С 1 квартала 2025 года налогоплательщикам нужно отчитываться по налогу на прибыль, сдавая обновлённую форму декларации

Новая форма декларации КНД 1151006 утверждена Приказом ФНС №ЕД-7-3/830@ от 02.10.2024. Впервые отчитаться, используя новый бланк документа, налогоплательщики обязаны до 25 апреля 2025 года.

Заполнение обновлённой формы имеет ряд особенностей:

• В приложениях № 1 и № 2 к Листу 02 появились новые показатели

На этих страницах появились новые строки, в которых указываются отдельные виды доходов и расходов. Они выделяются из общей суммы доходов и расходов. Налогоплательщики, использующие метод начисления, прописывают в них сумму начисленных и учтённых в составе расходов процентов. Компании, которые используют кассовый метод, указывают сумму процентов, которые были уплачены фактически.

• Новый раздел Д (приложение № 7 к Листу 02): расчёт ФИНВ

В этой части отчётного документа указывается расчёт федерального инвестиционного налогового вычета. Если право на вычет компания имеет так же, как и другие организации, входящие в одну группу с налогоплательщиком, при заполнении документа в реквизите «Расчёт составлен (код)» указывается «1», а также ИНН лица, который проводил расчёты.

Если право на вычет налогоплательщику дано от нескольких участников группы, либо в разделе Д отражаются и собственные расходы налогоплательщика, и расходы, дающие право на получение вычета, тоже прописывается код «1», а ИНН указывается одного из членов группы.

• Новые коды доходов в Листе 04

В этом разделе налогоплательщикам теперь нужно заполнять реквизит «Вид дохода (код)». В 2025 году система кодирования заменена на двузначную. Они указываются в подразделе 1.3 Раздела 1. Если в Листе 04 вписаны только доходы, которые облагаются ставкой 0%, то налог с них в подразделе 1.3 не указывается.

Сверить старые и новые коды можно в таблице.

• В подразделе 1.3 налоги отражаются в соответствии со сроками их уплаты

Налог с доходов от процентов по облигациям федерального займа (код дохода «10»), а также налог, удержанный при выплате дивидендов одной компанией в пользу другой (код дохода «20»), прописываются в строках 040 – 060. Строка 070 остаётся незаполненной.

Для каждого вида дохода заполняются строки 040 – 060 или строка 070. Заполнить эти строки одновременно нельзя.

Напомним, что для сдачи налоговой отчётности удобно использовать сервисы 1С-Отчётность и Астрал Отчёт 5.0. Они содержат обновлённые бланки деклараций и имеют редакторы для проверки и корректного заполнения формы.