Уважаемые клиенты! Если у вас есть вопросы по перевыпуску ЭП, нажмите сюда
Техподдержка:
8 (800) 700-86-68
Отдел продаж:
8 (800) 600-36-51
E-mail:
ops@astral.ru
Отдел продаж:

Какую отчётность сдавать при ликвидации ООО в 2021 году


При ликвидации ООО необходимо в последний раз отчитаться за отчётный год, предшествующий закрытию. Сдать нужно бухгалтерские, налоговые и статистические отчётные документы, а также отчёты для ФСС и ПФР.

Рассказываем о том, как сдавать последнюю отчётность и в каком порядке осуществляется ликвидация ООО.

Как сдавать бухотчётность при ликвидации ООО в 2021 году

Последним отчётным годом для юридических лиц, которые прекращают свою деятельность, будет считаться период с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. Бухгалтерская отчётность составляется на число месяца, которое предшествует дате исключения из государственного реестра.

Бухотчётность, которая сдаётся в последний раз, называется ликвидационным балансом. По сути, ликвидационный баланс представляет собой обычный бухгалтерский баланс, который ежегодно сдаётся в налоговую, с той лишь разницей, что основанием для него служит ликвидация предприятия.

Ликвидационный баланс делится на два вида: промежуточный и окончательный. Промежуточный ликвидационный баланс оформляется в период с начала оформления процедуры ликвидации до её завершения. Окончательный ликвидационный баланс утверждается по окончании ликвидационной процедуры — после того, как юрлицо выплатит все долги партнёрам, выплатит расчёты работникам. В нём также содержатся сведения об имуществе, оставшемся после распределения между учредителями.

Сдавать ликвидационный баланс в ИФНС необходимо в следующем порядке:

  • промежуточный — в уведомлении о ликвидации ООО по форме Р15001;
  • окончательный — в заявлении о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Отчётность при ликвидации ООО в Росстат

При ликвидации организация должна сдать статотчётность в Росстат по соответствующим формам. Отчётность в статистику в данном случае необходимо представить в том же порядке, что и обычно. При этом в формах нужно поставить специальный код, означающий, что предприятие ликвидируется.

Кроме того, Росстат может потребовать при ликвидации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность. Такое требование от органов статистики будет правомерным (ст. 17 и 18 Федерального закона № 402-ФЗ).

Налоговая отчётность при ликвидации предприятия

Ликвидация ООО также сопровождается сдачей отчётных форм по налогам, которые компания сдавала в период своей деятельности. При этом некоторые поля в декларации заполняются иначе. Отчётный период и срок сдачи налоговой отчётности при ликвидации фирмы тоже другие.

Последний день для сдачи деклараций — это день, который предшествует внесению в госреестр записи о прекращении деятельности юридического лица. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Например, если ООО применяет УСН, то декларацию по УСН необходимо составлять за период с 1 января до даты ликвидации. Если запись о ликвидации была добавлена в госреестр 28 июля 2021 года, то отчётным будет период с 1 января по 27 июля 2021 года.

Ежемесячные и квартальные отчёты определяются аналогичным образом — отчётным будет считаться период с начала месяца (квартала) до даты ликвидации.

Если предприятие завершает процедуру ликвидации в начале года, некоторые отчётные документы за текущий год нужно будет представить вместе с отчётами за предыдущий год.

Сдача отчётности по уволенным сотрудникам

При закрытии организации необходимо уволить сотрудников и рассчитаться с ними. После этого нужно отчитаться в ПФР и ФСС по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС, а также сдать в ИФНС отчёт по форме РСВ. При этом каждый указанный документ должен содержать отметку «Прекращение деятельности».

Сдать документы в Пенсионный Фонд РФ и Фонд социального страхования организация должна до того, как в ИФНС будет представлен окончательный ликвидационный баланс. Отчёт по РСВ при ликвидации организации необходимо представлять в налоговый орган до момента составления промежуточного ликвидационного баланса.

Согласно ст.119 НК РФ, просрочка сдачи отчёта по РСВ грозит штрафом в размере 5-10% от суммы начисленных взносов за квартал, но не менее одной тысячи рублей. При просрочке подачи СВЗ-М нарушитель заплатит штраф по 500 рублей за каждого работника, указанного в отчёте.

В качестве налогового агента компания должна представить в налоговую справку 6-НДФЛ за период с начала года до момента закрытия фирмы. Ранее организации также должны были сдавать 2-НДФЛ по всем работникам. С 2021 года эта форма входит в состав 6-НДФЛ в виде приложения.

Как закрыть ООО в 2021 году: пошаговая инструкция

  1. Подготовьтесь к ликвидации
  2. Решение о ликвидации принимается на общем собрании учредителей организации. Если оно единогласное, то оформляется в виде протокола собрания. Если у ООО один участник, составляется решение единственного учредителя.

    Далее назначается ликвидационная комиссия и выбирается её руководитель. В состав комиссии, как правило, входят участники ООО, директор компании, главный бухгалтер и юрист. Комиссия также может состоять из единственного участника — ликвидатора.

    В протоколе собрания участников (решении единственного учредителя) прописываются порядок проведения процедуры ликвидации и её сроки.

  3. Сообщите о ликвидации в ИФНС
  4. В течение трёх рабочих дней после принятия решения о ликвидации в налоговую инспекцию необходимо подать уведомление по форме Р15016 и протокол собрания участников (решение единственного учредителя).

    Через пять рабочих дней после подачи документов ИФНС внесёт в ЕГРЮЛ запись о том, что предприятие проходит процедуру ликвидации, и выдаст заявителю копию листа о внесении в госреестр данной записи.

  5. Сообщите о ликвидации в СМИ и уведомите кредиторов
  6. Ликвидация организации, у которой есть долги перед контрагентами, не может быть осуществлена без урегулирования отношений с ними. Сначала ликвидационная комиссия должна через СМИ сообщить о том, что компания проходит процедуру ликвидации.

    Извещение о ликвидации необходимо опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации». Сделать это можно через специальную форму на сайте издания.

    Затем нужно в письменном виде уведомить кредиторов о начале процедуры ликвидации. В уведомлении укажите порядок и сроки выставления претензий со стороны кредиторов. Срок должен быть не менее двух месяцев.

  7. Уведомите сотрудников и службу занятости об увольнении
  8. Предупредить своих работников о предстоящем увольнении нужно заранее — не позднее чем за два месяца. Для этого в письменном виде составляется уведомление, с которым сотрудники должны ознакомиться под роспись. В уведомлении должна быть пометка о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности компании.

Образец уведомления сотрудника о ликвидации ООО

Помимо этого, необходимо сообщить об увольнении сотрудников в связи с ликвидацией предприятия в службу занятости населения. Для этого не позднее чем за два месяца в службу нужно отправить специальное письменное уведомление.

Шаблон уведомления службы занятости

Если вы увольняете более 15 человек, увольнение считается массовым, и в этом случае уведомить службу необходимо не позднее чем за три месяца. В некоторых регионах массовость может определяться другим количеством работников, поэтому лучше заранее уточнить в службе занятости.

В уведомлении указываются данные по каждому сотруднику: должность, специальность, условия оплаты труда и др.

При увольнении выплатите сотрудникам расчёт, в который должны входить выходное пособие в размере среднемесячного заработка, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. За сотрудниками сохраняется право на получение выходного пособия, пока они ищут работу, на срок до двух месяцев. Сдайте отчётность по уволенным сотрудникам в ПФР и ФСС.

  • Подготовьте и сдайте промежуточный ликвидационный баланс в налоговый орган
  • После истечения срока выставления претензий со стороны кредиторов (минимум — два месяца), необходимо подготовить промежуточный ликвидационный баланс. Обычно он составляется по той же форме, что и обычный бухгалтерский баланс. Кроме того, в нём должны быть:

    • информация о составе имущества компании;
    • сведения о требованиях, предъявленных кредиторами, и результаты их судебного рассмотрения.

    Как только баланс будет подготовлен, его нужно утвердить на собрании участников или решением единственного учредителя, затем подать в налоговую с уведомлением по форме Р15016.

    Кроме того, ИФНС может потребовать документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике государственной регистрации», а также протокол собрания учредителей (решение единственного участника).

  • Рассчитайтесь по долгам
  • Сразу после утверждения промежуточного баланса ликвидационная комиссия должна рассчитаться по долгам. Долги следует выплачивать в следующем приоритетном порядке (ст. 64 ГК РФ):

    • выплаты лицам, перед которыми компания ответственна за нанесение морального вреда или вреда жизни и здоровью;
    • выходные пособия и компенсации сотрудникам по трудовому договору;
    • налоги, страховые взносы, штрафы и прочие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
    • оставшиеся долги.

    В случае нехватки денег продайте имущество организации на специальных торгах, либо начните процедуру банкротства, если вырученных денег не хватит на покрытие долгов.

  • Составьте окончательный ликвидационный баланс
  • Окончательный ликвидационный баланс составляют по общим правилам подготовки бухгалтерского баланса. Как и промежуточный баланс, он должен быть утверждён на общем собрании участников ООО или решением единственного учредителя.

  • Отчитайтесь по налогам, уволенным сотрудникам и снимите с учёта ККТ
  • Сдайте во внебюджетные фонды отчёты по уволенным сотрудникам. Сделать это необходимо в течение месяца с момента утверждения окончательного ликвидационного баланса и до подачи в налоговый орган документов на закрытие. Снять с учёта контрольно-кассовую технику можно в личном кабинете ФНС или оператора фискальных данных. При необходимости можно подать заявление в ИФНС.

  • Подайте в ИФНС документы на ликвидацию
  • Пакет документов на закрытие должен включать:

    • заявление по форме Р15016;
    • окончательный ликвидационный баланс;
    • квитанцию об уплате госпошлины.

    Документы можно подать при личном визите в ИФНС или МФЦ (в многофункциональный центр лучше предварительно позвонить, так как не все МФЦ принимают такие документы), ценным письмом с описью вложений или через Госуслуги.

    Заключение

    Несмотря на то что при закрытии ООО не платят налоги и взносы, юрлица-ликвидаторы обязаны в последний раз отчитаться, сдав в налоговую и внебюджетные фонды нулевую отчётность.

    Если у организации более 12 месяцев нет движений на банковском счету и она не сдаёт отчётность, налоговая может в одностороннем порядке ликвидировать фирму. Однако на практике такую организацию просто штрафуют за несданную отчётность.


    Продукты по направлению

    1С-Отчетность

    Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"

    Астрал Отчет 5.0

    Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

    Астрал Отчет 4.5

    Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

    Оставить заявку

    Еще не определились? Напишите нам, и мы ответим на ваши вопросы!

    Оставить заявку
    Комментарии для сайта Cackle
    autohello-finger