Подробно про основные формы отчетности
Уважаемые клиенты! Мы обеспечиваем бесплатный выпуск новых сертификатов ЭП ФЛ взамен сертификатов ЭП ФЛ, выданных УЦ «Калуга Астрал», действительных на 20 июля 2024 года через УЦ «Аналитический центр». Подробнее
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Формы отчётности


вопросы

Каждая организация должна представлять разнообразные данные в контролирующие органы – основные формы отчётности, которые постоянно меняются. Расскажем, какие виды отчётности сдаёт среднестатистическая организация и какие формы отчётности действуют на данный момент.

Формы бухгалтерской отчётности организаций

Список отчётов и их форм утверждён приказом Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций». Также при подготовке бухгалтерской отчётности следует руководствоваться ПБУ 4/99 – методичкой по заполнению.

Приказ № 66н утверждает формы бухгалтерской отчётности некоммерческих и коммерческих организаций. Списки отчётности тех и других организаций почти полностью совпадают, но всё же имеют ряд отличий.

Основные формы бухгалтерской отчётности некоммерческой организации

По закону «О бухгалтерском учёте» отчётность некоммерческих организаций в общем случае включает в себя три основные формы:

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — он характеризует финансовое состояние, в нём НКО отражает структуру своих активов и пассивов в тыс. рублей;
  • Отчёт о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) — в этом отчёте НКО показывают, как и на что тратят полученные взносы и безвозмездные поступления, это важно для контроля за их расходованием;
  • Приложения — содержат разъяснения по отдельным показателям баланса и отчётам о целевом использовании средств, которые составляет бухгалтер НКО.

У большинства НКО есть право вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую отчётность в упрощённом виде (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). То есть в баланс и отчёт о целевом использовании средств они включают меньше показателей, чем в стандартные формы.

Исключение – организации, которые выполняют роль зарубежного представителя в РФ (они должны сдавать полную отчётность).

Иногда НКО дополнительно сдают отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002). Это нужно, если в течение отчётного года организация занималась предпринимательской деятельностью и получила от неё существенный доход, без учёта которого нельзя оценить финансовое положение и результаты работы НКО.

Сдача документов реализуется до 31 марта.

В 2023 году существуют новые формы и сроки сдачи отчётности некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента. Они утверждены Приказом Минюста России от 30 сентября 2021 года № 184.

Отчёт
Срок сдачи
Отчёт о деятельности НКО и её составе (Форма ОИА001) Раз в полгода: 15 января, 15 июля.
Отчёт о расходовании денежных средств (Форма ОИА002) Раз в квартал: 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября.
Сообщение о представлении аудиторского заключения в ГИРБО (Форма ОИА003) Раз в год в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным.
Сообщение о заявленных для осуществления программах, иных документах, являющихся основанием для проведения мероприятий (Форма ОИА004) Не позднее чем за 2 месяца до дня начала осуществления программы (проведения мероприятия).
Сообщение об осуществляемых программах, иных документах, являющихся основанием для проведения мероприятий (Форма ОИА005) Ежегодно не позднее 1 ноября.
Отчёт об осуществлении программ и исполнении иных документов, являющихся основанием для проведения мероприятий (Форма ОИА006) Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.
Сообщение о том, что мероприятия, предусмотренные программой и (или) иными документами, не проводились (Форма ОИА007) Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.

Их можно сдать как в бумажном варианте, так и в электронном через Госуслуги.

Основные формы финансовой бухгалтерской отчётности в коммерческой организации

У коммерческих организаций бухгалтерских отчётов больше. Все их формы утверждены тем же приказом № 66н.

К формам отчётности относятся:

1. Бухгалтерская отчётность

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — отражает структуру активов и пассивов организации;
  • Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002) — показывает, каких результатов организация добилась за год и что на них повлияло;
  • Отчёт об изменениях капитала (ОКУД 0710004) — включает данные о чистых активах, движении капитала и различных корректировках;
  • Отчёт о движении денежных средств (ОКУД 0710005) — показывает, сколько денег организация получила или потратила в рамках инвестиционной, финансовой и текущей деятельности;
  • Пояснения к отчётности — разъясняют отдельные показатели перечисленных отчётов.
  • Отчёт об инвестиционной деятельности (ОКУД 0617010) – показывает, вкладывала ли компания деньги в инвестиции и сколько (активы, ценные бумаги, недвижимость и т.д.).

2. Налоговая отчётность в виде налоговой декларации

  • По налогу на прибыль (КНД 1151006) – показывает доходность и затраты компании за определённый срок, а также позволяет рассчитать сумму налога, которую налогоплательщик должен оплатить.
  • По НДС (налогу на добавочную стоимость) (КНД 1151001) – показывает стоимость товаров и услуг + налог, который нужно уплатить.
  • На имущество (КНД 1152026) – показывает стоимость имущества, которые подлежать оценке и налогообложению.
  • По страховым взносам (КНД 1151111) – показывает сумму налога, которую компания должна заплатить в страховой фонд для финансирования социальных программ.

3. Отчётность перед государственными органами (Росстат, ПФР, ФНС, ФСС и ГСС).

Некоторые коммерческие организации также могут вести учёт и сдавать бухотчётность в упрощённом виде. В частности, такое право есть у малого бизнеса и у «Сколково». Исключения перечислены в п. 5 ст. 6 закона «О бухгалтерском учёте».

В упрощённом варианте в состав годовой отчётности включаются только баланс и отчёт о финрезультатах. Остальные отчёты и пояснения можно не составлять, если нет важных сведений, которые в них следует отразить.

Федеральные и отраслевые стандарты могут предусматривать иные формы бухгалтерской отчётности ООО. Другие бланки применяют страховые компании, негосударственные ПФ. Для них приказ № 66н не актуален.

Данные бухгалтерской отчётности организаций содержатся в ГИРБО. Любая организация на этом ресурсе может получить отчётность, пояснения и аудиторское заключение к ней.

Больше о том, какие формы финансовой отчётности существуют, вы можете посмотреть здесь.

Требования к формам отчётности компаний

Положение о формах бухгалтерской отчётности организаций ПБУ 4/99 устанавливает состав, содержание и правила составления отчётов. К нему всегда следует обращаться при заполнении форм бухгалтерской отчётности.

Стандартные требования к отчётам:

  • использование только русского языка;
  • отражение всех числовых показателей в рублях;
  • указывать суммы в тысячах рублей, округляя десятичные знаки;
  • ставить прочерки на месте отсутствующих данных;
  • составлять баланс в нетто-оценке;
  • обеспечивать сопоставимость показателей отчётов за текущий период с отчётами прошлых периодов.

Бухотчётность должна помогать пользователям составить полное и достоверное понимание о том, как обстоят дела в компании: каково её финансовое положение, результаты деятельности. Для этого дополнительную информацию отражают в пояснениях к бухбалансу или составляют пояснительные записки.

Пояснительная записка не входит в состав отчётности и не связана с числовыми показателями в ней. В записке могут содержаться планы развития на будущее, запланированные финансовые вложения, динамика важных показателей за определённый период.

При составлении отчётности следует подчеркнуть, что пояснительная записка не входит в её состав. Для этого (п. 39 ПБУ 4/99):

  • не оставляйте в отчётности ссылок на содержащуюся в записке информацию;
  • указывайте данные в записке так, чтобы из формулировок не следовала привязка к бухотчётности.

Формы налоговой отчётности организации

Состав налоговой отчётности коммерческих и некоммерческих организаций совпадает. Он зависит от системы налогообложения, наличия у компании облагаемых объектов и от совершения определённых действий.

Рассмотрим стандартные формы отчётности по налогам и взносам:

Налог/Взнос Форма отчёта Куда и когда сдавать Сроки подачи
Налог на прибыль Декларация утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 (ред. от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@) По итогам отчётного периода в ИФНС и после каждого отчётного периода Годовой отчёт – до 25 марта следующего года
За отчётный период – до 25 числа
Сельхозналог Декларация по ЕСХН утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384(ред. от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@) По итогам отчётного года в ИФНС по месту учёта Платят в 2 этапа – первый (по итогам 6 месяцев не позднее 25 июля, второй – до 31 марта следующего года).
Единый налог по УСН Декларация по УСН утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 По итогам отчётного года в ИФНС по месту учёта В налоговой орган – не позднее 25 числа, а само перечисление налогов – не позднее 28 числа
НДС Декларация по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (ред. от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@) Каждый квартал в ИФНС по месту учёта, электронная форма (почти для всех) До 25 числа (включительно)
Налог на имущество Декларация утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 По итогам года в ИФНС по месту нахождения имущества в общем случае Авансовые платежи – до 28 числа
НДФЛ Расчёт 6-НДФЛ утверждён приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (ред. от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@) По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учёта Не позднее 25 числа
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ (начиная с отчёта за 1 квартал 2022 года) По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учёта Не позднее 25 числа
Взносы на травматизм Расчёт 4-ФСС утверждён приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в ФСС по месту регистрации До 15 числа текущего месяца за прошлый месяц

*не позднее 25/28 числа имеется в виду не позднее 25/28 числа месяца, идущего после отчётного периода.

Перечень налоговых деклараций зависит также от вида деятельности организации: дополнительно к указанным в таблице отчётам ООО могут сдавать декларации по налогу на игорный бизнес, водному налогу, НДПИ и др.

Формы отчётности по сотрудникам в СФР

С 1 января 2023 год ПФР и ФСС объединились в Социальный Фонд России (СФР), главная функция которого – проверка форм отчётности.

Благодаря слиянию федеральных органов появились некоторые изменения.

Помимо отчётов по сотрудникам, указанным в таблице (РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС), организации отчитываются о трудовой деятельности наёмных работников в Фонд с помощью новой формы – ЕФС-1 (Единая форма сведений). Формат и порядок заполнения нового отчёта утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Помимо форм, о которых мы говорили выше, в неё входят:

  • СЗВ-ТД — регулярный отчёт, который сдают по каждому работнику при наличии кадрового события (приём, увольнение, перевод на другую должность, выбор формы трудовой книжки и пр.). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2017 № 730П.
  • СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт по стажу сотрудников, который работодатели сдают до 1 марта. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.

Формы статистической отчётности

Статистическая отчётность подаётся в Росстат. Ежегодно появляются новые формы, а старые — изменяются. Также каждый год утверждается новый список организаций, который подпадает под статистическое наблюдение.

Узнать, должна ли организация сдавать промежуточную статистическую отчётность в этом году, и уточнить набор отчётов можно в специальном сервисе Росстата, указав ОКПО, ИНН или ОГРН. Там же будут указаны актуальные формы и сроки их сдачи.

Больше о том, что такое промежуточная отчётность, можно почитать в нашем материале.

Бланки строгой отчётности

Бланки строгой отчётности (БСО) никуда не сдаются, а хранятся в организации. Они отличаются тем, что имеют бумажную форму и являются единицей учёта, но при этом не относятся к денежным документам и не могут быть учтены как обязательства или активы.

Существуют различные виды БСО, среди которых можно выделить следующие:

  • Квитанция. Подтверждает факт оплаты услуг в парикмахерских, ателье, салонах.
  • Абонемент. Применяется при приобретении клиентом права на посещение серии культурных мероприятий, а также тренажёрных залов, бассейнов, фитнес-клубов на определённый срок.
  • Путёвка. Бланк о приобретении туристического тура.
  • Билет. Бланк БСО при покупке билетов в театры, филармонии, для проезда на различных видах транспорта.
  • Талон. Применяется как факт оплаты, например, места на парковке.

Хранение бланков строгой отчётности в организации регламентировано положением о документах и документообороте. Срок хранения зависит от вида БСО.

Электронная отчётность организаций

Право сдавать отчётность на бумаге сохраняется у некоторых категорий налогоплательщиков, но большинство отчётов контролирующие органы принимают только в электронном виде.

Например, 6-НДФЛ и РСВ на бумаге имеют право сдать только те организации, в которых среднесписочная численность сотрудников — 10 и менее человек. Отчёт 4-ФСС можно сдать на бумаге, если количество сотрудников не превышает 25 человек, а для отчётов в ПФР предел —24 человека. Все остальные работодатели сдают только электронную отчётность.

На 2023 год электронные формы бухгалтерской отчётности являются обязательными для представления данных в Росстат.

«Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

Нужно сдать отчетность?

Оставьте заявку, мы подберем тарифы и подключим программу отчетности!

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
3 минуты — и готово! Скачайте бесплатную программу Астрал Помощник и начните работу
с электронной подписью прямо сейчас
{{FORM-FEEDBACK1 data-uname="3" data-color-brand="indigo" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог
Подключите 1С-Отчетность бесплатно на 30 дней
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
Не пора ли обновиться?
Проверьте вашу версию КриптоПро
в два клика
Проверить
Скачайте программу Астрал Помощник
для подготовки ПК к работе с электронной подписью
Никаких скрытых платежей!
Поможем с получением электронной подписи (КЭП ФНС) без посещения инспекции
autohello-finger