Отчётность вновь созданных организаций

Свободный автор Астрал

Регистрация ИП или ООО обязывает каждого предпринимателя отчитываться о своей деятельности перед контролирующими службами. Из статьи вы узнаете, какие отчёты при открытии бизнеса сдают в первую очередь, а также о том, куда и в какие сроки их нужно представлять и как на сроки подачи отчётности влияет дата регистрации организации.

Отчётность вновь созданной организации: нововведения

Если вы открыли своё дело в январе, то уже через месяц вам нужно будет представить первые отчётные документы. Какие отчёты, в какой форме и в какие сроки придётся представлять, определяется системой налогообложения, формой ведения бизнеса, а также тем, есть в вашей организации сотрудники или нет. Начинающим бизнесменам нужно сдавать четыре основные категории отчётов:

• налоговые;
• бухгалтерские;
• статистические;
• отчёты по сотрудникам.

В 2023 году из-за создания единого Социального фонда на основе Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования и применения ЕНП (Единого налогового платежа) в отчётной документации произошли серьёзные перемены. Теперь отчёты после регистрации ООО, а также отчётность уже действующих организаций подаётся до 25 числа того месяца, который следует в календаре за отчётным. Для отчислений в бюджет также установлена единая «крайняя» дата – 28-е число месяца, до которого все выплаты должны быть сделаны.

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Он определяет, что организации представляют уведомление по страховым взносам, а также налогам и сборам. В нём отображен формат предоставления документа, его форма и порядок заполнения. Так же, как и другие виды отчётных документов, отправить его в ИФНС нужно до 25 числа.

Отчётность вновь открывшихся организаций в налоговую службу

Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой перечень отчётных документов. Какие отчёты нужно сдать предпринимателям в текущем году на основной, упрощённой, автоматизированной упрощённой системах и плательщикам единого сельскохозяйственного налога, читайте ниже.

Какие документы подают в ИФНС компании на основной системе налогообложения

Первый отчётный документ – декларация по налогу на прибыль. Крайней датой сдачи её сдачи в ИФНС будет 25 февраля. Повторно декларацию нужно будет сдать во время ежеквартальной выплаты авансов за первый квартал 2025 года. Форма и правила заполнения бумажной или электронной декларации закреплены в Приказе ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Выбор формата подачи зависит от численности сотрудников в организации. Для компаний со штатом больше ста человек предусмотрена сдача электронной декларации. Если штат менее 100 сотрудников, можно для её сдачи на выбор использовать бумажный бланк или его цифровую форму.

А вот декларацию по НДС, которую также нужно сдать до 25 апреля, придётся подавать только в электронном формате. Форма и правила её заполнения закреплены в Приказе ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Если компания ввозила товары из государств ЕАЭС на начало года, то до 20 февраля она отчитывается об этом в электронной декларации НДС. В апреле (до 25-го числа) отчитываются компании-посредники, представляя инспекторам Федеральной налоговой службы свой электронный журнал учёта счетов-фактур.

Если вы зарегистрировали компанию в январе и до конца первого квартала по её счёту не было никаких операций, подлежащих налогообложению, за этот отчётный период до 20 апреля подаётся единая упрощённая декларация. Сдать её можно в печатном или электронном формате, заполнив согласно с Приказом Министерства финансов от 10.07.2007 г. №62н.

Также при открытии ООО отчётность в налоговую включает 6-НДФЛ. Отчётные данные подаются в ИФНС за первый квартал, полугодие, третий квартал и за год. Для их сдачи используется обновлённая форма. Она закреплена в Приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Если в компании меньше десяти работников, можно сдать отчёт на бумажном бланке. Если сотрудников больше – приемлем только электронный формат.

Отчётность при открытии организации на упрощённой системе налогообложения

Отчётность вновь созданной ООО на «упрощёнке» несколько отличается от отчётной документации компаний на других системах. Такие предприятия не облагаются налогом на прибыль, налогом на имущество, а также НДС и, соответственно, не отчитываются по ним в налоговую инспекцию. Есть исключения, когда при регистрации ООО отчётность всё равно подаётся. Для компаний-посредников по НДС остаётся обязательным отчёт по журналу счетов-фактур, который следует в электронном виде представить в инспекцию до 20 апреля. Также подавать декларацию по НДС до 25 апреля придётся и компаниям-налоговым агентам. Остальные компании, работающие на УСН, сдают декларацию, подводя итоги прошедшего года.

Организации на автоматизированной упрощённой системе налогообложения

Предприятия, действующие на АУСН, не отчитываются в налоговую службу, но так же, как для УСН, предусмотрены некоторые исключения:

• Налоговые агенты и компании, получившие дивиденды, подают декларацию по налогу на прибыль до 25 апреля за первый квартал.
• Компании-импортёры товаров из ЕАЭС сдают отчёт по ввозному налогу за начало года. До 20 февраля они должны отчитаться за январь, представляя налоговой инспекции декларацию по НДС.
• Налоговые агенты, а также предприятия, которые в первом квартале выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, также до 25 апреля обязаны отчитаться, сдав декларацию по НДС.

Отчётность после регистрации ООО, которое платит единый сельскохозяйственный налог

Использование этого вида системы налогообложения не освобождает организацию, применяющую его, от уплаты НДС. Это закреплено в статье 145 Налогового кодекса. Подаётся электронная декларация включительно до 25 апреля, то есть в стандартные сроки сдачи отчётности, установленные налоговой службой.

Отчётность по сотрудникам для вновь открывшегося бизнеса

Даже если предприниматель ещё не нанял ни одного работника, а только создал ООО, отчётность о сотрудниках ему всё равно придётся сдавать. С 2023 года форма ЕФС-1 объединила все ранее используемые отчётные формы для Пенсионного фонда.

Если у ООО есть штат сотрудников, то заполняются все 4 раздела ЕФС-1:

1. СЗВ-ТД или Подраздел 1.1 отражает изменения в кадровом составе (приём, увольнение на работу, повышение квалификации, перевод на другую должность).
Внимание! При заключении с сотрудником трудового договора или его расторжении сдать отчёт о его приёме или увольнении вновь зарегистрированные ООО должны не позднее одного рабочего дня после выхода приказа. Это же касается и договоров ГПХ.
2. СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 или Подразделы 1.2 и 2.2 содержит сведения о сотрудниках, в чьей трудовой деятельности произошли изменения, влияющие на стаж или его учёт.
3. ДСВ-3 или Подраздел 3 содержит сведения о взносах для накопительной пенсии сотрудников.
4. 4-ФСС или Раздел 2 содержит сведения о страхователе и застрахованных лицах, необходимых для расчёта страховых взносов на травматизм.

Отчётная документация отправляется в отделение СФР ежеквартально. За первый квартал сдача отчётности вновь созданной организации должна быть произведена не позднее 25 апреля.

Также в список отчётов по сотрудникам входит ещё несколько обязательных документов:

• Обновлённая форма РСВ. Расчёт по страховым взносам сдаётся на бумаге, если в штате компании не больше десяти сотрудников. Если штат больше, то он сдаётся в электронной форме. Документы за начальный квартал передаются в контролирующую службу не позже 25 апреля.
• Персонифицированные сведения о физических лицах сдаются каждый месяц до 25 числа следующего календарного месяца, идущего за отчётным. Этот отчёт обязателен для всех компаний, независимо от того, есть у них сотрудники или нет.

Какую бухгалтерскую отчётность сдают недавно зарегистрированные ООО

Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учёта доходов и расходов. Её необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.

Бухгалтерская отчётность вновь созданной организации сдаётся в конце года. Коротко перечень документов бухотчётности выглядит так:

• баланс и финансовые результаты, а также пояснение к ним;
• отчёт о движении денежных средств;
• отчёт об изменении капитала;
• отчёт о целевом использовании финансов (актуально для тех, кто получает поддержку от государства).

Статистическая отчётность для недавно открытого ООО

Не все предприятия и организации отчитываются в органы статистики. Узнать, нужна или нет статистическая первая отчётность вновь созданной организации, а также то, сдаёт ли ваше ООО подобный отчёт или нет, можно на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики. Здесь достаточно ввести один из запрашиваемых параметров (ИНН или ОГРН) и нажать кнопку «Получить», чтобы увидеть список отчётных форм, которые нужно заполнить и отправить в ФСГС.

Заключение

Несвоевременная сдача или неподача отчётной документации грозит штрафами и другими неприятностями со стороны контролирующих органов. Первая отчётность после регистрации ООО может показаться начинающим бизнесменам сложной. С электронными сервисами «1С-Отчётность», «Астрал Отчёт 5.0», а также «Астрал Отчет 4.5» вы легко справитесь с этой задачей, не нарушив сроков и не став объектом пристального внимания контролирующих органов.

Свободный автор Астрал