Для уплаты налогов и взносов налогоплательщики используют ЕНС — Единый налоговый счет, — куда зачисляют денежную сумму для их погашения. Если налогоплательщик перечислил больше денег, чем требуется для уплаты взносов и налогов, на ЕНС остается переплата, которую можно вернуть. Рассказываем, как сделать возврат переплаты по ЕНС и в какие сроки деньги будут зачислены на счет налогоплательщика.
Что такое переплата по ЕНС и по каким причинам она может возникнуть
Переплатой по ЕНС называется остаток средств, который образуется на Едином налоговом счете после уплаты всех налогов, взносов, пеней и штрафов. Чаще всего причиной образования остатка (положительного сальдо) становится внесение на ЕНС большего количества денежных средств, чем требуется для погашения налоговых обязательств. Кроме этого, переплата по ЕНС может возникнуть, если ЕНП был проведен до дня списания средств в счет уплаты налогов и взносов и без их резервирования. Также причиной переплаты может быть ошибка в налоговой отчетности, из-за которой не был списан один из видов налогов.
Как проверить наличие переплаты по ЕНС
Узнать о том, есть ли излишек на Едином налоговом счете просто. Достаточно открыть свой личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и проверить счет. Он отображается в верхнем левом углу в виде цифр на синем фоне.
Для более детальной проверки нужно обратиться в ФНС, написав заявление о сверке счета. Этот документ поможет определить, как образовалась переплата, и убедиться в том, что в погашении взносов и налогов нет ошибки.
Как вернуть переплату по ЕНС: пошаговая инструкция
Напомним, что возврат ЕНС на расчетный счет возможен только при наличии положительного сальдо. Поэтому до подачи заявления о перечислении средств с Единого налогового счета нужно убедиться в том, что ошибки в списании налогов нет и баланс действительно положительный.
Шаг 1. Проверьте положительное сальдо
Откройте ЛК или запросите справку (см. предыдущий раздел). Зафиксируйте сумму положительного сальдо. Если сальдо нулевое или отрицательное, возврат невозможен: сначала нужно разобраться, куда ушли деньги, и при необходимости обжаловать начисления.
Шаг 2. Заполните заявление по форме
Следующий шаг – подача заявления о возврате переплаты по ЕНС на расчетный счет. Это документ установленного образца – форма КНД 1112542. Он заполняется от имени налогоплательщика или лица, представляющего его интересы на основании доверенности, и подается в ФНС в электронном или бумажном формате.
На первой странице необходимо указать:
-
Данные налогоплательщика;
-
Код отделения налоговой инспекции, куда направляется документ;
-
Сумма для возврата;
-
Количество страниц в документе.
На второй странице заявитель указывает номер счета, на который должна быть возвращена сумма переплаты, а также тип получателя (компания, бюджетная организация или физическое лицо).
| Поле заявления | Что указывать |
|---|---|
| ИНН / КПП | Реквизиты организации. ИП указывают только ИНН |
| Сумма возврата | Сумма в рублях и копейках. Не может превышать положительное сальдо на момент обработки |
| Номер счета | 20-значный номер расчетного счета, открытого на имя заявителя |
| БИК банка | БИК кредитной организации, в которой открыт счет |
| Код по ОКТМО | Не заполняется (поле исключено из формы для ЕНС-заявлений) |
Если сумма возврата превышает текущее положительное сальдо, налоговый орган вернет только ту часть, которая доступна, а в остальной части направит отказ (п. 1 ст. 79 НК РФ).
Шаг 3. Подайте заявление в ФНС
Заявление подается в инспекцию по месту учета. Способы подачи описаны в следующем разделе. После приема инспекция присваивает заявлению регистрационный номер.
Шаг 4. Отслеживайте статус и дождитесь перечисления
В личном кабинете статус заявления проходит три стадии:
-
«Зарегистрировано» означает, что заявление принято и загружено в систему.
-
«На рассмотрении» означает, что инспекция проверяет наличие положительного сальдо и корректность реквизитов.
-
«Исполнено» означает, что поручение на возврат направлено в территориальный орган Федерального казначейства.
После статуса «Исполнено» деньги поступают на расчетный счет, как правило, на следующий рабочий день. Если в течение трех рабочих дней после подачи средства не пришли, проверьте статус в ЛК и убедитесь, что реквизиты счета указаны верно.
Способы подачи заявления о возврате переплаты по ЕНС
Выше мы уже отметили, что документ заполняется и отправляется в ФНС на бумаге или в электронном виде. Чтобы подать бумажный документ, нужно заполнить бланк и отправить его заказным письмом Почтой России, либо отнести в отделение ФНС лично.
Для электронной подачи документа можно использовать кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо сервисы электронного документооборота.
Сроки возврата по ЕНС
Сколько возвращают деньги с ЕНС? На рассмотрение заявления о возврате переплаты налоговой нужен 1 день. В казначействе документ от ФНС рассматривается в течение 1-3 дней. То есть через 3 дня с момента получения налоговой заявления о возврате налогоплательщик получит деньги. Сроки возврата зависят от формата подачи заявления. Самые быстрые – телекоммуникационные каналы связи (сервисы ЭДО, сайт ФНС) или лично. Если переплата не возвращена налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с получения заявления, налоговая инспекция обязана уплатить проценты, согласно ст. 79 НК.
Причины задержки возврата переплаты
Не всегда срок возврата переплаты ЕНС составляет 3 дня. В некоторых случаях перечисление средств может потребовать больше времени. Причиной этому могут стать технические сбои в работе сервисов, ошибки в заполнении документа либо проведение налоговой проверки.
Заявление может «зависнуть» на одном из статусов. Разберем, почему это происходит.
-
Статус «Зарегистрировано» держится дольше одного дня. Вероятная причина: техническая задержка в загрузке данных. Если статус не меняется более двух рабочих дней, обратитесь в инспекцию по телефону горячей линии ФНС или через ЛК.
-
Статус «На рассмотрении» не переходит в «Исполнено». Причины: положительное сальдо уменьшилось (например, подошел срок уплаты налога и средства были списаны), инспекция обнаружила ошибку в реквизитах счета, или банковский счет закрыт. В этом случае инспекция направляет сообщение об отказе в возврате.
-
Статус «Исполнено», но деньги не поступили. Поручение ушло в казначейство, но банк не зачислил средства. Такое бывает при ошибке в номере счета или БИК. Проверьте реквизиты и при необходимости подайте новое заявление с корректными данными.
Ошибки при оформлении возврата переплаты
Заявители ошибаются в заполнении документов, указывая неверные реквизиты расчетного счета либо код отделения налоговой. Также не всегда указываются все сведения, запрашиваемые в бланке. Ошибки бывают и в сумме, запрашиваемой для возврата.
Чтобы не столкнуться с отказом в возврате, нужно проверить правильность заполнения бланка перед его отправкой и остаток на счету.
Полезные ресурсы и ссылки
Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (форма заявления и правила заполнения)
Личный кабинет налогоплательщика
Коротко: главное о возврате переплаты с ЕНС
Положительное сальдо ЕНС можно вернуть на расчетный счет. Но учитывайте, что суммы по уточненным декларациям к уменьшению не увеличат сальдо, если с даты окончания срока уплаты налога прошло более трех лет. Для возврата достаточно подать заявление по форме КНД 1112542 через ЛК, по ТКС или на бумаге. Инспекция направляет поручение в казначейство не позднее следующего рабочего дня, казначейство перечисляет деньги еще за один рабочий день. Если реквизиты указаны верно и сальдо действительно положительное, весь процесс укладывается в один-три рабочих дня.
Перед подачей заявления проверьте сальдо в ЛК или запросите справку. Убедитесь, что ближайшие списания не обнулят остаток. Используйте актуальную форму заявления, подписывайте УКЭП при отправке по ТКС. Если статус заявления «зависает» более двух рабочих дней, звоните на горячую линию ФНС.
Частые вопросы по теме
Можно ли вернуть переплату по налогам за прошлые периоды?
Вернуть переплату можно за 3 года с даты уплаты излишней суммы налога.
Куда обращаться, если деньги не вернули в срок?
В этом случае нужно обращаться в ФНС. Если заявление не было отклонено, то возврат денежных средств должен быть проведен в течение 3 дней. Если по каким-либо причинам он задерживается, то срок задержки редко составляет больше 10 дней, поскольку за просрочку выплаты ФНС обязана уплачивать заявителю проценты.
Можно ли вернуть переплату наличными?
Форма заявления не предусматривает возможность возврата переплаты по ЕНС наличными.
Можно ли вернуть переплату по ЕНС за другое лицо?
Налогоплательщик может распорядиться остатком на ЕНС, перечислив сумму на расчетный счет другого лица, подав в ФНС заявление соответствующей формы. Следовательно, он может аналогичным образом и получить переплату по ЕНС от другого лица.
Что делать, если налоговая отказала в возврате переплаты?
Нужно выяснить причины отказа (отсутствие положительного баланса на счету, ошибки в заявлении), устранить их и подать заявление о возврате повторно.
Что делать, если сумма возврата оказалась меньше запрошенной?
Инспекция возвращает ровно столько, сколько составляет положительное сальдо на момент обработки заявления. Если между подачей и обработкой произошло списание (например, наступил срок уплаты налога), сальдо уменьшается. Разницу можно вернуть позже, подав новое заявление после формирования нового положительного сальдо.
Команда Астрал
Команда Астрал
Дарья Алексеева
Команда Астрал
Дарья Алексеева
Дарья Алексеева
Александра Кадынцева
Команда Астрал
Команда Астрал
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Астрал.Маркировка
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
Доки
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC