Отчетность, бухучет и налоги

Журнал учета счетов-фактур и книги покупок и продаж: новые электронные формы

24.04.2026

Меньше минуты

Налоговая официально утвердила новые электронные форматы для ключевых документов по НДС: журнала учета счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним. Соответствующий приказ ведомства от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@ был опубликован на официальном портале правовой информации.

Новые форматы были разработаны и утверждены в качестве дополнения к «налоговой реформе 2026», когда основная ставка НДС выросла с 20% до 22%, а правила заполнения счетов-фактур претерпели существенные изменения (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ).

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая декларация по НДС: как заполнять

Елена Янова

06.04.2026

94 069

Хотя новая ставка действует уже почти четыре месяца, а обновленные бумажные формы документов были утверждены правительством и начали применяться с 1 апреля 2026 года, ФНС только сейчас подготовила «цифровую базу» для их сдачи.

Новый приказ ФНС вступит в силу 1 июля 2026 года. До этой даты формально действуют старые форматы, но налоговая служба выпустила Письмо от 23.03.2026 № ЕА-36-26/2219@ с рекомендацией использовать обновленные версии уже сейчас.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа: как изменятся льготы по НДС

Дарья Алексеева

28.11.2025

6 103

Перечислим основные изменения.

Реквизиты ИП. В новой версии электронного формата книги продаж из XML-схемы исключен реквизит «сведения о свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя». Вместо него теперь нужно указывать ОГРНИП и дату его присвоения. Аналогичное изменение внесено в формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (в части сведений о выставленных счетах-фактурах).
Привязка к авансу (строка 5б). В счете-фактуре на отгрузку появилась строка 5б, в которую вписывается номер и дата авансового счета-фактуры, если отгрузка идет в счет ранее полученной предоплаты. Из-за этого изменения скорректировали электронные форматы книги продаж и книги покупок. В книгу продаж добавили графу 11а, а в книгу покупок — графу 7а. В журнале учета СФ эта связка отражается при регистрации выставленных и полученных счетов-фактур по авансам. Это позволяет ФНС автоматически сопоставлять суммы НДС, принятые к вычету с авансов, и суммы налога, начисленные при отгрузке.
Ставка 22%. В электронных форматах книги покупок/продаж и журнала учета СФ теперь можно указывать ставку НДС 22% в соответствующих графах. Фактически бизнес работает по этой ставке с января 2026 года, но до сих пор в XML-схемах не было формального описания новой ставки. В разделах, где перечислены ставки налога (20%, 10%, 0%, 20/120, 10/110), добавлена ставка расчетная ставка 22/122.

При выставлении счетов-фактур на отгрузку теперь важно не пропускать строку 5б: если по контрагенту был аванс, ссылка на авансовый счет-фактуру обязательна. В противном случае у покупателя могут возникнуть проблемы с вычетом, а у продавца — расхождения при камеральной проверке.

Решения 1С

1С для малого и среднего бизнеса: обзор решений и сравнение конфигураций