Отчетность, бухучет и налоги

Отчеты ООО без сотрудников

05.05.2026

56 840

5 минут

Отчетность ООО без работников вызывает немало противоречий у контролирующих и налоговых органов. Чтобы не стать объектом повышенного внимания с их стороны, обществам с ограниченной ответственностью без наемных сотрудников нужно быть внимательными при заполнении и сдаче документов. Из статьи вы узнаете о том, какие отчеты сдает ООО без сотрудников в этом году, а какие нет, и какие риски несет несдача обязательной отчетной документации.

Отсутствие персонала у компании не означает, что она освобождается от сдачи обязательных отчетов. Общества с ограниченной ответственностью, использующие в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН), в штатном порядке сдают налоговую декларацию, а также отчеты по статистике, бухгалтерии и сотрудникам. Ввиду отсутствия наемных рабочих в штате организации некоторые отчетные документы по работникам заменяются нулевыми, либо в них вносятся только сведения об учредителе.

Разберемся подробнее, какие отчеты сдают ООО без работников в Москве и других городах Российской Федерации.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Если в компании нет наемного штата, а также если за минувшие три месяца в ней не совершались выплаты физическим лицам, в контролирующие органы можно предоставить нулевой отчет по страховым взносам.

Отчетность по страховым взносам сдается всеми организациями в обязательном порядке, независимо от того, есть у них штат персонала или нет.

В нем заполняются сведения об организации и обобщенные разделы.

Отчетная форма РСВ — титульный лист, а также два раздела:

раздел с кодом «2», где проставляются нули;
раздел с кодом «3», где для организаций без сотрудников вносятся только данные учредителя (директора).

Расчет по страховым взносам сдается каждый квартал не позже 25 числа того месяца, который следует за периодом, внесенным в отчет.

Отчетность, бухучет и налоги

Александра Кадынцева

6-НДФЛ или отчеты о доходах работников

Отчеты ООО без сотрудников включают и подачу в налоговую службу расчета 6-НДФЛ, а также справку о доходах и суммах налога. 6-НДФЛ содержит общую информацию о доходах сотрудников, а в справке, которая к нему прилагается, указываются доходы каждого работника и размер налога, удержанного или начисленного согласно с этим доходом. Поскольку штата у компании нет, то справку в отчетную документацию можно не включать.

Отсутствие у организации работников не исключает необходимость сдачи этих сведений. У налоговой службы нет механизма, определяющего, положено ли отдельно взятой компании подавать отчет о доходах сотрудников или нет.

Чтобы избежать лишних разбирательств и неприятностей, обязательно подавать сведения о том, что организация не имеет статуса налогового агента, либо ежеквартально сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ. Так же как и в случае с большинством отчетов – срок подачи данных не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

ЕФС-1 в 2026 году: какие разделы сдавать при отсутствии сотрудников

В СФР отчеты ООО без работников подает по форме форма ЕФС-1. Учитывая количество и содержание разделов, стоит детальнее разобраться для ООО без работников, какую отчетность сдавать в СФР, а какие из разделов ЕФС-1 можно пропустить.

Подраздел 1.1. Актуален при изменениях в кадровом составе организации (увольнении либо поступлении на работу, приостановке действия трудового договора или его возобновлении, а также заключении или расторжении договора ГПХ, повышении квалификации, смене названия компании). Если за контрольный период таких действий не выполнялось, значит, отчет по нему не сдается.
Подраздел 1.2 и 2.Он заполняется сведениями о сотрудниках, у которых за отчетный период возникли обстоятельства, влияющие на учет стажа. Это может быть декретный отпуск, условия, дающие право на выход на пенсию досрочно, временное освобождение от должностных обязанностей. Если в штате компании нет работников, кроме учредителя-директора, эту форму отчета можно пропустить.
Подраздел 3 также не включается в отчетность ООО без сотрудников, поскольку отсутствие наемного персонала исключает необходимость работодателю совершать взносы для накопительной пенсии.
Раздел 2 должен сдаваться обществами с ограниченной ответственностью без сотрудников в Социальный фонд России каждый квартал, поскольку учредитель-директор — это застрахованное лицо. Данные подаются в проверяющий орган до 25-го числа месяца, идущего за периодом, внесенным в отчет. Для ООО без работников заполняется нулевая форма (сперва титульный лист, а затем подразделы 2.1 и 2.3). Даже при условии, что директору не начислялась заработная плата, его данные вносятся в перечень сотрудников.

Из формы ЕФС-1 для ООО без штата работников актуален только раздел 2. Для ООО без сотрудников и без кадровых событий ЕФС-1 сдавать не требуется, если не было мероприятий, требующих отражения в этом отчете (например, приема, увольнения, перевода директора).

Отчетность, бухучет и налоги

Как заполнить ЕФС-1 при увольнении работника

Александра Кадынцева

30.04.2026

112 846

Нулевые персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения входят в обязательную отчетность ООО без работников. Они сдаются за предыдущий календарный месяц, не позже 25-го числа месяца, который идет за отчетным.

При условии отсутствия в штате наемных работников, кроме директора, в отчетной документации указывается сумма начислений ему и его персональные данные.

Сдавать эти сведения нужно, даже когда никаких отчислений не проводилось. В бумажной версии в строке «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» ставится прочерк, а в электронном документе строка 070 попросту не заполняется. В строках документа 020-060 в полном объеме заполняется вся запрашиваемая персональная информация.

Обязательно ли сдавать персонифицированные сведения на директора

В 2026 году введена обязанность сдавать персонифицированные сведения на директора, даже если ему не начислялась зарплата. Это требование распространяется на коммерческие организации. Директор (как единоличный исполнительный орган) считается застрахованным лицом независимо от наличия трудового договора и фактических выплат.

С 2026 года действует новая редакция п. 1 ст. 421 НК РФ, которая устанавливает минимальный размер облагаемой базы по страховым взносам для директоров — не ниже федерального МРОТ. Это правило применяется независимо от фактических выплат, нахождения в отпуске за свой счет, отсутствия деятельности и начислений за месяц.

Отчетность, бухучет и налоги

Штрафы за непредставление отчетности в статистику

Александра Кадынцева

25.03.2026

120 083

Штрафы за несдачу отчетности ООО без сотрудников

Как уже отмечалось выше, в отчетность ООО без работников в обязательном порядке входят нулевые персонифицированные сведения, которые подаются в налоговые органы в виде самостоятельного отчетного документа. Порядок его предоставления прописан в ст. 431 НК РФ, а правила заполнения нулевых персонифицированных сведений в приложении № 4 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

За непредставление нулевого отчета о персонифицированных сведениях организации грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Чтобы избежать штрафов и проверок, четко знать, какие отчеты ООО без работников сдает в текущий момент, следите за изменениями в законодательстве и требованиях контролирующих органов.

Вид отчетности	Периодичность	Срок сдачи	Особенности заполнения для ООО без сотрудников	Формат сдачи
Бухгалтерская (баланс и отчет о финансовых результатах)	Ежегодно	До 31 марта года, следующего за отчетным (например, за 2026 год — до 31.03.2027)	Сдается «нулевая» отчетность. Малые предприятия могут сдавать упрощенную форму	Электронный (через сайт ФНС или операторов ЭДО)
Декларация по УСН	Ежегодно	До 25 марта года, следующего за отчетным (например, за 2026 год — до 25.03.2027)	Сдается «нулевая» декларация	Электронный или бумажный (если менее 100 сотрудников, но в данном случае сотрудников нет)
Декларации по НДС и налогу на прибыль (ОСНО)	Ежеквартально	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (например, за I квартал — до 25.04.2026)	Сдаются «нулевые» декларации	Электронный
Декларация по ЕСХН	Ежегодно	До 25 марта года, следующего за отчетным	Сдается «нулевая» декларация	Электронный или бумажный
ЕФС-1 (в части среднесписочной численности)	Ежеквартально	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (например, за I квартал — до 25.04.)	В разделе 2 указывается директор-учредитель в среднесписочной численности, даже если он не получал зарплату и с ним не заключен трудовой договор	Электронный (если более 10 застрахованных лиц), бумажный (если 10 и менее)
Расчет по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартально	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (например, за I квартал — до 25.04.)	Сдается нулевой расчет: титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3	Электронный (если более 10 застрахованных лиц), бумажный (если 10 и менее)
Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно	До 25 числа месяца, следующего за отчетным (например, за январь — до 25.02.)	Указываются персональные данные директора. Если начислений не было, в строке 070 (сумма выплат) проставляются прочерки (в электронном отчете — пустая строка). За март, июнь, октябрь, декабрь можно не сдавать (данные отражаются в РСВ)	Электронный (если более 10 застрахованных лиц), бумажный (если 10 и менее)
6-НДФЛ	Ежеквартально и по итогам года	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Если выплат не было в течение квартала/года, расчет не сдается (не может быть «нулевым»)	Электронный (если более 10 сотрудников), бумажный (если 10 и менее)
Подтверждение основного вида деятельности	Ежегодно	До 15 апреля	Подается, даже если ООО не имеет сотрудников и временно не ведет деятельность	Электронный или бумажный

Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность, если у ООО нет сотрудников и нет деятельности?

ООО обязано сдавать бухгалтерскую отчетность, даже если в организации нет сотрудников и не ведется деятельность. Это требование распространяется на все юридические лица, независимо от наличия работников или хозяйственной активности.

Что изменилось в отчетности ООО без сотрудников с 1 января 2026 года?

С 1 января 2026 года в отчетности ООО без сотрудников добавилась обязанность начислять и уплачивать страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату или компания не ведет деятельность. Если начисляются страховые взносы с МРОТ за директора, необходимо подавать уведомления по ЕНП. Также ежемесячно необходимо сдавать персонифицированные сведения, в которых указываются персональные данные директора.

Нужно ли ООО без сотрудников сдавать отчетность в СФР?

ООО без сотрудников обязано сдавать отчетность в СФР, даже если деятельность не ведется. Это связано с тем, что организация автоматически становится страхователем с момента регистрации, а директор (или единственный учредитель, выполняющий функции руководителя) считается застрахованным лицом, даже при отсутствии трудового договора и выплат.

Отличается ли перечень отчетов для ООО без сотрудников на УСН и на ОСНО в 2026 году?

Перечень отчетности для ООО без сотрудников на УСН и ОСНО в 2026 году отличается, прежде всего, в части налоговых деклараций. Отчетность по страховым взносам, персонифицированным сведениям и некоторым другим формам схожа для обоих режимов. Основное различие касается налоговых деклараций: на УСН это декларация по УСН и потенциально декларация по НДС, а на ОСНО — декларации по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество.

Александра Кадынцева

5 мая 2026

56840

Статья была полезна?

Да Нет