Что изменится в отчётности с 2023 года

В 2023 году нас ждут большие перемены: ПФР и ФСС объединяются, бизнес переходит на единый налоговый платёж, вводятся единые сроки уплаты налогов и взносов, а также — сдачи отчётности по ним. Расскажем, к каким изменениям в отчётности в 2023 году нужно быть готовыми.

Отчётность по налогам в 2023 году

Уведомление об исчисленных налогах

Если налоги или страховые взносы уплачиваются до сдачи отчётности по ним, плательщики должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Физлиц, которые уплачивают налоги согласно полученным из налоговой инспекции уведомлениям, это не касается.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов в 2023 году нужно подавать в ИФНС по месту учёта не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Сделать это можно в электронном виде: через сервис для сдачи отчётности или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Декларация по налогу на имущество

В декларации по налогу на имущество за 2022 год российские организации не заполняют раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Этот раздел заполняют только иностранные организации.

Приказом ФНС России от 9 августа 2021 года № ЕД-7-21/739@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.

В форме декларации и порядке заполнения теперь прямо указано, что раздел 3 заполняют иностранные организации. Кроме этого, из раздела 1 декларации исключена строка 005 «Признак налогоплательщика»

Приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

Организации будут получать одно сообщение об исчисленных суммах налогов

Если у российских организаций есть на балансе объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, то они будут заполнять в декларации за 2022 год все разделы кроме раздела 3. А те организации, у которых собственность облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, вообще не подают декларацию по налогу на имущество

Вместо этого налоговая будет направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налога на имущество — по аналогии с уведомлениями, которые организации получают по транспортному и земельному налогам.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 16 июля 2021 года № ЕД-7-21/667@. Приказ вступит в силу с 1 января 2023 года.

Отчётность в статистику в 2023 году

Новая форма отчётности о травматизме

О несчастных случаях на производстве, произошедших за год, работодатели должны сообщить в органы статистики по окончании года. Росстат приказом от 1 июля 2022 года № 485 утвердил:

• форму № 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях». Её необходимо подавать ежегодно с 20 февраля до 1 марта;
• приложение к форме № 7-травматизм «Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев». Приложение необходимо представлять 1 раз в три года также с 20 февраля до 1 марта;
• указания по заполнению названных форм.

Впервые по новой форме нужно отчитаться в 2023 году по итогам 2022 года.

Сдавать форму № 7-травматизм и приложение к ней должны только юрлица (за исключением микропредприятий), кроме тех, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• финансовая;
• страховая;
• деятельность по операциям с недвижимостью;
• государственное управление и обеспечение военной безопасности;
• социальное обеспечение;
• образование;
• деятельность домашних хозяйств как работодателей;
• деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
• деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Обновлены формы статистической отчётности за 2022 год

Росстат утвердил новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению. Сдавать указанные формы организации и предприниматели должны в органы статистики по итогам 2022 года, а также ежемесячно с января 2023 года.

Годовые (с отчёта за 2022 год):

• № 1-кооператив «Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива»;
• № 1-натура-БМ «Сведения о производстве, отгрузке продукции (товаров, работ, услуг) и балансе производственных мощностей»;
• № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»;
• № 4-ТЭР «Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов»;
• № 23-Н «Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии»;
• № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № МП (микро)-натура «Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием».

Месячные (с отчёта за январь 2023 года):

• № 1-ДАП «Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;
• № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг».

Новая отчётность по взносам после объединения ПФР и ФСС

Новый отчёт ЕФС-1 вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС

Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 237-ФЗ вносит существенные изменения в порядок уплаты страховых взносов и представления отчётности о работниках.

Сведения персонифицированной отчётности страхователи будут подавать в новый Социальный фонд в составе единой формы сведений. Новая форма ЕФС-1 объединит в себе данные, которые сейчас сдаются в расчёте 4-ФСС и в формах СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД.

В новом отчёте отдельно нужно будет указывать данные о периодах работы, которые включаются в стаж для досрочной пенсии. Но отражать их нужно только по тем лицам, которые в течение календарного года:

• были заняты на работах, названных в ст. 30, 31, п. 6, 7 ч. 1 ст. 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, дающих право на досрочную пенсию (в частности, это занятость на "вредных" работах, работа в лётно-испытательном составе, работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
• работали в сельском хозяйстве;
• относятся к пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• замещали государственные должности РФ, субъектов РФ, муниципальные должности;
• работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом;
• работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
• имели периоды простоя или отстранения от работы;
• имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
• получали пособия по безработице, участвовали в оплачиваемых общественных работах, переезжали (переселялись) по направлению службы занятости населения в другую местность для трудоустройства;
• находились в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет;
• находились в отпуске без сохранения заработной платы.

Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Вместо СЗВ-М страхователи будут ежемесячно сдавать в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о начисленных суммах выплат и иных вознаграждениях в их пользу за предшествующий календарный месяц. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

В таблице собрали перечень всех отчётов, которые с 1 января 2023 года заменит единая форма ЕФС-1, а также сроки подачи сведений.

Изменились также сроки уплаты штрафов за нарушения при сдаче сведений персонального учёта.

Штраф составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Заплатить его нужно в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если только иной срок не прописан в самом требовании. Поправками этот срок продлён до 20 календарных дней. При этом добавлено такое уточнение: если страхователь платит штраф в течение первых 10 календарных дней, он вправе внести 50 % от величины назначенного ему штрафа.

Напомним, что штрафы не назначаются, если:

• страхователь подал уточнённые данные в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления об устранении нарушений;
• страхователь самостоятельно выявил ошибки (до того, как это сделали проверяющие) в сведениях о застрахованных лицах и подал уточнённую форму.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Как изменятся сроки представления отчётности

Сроки сдачи отчётности в налоговую в 2023 году

Сроки сдачи отчётности в единый Фонд пенсионного и социального страхования в 2023 году

Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчётности ЕФС-1

Срок сдачи бухгалтерской отчётности

Бухгалтерскую отчётность за 2022 год нужно представить не позднее 31 марта 2023 года, а за 2023 год — не позднее 31 марта 2024 года.