Декларация по налогу на добавленную стоимость — единственная отчетность по НДС, сдавать которую следует ежеквартально. Рассмотрим, на кого распространяется обязанность по сдаче декларации НДС, в какой срок и в каком формате передавать документ, и приведем краткую инструкцию, как его заполнить.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из видов косвенных налогов. Фактически компании платят его не из своего бюджета, а из средств конечного потребителя. НДС представляет собой надбавку к стоимости товаров и услуг. Говоря упрощенно, когда потребитель оплачивает покупку, поставщик изымает сумму налога из выручки и перечисляет её в федеральный бюджет.
Согласно ст. 146 НК РФ, налог на добавленную стоимость начисляется, когда компания:
-
продает товары;
-
выполняет работы или услуги;
-
передает имущественные права;
-
безвозмездно передает товары, выполняет работы или услуги;
-
импортирует продукцию на территорию РФ;
-
выполняет строительно-монтажные работы для себя.
Кто должен платить налог и сдавать декларацию по НДС
НДС платят организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, УСН или ЕСХН и не имеют полного или частичного освобождения по ст. 145 или ст. 149 НК РФ.
Декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Если в течение квартала компания не платила налог, то освобождения от подачи отчетности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию по НДС.
Способы отправки декларации по НДС
Отчет по НДС представляется в Федеральную налоговую службу РФ. Сдать его можно только в электронной форме. Отправлять бумажный документ могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или признаются налогоплательщиками, освобождёнными от уплаты налога.
Сдать декларацию по НДС онлайн можно по телекоммуникационным каналам связи, то есть с помощью с помощью специальных сервисов для отправки электронной отчетности. Такие программы разрабатывают операторы электронного документооборота. Список лицензированных операторов дан на сайте ФНС.
Календарь сдачи декларации по НДС
Действует единый срок сдачи для всей налоговой отчетности — 25-е число каждого месяца. Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Если 25-е число выпадет на выходной день, то документ потребуется сдать не позднее рабочего дня, который следует за этим выходным.
Сроки сдачи отчетности по НДС следующие:
| Отчетный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| IV квартал минувшего года | 25 января |
| I квартал | 25 апреля |
| II квартал | 25 июля |
| III квартал | 25 октября |
Какая ответственность следует за несдачу декларации по НДС
При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Размер штрафа зависит от суммы налога к уплате и длительности просрочки. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, компании потребуется уплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум (30% от рассчитанного НДС).
Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчётному счёту. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.
Структура декларации по НДС
С отчетности за I квартал 2026 года применяется обновленная форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) — КНД 1151001.
Изменения внесены приказом ФНС России от 18.12.2025 №ЕД-7-3/1227@.
В декларацию входят титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения.
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации по НДС | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдается отчет. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать ее номер (002, 003) |
| Раздел 1 декларации НДС | Сумма налога, которую по подсчетам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите в декларации по НДС верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 декларации НДС | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты. Раздел заполняется отдельно по каждой организации, для которой заявитель выполняет функцию налогового агента. |
| Раздел 3 декларации НДС | Расчет налоговых отчислений по операциям, облагаемым по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчетный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 декларации НДС | Расчеты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, для которых установлена нулевая ставка. | Оформлять данные разделы, а также приложения следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчетный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Раздел 7 декларации НДС | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | Оформлять данные разделы, а также приложения следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчетный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 8-9 декларации НДС | Данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчетный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел содержит информацию о посредниках, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 декларации НДС | Информация из журнала учета выставленных счетов-фактур | Без особенностей |
| Раздел 11 декларации НДС | Информация из журнала учета полученных счетов-фактур | Без особенностей |
| Раздел 12 декларации НДС | Данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
Нулевая декларация по НДС в 2026 году
Если в I квартале 2026 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчета не исчезает. Однако в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС. За несдачу нулевой декларации налогоплательщика оштрафуют на 1 тысячу рублей. Если компания опоздает с отправкой документа более чем на 20 дней, ей могут заблокировать расчетный счет.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчетном счете не было движения денег, нужно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчет по налогу на прибыль организации.
Уточненная декларация по НДС
Если после отправки декларации бухгалтер обнаружил в документе ошибку, отчет потребуется заполнить повторно. Предпринимателю лучше не дожидаться требования от ФНС и исправить данные самостоятельно, особенно если недочеты в декларации привели к занижению суммы налога.
Чтобы исправить ошибку, нужно отправить в налоговую уточненную декларацию по НДС. Для этого заполните стандартную форму отчета. В «уточненку» должны войти все страницы первичной декларации, даже если в них нет ошибок. Разделы, которые изначально были верными, заполните так же, как в первый раз. А в страницы с неправильными данными внесите исправления. На титульном листе формы поставьте порядковый номер корректировки.
Декларация по НДС в 1С
Большинство организаций обязано сдавать декларацию по НДС в электронной форме. Поэтому мы подробно рассмотрим правила заполнения документа с помощью сервиса для сдачи отчетности онлайн — модуля 1С-Отчетность, встроенного в программы «1С». Отчетность по НДС в 1С формируется автоматически. Итоговые данные в декларацию НДС в 1С попадают из книг покупок и продаж.
-
Главное — Задачи организации;
-
Отчеты — Отчетность по НДС;
-
воспользоваться модулем 1С-Отчетность.
Как подготовиться к заполнению декларации по НДС в 1С
Прежде чем заполнять декларацию, нужно подготовиться:
-
проверить полноту и корректность ввода первичной документации с НДС, наличие счетов-фактур;
-
проверить расчеты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
-
провести сверку данных учета НДС с покупателями и поставщиками, например, с помощью 1С:Сверка;
-
если при проверке и корректировке данных сбилась хронология, то перепровести документы, чтобы ее восстановить;
-
установить дату запрета изменения данных для всех, кроме лица, ответственного за подготовку отчетности;
-
выполнить регламентные операции по НДС;
-
проверить анализ состояния налогового учета по НДС: просмотрите все плашки документа, даже пустые;
-
выполнить экспресс-проверку книги покупок и книги продаж. При этом ставьте все флажки в настройках.
После завершения подготовки можно заполнять отчёт по НДС в 1С. Как это сделать:
-
настроить состав декларации. Чтобы отчет был компактнее, можно скрыть ненужные разделы;
-
соблюдать последовательность заполнения декларации: Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
-
расшифровать показатели отчета;
-
проверить отчет по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
-
отправить отчет в ИФНС из 1С.
Как настроить состав отчета по НДС в 1С
Состав декларации по НДС можно настроить, пройдя по следующему пути: «Ещё» — «Настройка» — «Свойства разделов».
Вы можете скрыть разделы, которые не заполняются. Для этого потребуется снять флажок в поле «Показывать». Например, мы убрали флажок с раздела 2, так как у компании нет операций налогового агента по НДС.
Как заполнить разделы декларации по НДС в 1С
Заполнить титульный лист декларации по НДС
На титульном листе декларации по НДС появятся данные из карточки организации.
Проверьте заполнение полей:
-
Номер корректировки;
-
Налоговый период;
-
Код места представления;
-
Дата подписи.
Раздел 3 декларации НДС
Большинство строк в разделе 3 декларации по НДС заполняется автоматически:
-
в строки с 010 по 100 попадают данные из «Регистра накопления НДС продажи»;
-
в строки с 120 по 180 — данные из «Регистра накопления НДС покупки».
Если сумма в строке 118 больше, чем сумма в строке 190, то в строке 200 указывается НДС к уплате в бюджет. Если же больше сумма из строки 190, то в строке 210 указывается НДС к возмещению.
Раздел 4 декларации НДС
Заполняется автоматически. Но если были отгрузки в ЕАЭС и дальнее зарубежье, их надо «разделить» вручную. Для этого нажмите «Добавить строки 010-050». Суммы следует взять из расшифровки строки 020 и не округлять.
Раздел 5 декларации НДС
Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:
-
ранее подтверждали ставку НДС 0%;
-
показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.
Раздел 6 декларации НДС
Этот раздел заполняют, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.
Раздел 7 декларации НДС
Здесь отражаются операции, по которым не нужно платить НДС:
-
операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
-
операции, не признаваемые объектом налогообложения;
-
операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
-
суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
Этот раздел заполняется автоматически по данным документа «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС». При необходимости его можно дозаполнить вручную.
Раздел 1 декларации НДС
Это итоговый раздел, его заполняют в конце. Данные вносятся автоматически.
При необходимости укажите в строке 055 код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ). В строку 056 впишите общую сумму налога, заявленную в этом порядке по всем указанным кодам.
В строке 085 необходимо указать признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ). По умолчанию здесь проставляется цифра 2. Если вы очистите это поле, декларация не пройдёт проверку.
Раздел 2 декларации НДС
Раздел 2 заполняется автоматически. Данные указываются, когда налогоплательщик выступает в роли налогового агента по НДС, например, при покупке работ или услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях предприниматель, который подаёт декларацию, должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. На каждого продавца заполняется отдельный лист раздела 2.
Налоговые агенты обязаны уплачивать НДС в те же сроки, что и остальные налогоплательщики. Они тоже переводят сумму для уплаты налога на свой ЕНС.
Раздел 8 декларации НДС
Раздел 8 заполняется автоматически на основе данных из регистра накопления «Книга покупок».
В графы 200–230 вписывается информация о прослеживаемых товарах.
В графе 200 заполняется:
-
по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
-
по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Раздел 9 декларации НДС
Раздел 9 заполняется автоматически на основе данных из регистра накопления «Книга продаж».
В графы 221–224 вносится информация о прослеживаемых товарах.
В графе 221 заполняется:
-
по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
-
по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Раздел 10 декларации НДС
Этот раздел нужно заполнить, если предприниматель выставил любые счета-фактуры по посреднической деятельности.
В графы 220–250 вписывается информация о прослеживаемых товарах.
В графе 220 заполняется:
-
по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
-
по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Раздел 11 декларации НДС
Раздел 11 заполняется, если были получены счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчет принимаются все виды счетов-фактур: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.
В графы 210–240 вносится информация о прослеживаемых товарах.
В графе 210 заполняется:
-
по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
-
по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Как расшифровать показатели отчета НДС в 1С
Заполненную декларацию необходимо проверить. Для этого следует установить курсор в нужную ячейку и нажать кнопку «Расшифровать».
Расшифровка строк 010 и 120 должна совпадать с суммой по декларации. Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.
Как проверить декларацию по НДС в 1С перед сдачей
Проверка декларации НДС проводится в несколько этапов.
Для проверки контрольных соотношений, установленных ФНС, нажмите на кнопку «Проверка» и выберите «Проверить контрольные соотношения».
Если контрольные соотношения не выполнены, будет выведена форма с ошибками.
Для проверки форматно-логического контроля нажмите на кнопку «Проверка» и выберите «Проверить выгрузку».
Если всё верно, появится сообщение «Ошибок не обнаружено».
Для проверки контрагентов нажмите на кнопку «Проверка» и выберите «Проверить контрагентов».
После проверки контрагентов должно появиться сообщение о том, что ошибок нет.
Как отправить отчет по НДС из 1С в налоговую
После успешного выполнения всех проверок декларацию НДС нужно отправить в ИФНС. Как это сделать:
-
нажать кнопку «Отправить», если подключен сервис 1С-Отчетность;
-
нажать кнопку «Выгрузить» для отправки через другой сервис.
После выгрузки отчета рекомендуется установить статус «Сдано», чтобы защитить документ от редактирования.
Часто задаваемые вопросы
Кто обязан сдавать декларацию по НДС?
Заполнять декларацию должны компании и ИП на ОСНО и ЕСХН, а также предприниматели, которые совмещают общий режим налогообложения и патент. С 2025 года плательщиками НДС также станут все «упрощенцы».
Каковы сроки сдачи декларации по НДС?
Документ сдают ежеквартально. Крайний срок отправки — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, декларацию за III квартал нужно сдать до 25 октября.
Как исправить ошибки в декларации по НДС?
Чтобы исправить ошибки в документе, предпринимателю необходимо отправить в ФНС уточненную декларацию. Для этого потребуется полностью заполнить еще одну декларацию по НДС и указать на титульном листе отчета номер корректировки.
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде?
Нужно воспользоваться сервисом для отправки электронной отчетности. Например, модуль 1С-Отчетность поможет вам отправить документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 — с любого устройства.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу декларации?
В этом случае компания должна уплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 тысячу рублей, максимальный — 30% от рассчитанного НДС.
Александра Кадынцева
Команда Астрал
Александра Кадынцева
Команда Астрал
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Команда Астрал
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Астрал Отчет 5.0
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Астрал.Маркировка
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
Доки
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC