручки свыше 300 000 рублей. Независимо от объекта налогообложения, данный взнос исчисляется с общих доходов без вычета расходов. В 2023 году максимум составит 257 061 руб., а с учётом фиксированных взносов – 302 903 руб.

Прочие налоги исчисляются лишь в том случае, если для этого есть соответствующая причина (объект налогообложения). Например:

• если предприниматель хотя бы раз выставит счёт-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан будет заплатить сумму полученного налога не позднее 28 числа месяца, следующего за этим кварталом;
• предприниматель платит имущественный налог, если у него есть недвижимость, которую он не использует в своей деятельности, или имущество, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Обязательные платежи предпринимателей на УСН

Ниже представлена таблица с обобщённой информацией о крайних сроках зачисления платежей и сдачи отчётности для предпринимателей на упрощёнке без работников.

Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог

Переходите в Каталог