Нулевая отчётность ИП на УСН

Если в отчётном периоде предприниматель не вёл деятельность и не имел облагаемой налогом базы, он всё равно обязан отчитаться перед налоговой. Такая отчётность ИП называется нулевой.
В статье расскажем, как ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, сдают нулевую отчётность и рассмотрим образцы заполнения бланков.
Какая нулевая отчётность ИП на УСН сдаётся
Законодательством не предусмотрено специальных форм для нулевой отчётности. ИП, у которого в отчётном периоде не было доходов и расходов, должен использовать стандартные бланки, только вместо отчётных показателей проставлять нули или прочерки.
Чтобы отчётность ИП была признана нулевой, должны единовременно выполняться следующие условия:
- нет оборота денежных средств через кассу и расчётный счёт;
- нет выплат и начислений работникам;
- отсутствие налогооблагаемого имущества.
С нулевой отчётностью часто сталкиваются предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не приступили к своей деятельности. При этом статус налогоплательщика у них уже есть, в связи с чем они обязаны сдавать соответствующую отчётность. Перечень форм зависит от выбранной системы налогообложения. В частности, на УСН нулевая отчётность предпринимателей включает в себя лишь налоговую декларацию.
Узнать больше об отчётности ИП на упрощёнке можно в нашем материале.
В некоторых случаях декларация может быть ошибочно принята за нулевую, но по факту таковой не являться:
- у предпринимателя на УСН с объектом «доходы минус расходы» в отчётном периоде были расходы, но не было доходов — декларация в этом случае отражает убыток;
- предприниматель работает по налоговой ставке 0%, но ведёт активную деятельность с регулярными доходами и расходами;
- база налогообложения в декларации равна нулю из-за того, что доходы оказались равны расходам.
Отчётность по страховым взносам и 6-НДФЛ предприниматели сдают только при наличии работников и оплаты их труда соответственно. Нет работников — нет отчётности, в том числе и нулевой. Исключение — Раздел 2 формы ЕФС-1. Этот бланк необходимо сдавать даже в том случае, если у ИП нет выплат и начислений сотрудникам. Подробнее о нулевом отчёте ЕФС-1 читайте в нашем материале.
Что изменилось в налоговой декларации в 2023 году
В 2023 году изменился порядок сдачи налоговой отчётности. Основная причина — введение ЕНС — Единого налогового счёта и ЕНП — Единого налогового платежа
Теперь все суммы, подлежащие уплате, налогоплательщики должны зачислять на ЕНС посредством общего платёжного поручения. ФНС самостоятельно распределяет полученные суммы по различным платежам. Налогоплательщику нужно лишь представить специальное уведомление об исчисленных суммах до 25 числа того месяца, в котором должна произойти оплата (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).
Если по итогам отчётного периода сумма налогов (взносов) предпринимателя на УСН равна нулю, уведомление об исчисленных суммах не представляется.
Названные нововведения отразились на форме и сроках сдачи годовой декларации. Теперь нужно использовать бланк, утверждённый Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 и при заполнении руководствоваться порядком, указанном в Приложении 2 данного Приказа. По сути, изменения небольшие и касаются только сроков:
- в разделе 1.1 произошла замена слов «двадцать пятого» на «двадцать восьмого» (строки 020, 040, 050, 070, 080);
- сноска к разделу 1.1 теперь содержит указания «28 марта» и «28 апреля»;
- аналогичные замены произошли в строках 020, 040, 050, 070 и 080 раздела 1.2 и в сноске к нему.
Даже при таких незначительных изменениях, штрихкоды формы в обязательном порядке обновляются. Это исключает путаницу в различных редакциях одного и того же документа. Новые штрихкоды выглядят так:
Страница декларации/ раздел | Штрихкод |
---|---|
1 (Титульный лист) | 03014011 |
2 (Раздел 1.1) | 03014028 |
3 (Раздел 1.2) | 03014035 |
4 (Раздел 2.1.1) | 03014042 |
5 (Раздел 2.1.1) | 03014059 |
6 (Раздел 2.1.2) | 03014066 |
7 (Раздел 2.1.2) | 03014073 |
8 (Раздел 2.2) | 03014080 |
9 (Раздел 2.2) | 03014097 |
10 (Раздел 3) | 03014103 |
Важно учитывать изменения отчётных форм и использовать актуальные бланки. Если декларация будет заполнена в устаревшей форме, то ФНС приравняет её к непредставленной отчётности.
Скачать обновлённый бланк декларации по УСН.
Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
Независимо от объекта налогообложения предприниматели на УСН заполняют титульный лист декларации. Это базовый бланк, в котором отражаются регистрационные данные налогоплательщика:
- ИНН и ФИО предпринимателя;
- номер корректировки (по умолчанию ставится значение «0»);
- номер налоговой инспекции, в которой ИП состоит на учёте;
- код налогового периода («34» — если оформляется стандартный отчёт за прошедший год, «50» — при закрытии ИП);
- отчётный год;
- код по месту нахождения (для предпринимателей — «120»);
- реквизиты доверенности (при необходимости);
- подпись, дата и контактные данные.
Образец заполнения титульного листа декларации за 2022 год.
Те ИП, которые получают целевое финансирование, должны заполнить Раздел 3. Объект налогообложения, как при заполнении титульного листа, значения не имеет. В этом разделе фиксируется информация о полученных грантах, средствах инвесторов, безвозмездных вложениях и прочих поступлениях. Обязательно нужно указать код для каждого вида полученных средств. Перечень кодов представлен в Приложении № 6 Приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
Дальнейший порядок заполнения декларации зависит от объекта налогообложения.
Отчёт ИП на УСН «Доходы»
Предприниматели, которые выбрали объект «Доходы», должны заполнить Раздел 1.1, Раздел 2.1.1 и Раздел 2.1.2.
В первом заполняется только одна строка — 010. Здесь указывается код ОКТМО муниципального образования, в котором ИП стоит на учёте. Остальные поля можно оставить пустыми, если декларация сдаётся в электронном виде. На бумажных бланках ставятся прочерки.
В Разделе 2.1.1 фиксируются данные о том, как определялась налоговая база в отчётном периоде. В нулевой декларации заполняется следующее:
- ячейка 101 — код признака применения налоговой ставки;
- ячейка 102 — предприниматели, у которых есть трудоустроенные работники, ставят «1», если работников нет — «2»;
- ячейки 120—123 содержат информацию о налоговых ставках за каждый квартал в виде цифры, например, «6» (если применяется стандартная ставка 6%);
- ячейка 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки (если предприниматель работает по заниженной ставке).
Остальные ячейки либо пустые (электронная версия), либо с прочерками (бумажная версия).
Раздел 2.1.2 заполняют только те предприниматели, которые платят торговый сбор. Здесь фиксируются данные о суммах сбора, за счёт которых также уменьшается налоговый платёж. На данный момент этот бланк актуален только для Московского региона.
Скачать образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы».
Отчёт ИП на УСН «Доходы минус расходы»
На объекте «Доходы минус расходы» заполняется Раздел 1.2 и Раздел 2.2. Первый отражает суммы налоговых платежей, подлежащих уплате, и заполняется аналогично Разделу 1.1 — только код ОКТМО в ячейке 010. Второй раздел заполняется следующим образом:
- ячейка 201 — код признака применения налоговой ставки;
- ячейки 260—263 — налоговая ставка за каждый квартал;
- строка 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки.
Остальные ячейки остаются пустыми, либо заполняются прочерками.
Скачать образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы минус расходы».
Сроки и порядок сдачи нулевой декларации по УСН для ИП
Декларация по УСН заполняется по итогам прошедшего года и представляется в ИФНС по месту регистрации ИП. Срок сдачи для предпринимателей — период с 1 января до 25 апреля года, следующего за отчётным. ИП может сдать декларацию несколькими способами:
- представить распечатанный и заполненный бланк лично в отделение налоговой;
- выслать документ по почте;
- направить в налоговую доверенное лицо (при этом нужно обязательно оформить доверенность);
- представить документ в электронном виде с помощью оператора ЭДО.
Последний способ — самый удобный. «Калуга Астрал» предлагает несколько готовых решений для работы с электронной отчётностью. Например, «Астрал Отчёт 5.0» — это облачный сервис, в котором можно работать с любого устройства без привязки к одному рабочему месту. «Астрал Отчёт 4.5» — быстрая и лёгкая программа, позволяющая работать с базой документов без доступа к сети Интернет и обладающая всем необходимым для сдачи отчётности онлайн. А интегрированный модуль «1С-Отчётность» создан для тех, кто работает в программах 1С:Предприятие. При этом в каждом сервисе есть выгодные тарифы для организаций и ИП, которые сдают только нулевую отчётность.
Штраф за нарушение порядка сдачи нулевой декларации ИП на УСН
За просрочку или непредставление декларации по УСН предпринимателю грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный и неполный месяц просрочки (статья 119 НК РФ). При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы неуплаченного налога. В отдельных случаях ФНС может вовсе заблокировать расчётный счёт предпринимателя до тех пор, пока он не погасит все налоги и не представит необходимые документы.
Продукты по направлению
Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"
Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами
Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы
Нужно сдать отчетность?
Оставьте заявку, мы подключим сервис сдачи отчетности

Читайте блог про отчетность
Как обновить электронную подпись в сервисе «1С-Отчётность»
2023 наступил: что изменилось в работе бухгалтеров
Как ИП уменьшить взносы в 2023 году
Изменения в бухгалтерском учёте с 2023 года
Страховые взносы ИП за себя в 2023 году: что изменится
Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц
С 2022 года Росстат принимает только электронную отчётность
Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022 году
Электронная подпись: итоги 2021 года
Календарь отчётности: что нужно сдать в январе 2022 года
Долговые центры ФНС: как не пропустить требование
Электронная подпись-2022: что изменится в законе
Продлены сроки сдачи отчётности в ноябре
Переход к другому оператору отчётности — это легко
Сдача декларации по НДС за III квартал 2021 года
Корректировочный счёт-фактура: новый формат с 1 октября 2021 года
Как сдать отчётность в Росстат через портал «Госуслуги»
Как сдать отчёт по форме СЗВ-ТД, если у сотрудника нет СНИЛС
Ликвидация ООО ИФНС при отсутствии отчетности
Можно ли сдать отчётность без ЭЦП
Больничный лист по уходу за ребёнком в 2023 году
Как учесть расходы на коронавирусное тестирование
Отчётность за май 2021: СЗВ-ТД и СЗВ-M
Вызов из налоговой: что делать?
Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года
Ведение онлайн-кассы в обособленных подразделениях в 2021 году
Страховые взносы на травматизм в 2023 году
РСВ в 2021 году: изменения в заполнении
Что нужно знать о требованиях от ФНС при проверках
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М
НВОС: изменения в декларации и расчёте платы
Новые правила обмена документами с ФНС
Как заполнить РСВ за I полугодие 2020 года
СЗВ-М в 2020 году: ошибки, сроки, особенности
Как государство помогает бизнесу в период пандемии
Возможности редактора в «Астрал.Отчет 5.0»
Как оплачивать сотрудникам нерабочие дни до конца апреля
Перенос отчетности в период самоизоляции
Отмена ЕНВД: как выбрать новый налоговый режим?
Как заполнить годовой СЗВ-СТАЖ
Электронные трудовые книжки: сдаем и заполняем СЗВ-ТД
Важное об электронных трудовых книжках
Поправки в законах: что изменится в 2020 году
4-ФСС в 2020 году: заполнение и сроки подачи
Новый срок подачи 6-НДФЛ в 2020 году
Новый Астрал Отчет: Работа с реестрами выплаты пособий
Новый Астрал Отчет: Как снизить налоговые риски компании?
Новый Астрал Отчет: Умный редактор отчетов
Новый Астрал Отчет: “Шпаргалка” для бухгалтера
Новый Астрал Отчет: Работа с группами компаний
Учет целевого финансирования на НИОКР
Новый Астрал Отчет: Современный интерфейс
Новый Астрал Отчет: Персональная доска задач
Новый взгляд на электронную отчетность
Цена интернет отчетности для индивидуального предпринимателя
Что ждет НКО на УСН в 2019 году
Легкий и удобный сервис для сдачи отчетности через интернет
Повышение НДС: нужно ли заключать допсоглашение к договору
Учет расходов на новогодний корпоратив
Электронная отчётность в ЕГАИС
Больничный лист в 2023 году: что изменилось
Как узнать какие отчеты нужно представить в Росстат
Как отчитываться в Росприроднадзор
Программы для сдачи отчетности в ФСС
Программы сдачи отчетности в ПФР
Программы сдачи отчетности онлайн
Программы для сдачи отчетности в электронном виде