Как составить акт сверки

 Как составить акт сверки

Чтобы у налоговой не было вопросов, данные в отчетности контрагентов не должны расходиться. Свести кредиторскую и дебиторскую задолженность поможет акт сверки взаиморасчетов.

9 Сентября 2019 302
Поделиться:


Прежде чем составлять годовую отчетность, нужно провести инвентаризацию всех активов и обязательств. Расчеты с контрагентами требуют детальной проверки: суммы дебиторской и кредиторской задолженностей на балансе должны быть равны. Дебиторская задолженность относится к имуществу организации, а кредиторская — к финансовым обязательствам.

Что такое акт сверки



Выявить разногласия поможет сверка расчетов с контрагентами, которая оформляется актом сверки взаиморасчетов. В этом документе отражается:

  • движение продукции (работ, услуг) и денежных средств между двумя контрагентами за определенный период;
  • наличие или отсутствие задолженности одной стороны перед другой на определенную дату.
Акт не является первичным документом:

  • он не подтверждает факт уплаты денежных средств другому лицу;
  • его использование никак не изменяет финансовое положение сторон.
Унифицированной формы и обязательных реквизитов акта сверки нет. Организация может сама разработать его форму и утвердить в учетной политике. Чтобы упростить процедуру сверки, можно включать свою форму в договоры с контрагентами.

Как вести папку «Акты сверок»



  • Чтобы избежать путаницы, разделите папку на две части. Акты сверок с поставщиками храните в первой, а с покупателями — во второй.
  • Акты сверок должны быть заверены обеими сторонами.
  • Составляйте акт в двух экземплярах: один останется у вас, а второй нужно отправить контрагенту.
  • Удобно, когда документы расположены в алфавитном порядке по наименованию контрагента. Можно использовать буквенные разделители.
  • Подшивайте акты сверок с одним контрагентом в хронологическом порядке.
  • Проверяйте реквизиты, которые отразили в акте сверки.

Какие реквизиты включить в акт сверки



Единого перечня реквизитов нет, но есть судебная практика: некоторые реквизиты помогут подтвердить факт задолженности.К ним относятся:

  • наименование и номер документа,
  • наименования сторон сверки расчетов,
  • даты составления и подписания акта каждой из сторон,
  • период, за который проводится сверка,
  • реквизиты договора, по которому проводится сверка,
  • ссылки на первичные документы — накладные, акты приема-передачи выполненных работ или оказанных услуг, платежные поручения,
  • суммы операций в денежном выражении,
  • конечное сальдо,
  • подписи сторон и ФИО лиц, подписавших акт.
Место для печати — это дополнительный реквизит. Она есть не у всех компаний.

Подписать акт может руководитель организации, а по доверенности — главный бухгалтер или любой другой сотрудник. Если в акте нет подписи контрагента, сверка не считается проведенной.

Что делать, если есть разногласия



Разногласия возникают, когда те или иные документы отражены в учете одной компании, но не отражены в учете контрагента.

Такое возможно, если:

  • бухгалтер контрагента не получил документы;
  • проводки по документам в одной компании были сделаны в одном периоде, а в другой ─ периодом раньше или позже.

Если документов нет в учете вашей компании



1. Проверьте, не проведены ли эти документы в другом периоде.

2. Узнайте у ответственного сотрудника компании, который работает с контрагентом,не забыл ли он передать документы по закупке в бухгалтерию.

3. Запросите дубликаты необходимых документов у контрагента.

Если документов нет в учете контрагента



Ваша компания — продавец, а покупатель не отразил в сверке ваши документы по отгрузкам на его адрес?

В этом случае убедитесь, что вы отразили выручку и дебиторскую задолженность в соответствии с условиями договора. Затем проверьте, отправлены ли документы контрагенту.

Если вы все сделали правильно, неотраженный документ нужно добавить в акт сверки и подписать его с разногласиями. Если же есть проблемы именно на вашей стороне, сначала решите их. Потом уже или включайте документ, по которому есть расхождения в акт сверки, или соглашайтесь с суммами покупателя.

Ваша компания выполнила работу, но отражения ее закупки нет в акте сверки, который прислал покупатель?

Алгоритм действий:

  • проверьте дату подписи на акте выполненных работ со стороны заказчика;
  • если нет акта, который подписан обеими сторонами, уточните, отправлен ли он заказчику;
  • в зависимости от результатов проверки добавьте обороты в акт сверки покупателя и подпишите его с разногласиями, либо согласитесь с цифрами контрагента.

Комментарии

Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено

Будьте в курсе новых публикаций

Подпишитесь на рассылку