Нулевая отчётность на УСН

Нулевая отчётность — это перечень обязательных для сдачи бухгалтерских и налоговых отчётов, которые заполняются нулями и прочерками из-за отсутствия показателей. Расскажем, какую нулевую отчётность сдают налогоплательщики, применяющие УСН.

Кто сдаёт нулевую отчётность на УСН

Применять УСН могут как ИП, так и организации. ООО сдают нулёвки, если не ведут деятельность: не покупают и не продают товары, работы и услуги, не имеют движений по расчётным счетам и кассе, а также не платят сотрудникам или вовсе их не имеют.

ИП на УСН сдают нулевую отчётность в следующих случаях:

предприниматель зарегистрировался в конце года и ещё не начал вести деятельность, но отчитаться в новом году за предыдущий уже обязан;
предприниматель совмещает УСН и ПСН, но доход получает только по той деятельности, которая на патенте;
действует льготный период, когда предприниматель временно не ведёт деятельность и не платит взносы за себя — например, он находится в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служит в армии по призыву.

Во всех этих случаях ООО и ИП обязаны сдавать нулевые декларации.

Из чего состоит нулевая отчётность на УСН

Если у ИП нет сотрудников и он не ведёт деятельность, единственный отчёт, который он должен сдать — нулевая декларация по УСН.

Состав нулевой отчётности для ИП с сотрудниками следующий:

декларация по УСН;
расчёт по страховым взносам;
форма 4-ФСС;
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
СЗВ-ТД в случае если происходили кадровые изменения.

ООО сдают те же отчёты, что ИП с сотрудниками, а кроме них — годовой бухгалтерский баланс и отчёт о результатах финансовой деятельности в упрощённой форме. Также нужно быть готовыми предоставить КУДиР — книгу учёта доходов и расходов.

Сроки и способы сдачи нулевой отчётности

Для нулевой отчётности действуют те же сроки сдачи, что и для обычной.

Отчёт	Куда сдавать	Срок сдачи	Форма сдачи
Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	ИП — не позднее 30 апреля следующего года ООО — не позднее 31 марта следующего года	Бумажная или электронная — до 100 человек включительно Только электронная — больше 100 человек
Бухотчётность	В ИФНС по месту нахождения	ООО — не позднее 31 марта следующего года ИП — сдавать не нужно	Только электронная
Расчёт по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	Бумажная или электронная — 10 человек и меньше Только электронная — больше 10 человек
4-ФСС	Территориальный орган ФСС по месту регистрации	Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом	Бумажная или электронная — 25 человек и меньше Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-СТАЖ	Территориальный орган ПФР	Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным	Бумажная или электронная — 25 человек и меньше Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-М	Территориальный орган ПФР	Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным	Бумажная или электронная — 25 человек и меньше Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-ТД	Территориальный орган ПФР	При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.	Только электронная

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

в ИФНС лично или через представителя;
заказным письмом с описью вложения;
онлайн через сервис сдачи отчётности.

1С-Отчетность — удобный и привычный сервис для сдачи отчетности. Сдавайте нулевую отчётность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС легко и вовремя, даже если временно приостановили деятельность.

Как заполнить нулевую декларацию ИП по УСН

Новая форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@ и применяется начиная с представления налоговой декларации по УСН за налоговый период 2021 года. Изменения в форме были связаны с появлением «переходного периода» при приближении налогоплательщика к утрате права применять УСН.

ИП и ООО на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1. ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Правила заполнения титульного листа

Строка	Как заполнять
Налоговый период	В клетках нужно проставить цифры: 34 — если ИП или ООО сдаёт отчёт за прошлый год; 50 — при закрытии ИП или ООО
Код по месту учёта или нахождения	Код зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры: 120 — для ИП; 210 — для ООО
КПП	ИП ставит прочерк, так как КПП у него нет; ООО — указывает КПП
Номер корректировки	Нужно проставить цифры: 0 — если компания или ИП подаёт первую декларацию за отчётный период; 1, 2, 3 — если подаёт уточнённую декларацию, цифра означает номер уточнённой декларации
отчётный год	Нужно проставить цифры: 2021 — если отчитывается в 2022 году за 2021 год
Код налоговой	Это первые четыре цифры ИНН
ФИО	Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки
Номер телефона	Номер без пробелов, скобок и прочерков
Количество страниц в заполненной декларации	Нужно написать общее количество страниц декларации — например, 4
Количество листов приложенных документов (при наличии	Если декларацию подаёт представитель, то к ней нужно приложить доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов доверенности

Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.

В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подаёт и подписывает декларацию:

«1» — если это сам предприниматель или директор компании;

«2» — если отчётность сдаёт его представитель, например, бухгалтер.

Раздел 1.1.

В строке 010 указывают ОКТМО. Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.

Раздел 2.1.1.

В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.

В строке 102 предприниматели и компании с работниками ставят «1», ИП ставят «2», если у них нет сотрудников.

В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчётный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки. В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.

Раздел 1.2.

В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.

Раздел 2.2.

В строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону.

В строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчётный и налоговый период. В строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ.

В остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Раздел 3.

Он содержит сведения о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Если налогоплательщик не получал таких средств, работ и услуг, то раздел 3 предоставлять не нужно.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы»

Образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»