Сдача нулевой отчетности на УСН
Уважаемые клиенты! Мы обеспечиваем бесплатный выпуск новых сертификатов ЭП ФЛ взамен сертификатов ЭП ФЛ, выданных УЦ «Калуга Астрал», действительных на 20 июля 2024 года через УЦ «Аналитический центр». Подробнее
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Нулевая отчётность на УСН


вопросы

Нулевая отчётность — это перечень обязательных для сдачи бухгалтерских и налоговых отчётов, которые заполняются нулями и прочерками из-за отсутствия показателей. Расскажем, какую нулевую отчётность сдают налогоплательщики, применяющие УСН.

Кто сдаёт нулевую отчётность на УСН

Применять УСН могут как ИП, так и организации. ООО сдают нулёвки, если не ведут деятельность: не покупают и не продают товары, работы и услуги, не имеют движений по расчётным счетам и кассе, а также не платят сотрудникам или вовсе их не имеют.

ИП на УСН сдают нулевую отчётность в следующих случаях:

  • предприниматель зарегистрировался в конце года и ещё не начал вести деятельность, но отчитаться в новом году за предыдущий уже обязан;
  • предприниматель совмещает УСН и ПСН, но доход получает только по той деятельности, которая на патенте;
  • действует льготный период, когда предприниматель временно не ведёт деятельность и не платит взносы за себя — например, он находится в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служит в армии по призыву.

Во всех этих случаях ООО и ИП обязаны сдавать нулевые декларации.

Из чего состоит нулевая отчётность на УСН

Если у ИП нет сотрудников и он не ведёт деятельность, единственный отчёт, который он должен сдать — нулевая декларация по УСН.

Состав нулевой отчётности для ИП с сотрудниками следующий:

  • декларация по УСН;
  • расчёт по страховым взносам;
  • форма 4-ФСС;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
  • СЗВ-ТД в случае если происходили кадровые изменения.

ООО сдают те же отчёты, что ИП с сотрудниками, а кроме них — годовой бухгалтерский баланс и отчёт о результатах финансовой деятельности в упрощённой форме. Также нужно быть готовыми предоставить КУДиР — книгу учёта доходов и расходов.

Сроки и способы сдачи нулевой отчётности

Для нулевой отчётности действуют те же сроки сдачи, что и для обычной.

Отчёт Куда сдавать Срок сдачи Форма сдачи
Декларация по УСН В ИФНС по месту нахождения ИП — не позднее 30 апреля следующего года
ООО — не позднее 31 марта следующего года
Бумажная или электронная — до 100 человек включительно
Только электронная — больше 100 человек
Бухотчётность В ИФНС по месту нахождения ООО — не позднее 31 марта следующего года
ИП — сдавать не нужно
Только электронная
Расчёт по страховым взносам В ИФНС по месту нахождения Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Бумажная или электронная — 10 человек и меньше
Только электронная — больше 10 человек
4-ФСС Территориальный орган ФСС по месту регистрации Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом
Бумажная или электронная — 25 человек и меньше
Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-СТАЖ Территориальный орган ПФР Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным Бумажная или электронная — 25 человек и меньше
Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-М Территориальный орган ПФР Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным Бумажная или электронная — 25 человек и меньше
Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-ТД Территориальный орган ПФР При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. Только электронная

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

  • в ИФНС лично или через представителя;
  • заказным письмом с описью вложения;
  • онлайн через сервис сдачи отчётности.
1С-Отчетность — удобный и привычный сервис для сдачи отчетности. Сдавайте нулевую отчётность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС легко и вовремя, даже если временно приостановили деятельность.

Как заполнить нулевую декларацию ИП по УСН

Новая форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@ и применяется начиная с представления налоговой декларации по УСН за налоговый период 2021 года. Изменения в форме были связаны с появлением «переходного периода» при приближении налогоплательщика к утрате права применять УСН.

ИП и ООО на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1. ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Правила заполнения титульного листа

Строка Как заполнять
Налоговый период В клетках нужно проставить цифры:
34 — если ИП или ООО сдаёт отчёт за прошлый год;
50 — при закрытии ИП или ООО
Код по месту учёта или нахождения Код зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры:
120 — для ИП;
210 — для ООО
КПП ИП ставит прочерк, так как КПП у него нет;
ООО — указывает КПП
Номер корректировки Нужно проставить цифры:
0 — если компания или ИП подаёт первую декларацию за отчётный период;
1, 2, 3 — если подаёт уточнённую декларацию, цифра означает номер уточнённой декларации
отчётный год Нужно проставить цифры:
2021 — если отчитывается в 2022 году за 2021 год
Код налоговой Это первые четыре цифры ИНН
ФИО Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки
Номер телефона Номер без пробелов, скобок и прочерков
Количество страниц в заполненной декларации Нужно написать общее количество страниц декларации — например, 4
Количество листов приложенных документов (при наличии Если декларацию подаёт представитель, то к ней нужно приложить доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов доверенности
Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.

В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подаёт и подписывает декларацию:

«1» — если это сам предприниматель или директор компании;

«2» — если отчётность сдаёт его представитель, например, бухгалтер.

Раздел 1.1.

В строке 010 указывают ОКТМО. Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.

Раздел 2.1.1.

В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.

В строке 102 предприниматели и компании с работниками ставят «1», ИП ставят «2», если у них нет сотрудников.

В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчётный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки. В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.

Раздел 1.2.

В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.

Раздел 2.2.

В строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону.

В строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчётный и налоговый период. В строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ.

В остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Раздел 3.

Он содержит сведения о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Если налогоплательщик не получал таких средств, работ и услуг, то раздел 3 предоставлять не нужно.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы»

Образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

Вам нужно сдать нулевую отчетность на УСН?

Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с вами в ближайшее время!

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
Подключите 1С-Отчетность бесплатно на 30 дней
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
3 минуты — и готово! Скачайте бесплатную программу Астрал Помощник и начните работу
с электронной подписью прямо сейчас
{{FORM-FEEDBACK1 data-uname="3" data-color-brand="indigo" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог
Не пора ли обновиться?
Проверьте вашу версию КриптоПро
в два клика
Проверить
Скачайте программу Астрал Помощник
для подготовки ПК к работе с электронной подписью
Никаких скрытых платежей!
Поможем с получением электронной подписи (КЭП ФНС) без посещения инспекции
autohello-finger