Отчетность ИП на ОСНО

Общая система налогообложения — это базовый налоговый режим для предпринимателей и компаний, который применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал уведомление о переходе на другой режим.

ОСНО предполагает начисление налогов по единым тарифам и ставкам, которые применяются ко всем видам бизнеса, независимо от их размера, формы собственности и вида деятельности. Перейти на этот режим может любая организация или индивидуальный предприниматель, поскольку в отличие от УСН, НПД или ЕСХН, ограничений по видам деятельности, уровню дохода, количеству сотрудников в этой налоговой системе не установлено.

Недостаток ОСНО для индивидуальных предпринимателей в том, что она подразумевает относительно сложное ведение учёта и необходимость сдавать большое количество отчётов.

Книга учёта доходов и расходов для ИП на ОСНО

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) считается важным элементом в ведении бухгалтерии предпринимателя на общей системе налогообложения. В ней отражаются все операции, связанные с доходами и расходами бизнеса. Ведение этой книги позволяет отслеживать финансовое состояние предприятия, правильно рассчитывать налоги и предоставлять соответствующую отчётность.

Выше мы уже отмечали, что КУДиР не требуется сдавать в налоговую инспекцию. Однако сотрудники налоговых органов имеют право потребовать её во время проверки или при представлении отчётности. В связи с этим рекомендуется вести книгу учёта доходов и расходов своевременно, согласно установленным нормам и правилам.

Оформление книги учёта доходов и расходов должно соответствовать требованиям, установленным Приказом Министерства финансов Российской Федерации №135н. В книге должны быть чётко указаны все виды доходов, полученных предпринимателем, а также все расходы, понесённые в процессе осуществления деятельности. Отчёт составляется для каждого календарного года.

Нулевая отчётность ИП на ОСНО

Если у предпринимателя на ОСНО на протяжении всего отчётного периода не было фактических операций или доходов, он всё равно обязан отчитаться. Нулевая отчётность подтверждает отсутствие финансовой активности за отчётный период.

Сдача нулевой отчётности имеет несколько целей. Во-первых, она подтверждает отсутствие операций и доходов, что помогает избежать недоразумений и неправомерных претензий со стороны налоговых органов. Во-вторых, нулевая отчётность поддерживает регулярность и точность ведения бухгалтерии, в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Обычно нулевая отчётность подаётся в тот же срок, который установлен для представления отчётности по соответствующим налогам или периодам.

Если у предпринимателя на ОСНО нет доходов и расходов за отчётный период, он обязан сдать:

• декларацию НДС;
• декларацию по налогу на прибыль;
• расчёт страховых взносов.

Отчёты заполняются на стандартных бланках, только в графах расходов и доходов проставляются нули, а также в титульном листе отчётных форм указываются реквизиты организации, сдающей отчёт, налоговый период, контактный телефон и данные о лице, сдающем отчётность.

Сроки сдачи отчётности ИП на ОСНО в 2025 году

Выше мы уже упоминали сроки сдачи отчётов для индивидуальных предпринимателей на ОСНО. Акцентируем ваше внимание на этом ещё раз, ведь просрочка в сдаче отчётной документации грозит штрафами и другими видами взысканий.

Отчётность по доходам сотрудников (6-НДФЛ), а также по расчёту страховых взносов сдают в налоговую ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Персонифицированные сведения необходимо сдавать раз в месяц. Срок — до 25 числа месяца, который следует за отчётным.

Сроки сдачи отчётности в СФР по форме ЕФС-1 зависят от типа сведений. Так, сведения о страховом стаже застрахованных лиц сдаются раз в год до 1 марта. Сведения о трудоустройстве и увольнении сотрудников необходимо передать не позднее следующего рабочего дня с даты издания приказа. Отчётность по остальным кадровым изменениям подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Способы подачи отчётности для ИП на ОСНО

Сдавать отчётность предприниматели могут в бумажном или электронном виде. Для сдачи бумажной отчётности нужно либо посетить отделение ведомства, к которому территориально относится бизнес по регистрации ИП, либо воспользоваться услугами Почты России для отправки документов.

ФНС, СФР, Росстат и другие ведомства принимают отчёты в электронном виде. Чтобы отчитаться перед ними в электронной форме, нужно иметь личный кабинет на сайте ведомства или на портале «Госуслуги», квалифицированную электронную подпись, чтобы заверять ею документы.

Ещё один способ сдачи отчётности – использование специальных электронных сервисов. Они имеют встроенные редакторы, а также актуальные бланки всех отчётных форм и позволяют формировать отчёты без ошибок и отправлять их в налоговую, статистику или Социальный фонд России в несколько кликов.