Отчёты ООО без сотрудников

Отчётность ООО без работников вызывает немало противоречий у контролирующих и налоговых органов. Чтобы не стать объектом повышенного внимания с их стороны, обществам с ограниченной ответственностью без наёмных сотрудников нужно быть внимательными при заполнении и сдаче документов. Из статьи вы узнаете о том, какие отчёты сдаёт ООО без сотрудников в этом году, а какие нет, и какие риски несёт несдача обязательной отчётной документации.

Какие отчёты сдаёт ООО без сотрудников

Отсутствие персонала у компании не означает, что она освобождается от сдачи обязательных отчётов. Общества с ограниченной ответственностью, использующие в своей деятельности упрощённую систему налогообложения (УСН), в штатном порядке сдают налоговую декларацию, а также отчёты по статистике, бухгалтерии и сотрудникам. Ввиду отсутствия наёмных рабочих в штате организации некоторые отчётные документы по работникам заменяются нулевыми, либо в них вносятся только сведения об учредителе. Разберёмся подробнее, какие отчёты сдают ООО без работников в Москве и других городах Российской Федерации.

Расчёт по страховым взносам ООО без сотрудников

Если в компании нет наёмного штата, а также если за минувшие три месяца в ней не совершались выплаты физическим лицам, в контролирующие органы можно предоставить нулевой отчёт по страховым взносам.

В нём заполняются сведения об организации и обобщённые разделы. С 2023 года отчётная форма РСВ — титульный лист, а также два раздела:

• раздел с кодом «2», где проставляются нули;
• раздел с кодом «3», где для организаций без сотрудников вносятся только данные учредителя (директора).

Расчёт по страховым взносам сдаётся каждый квартал не позже 25 числа того месяца, который следует за периодом, внесённым в отчёт.

6-НДФЛ или отчёты о доходах работников ООО без сотрудников

Отчёты ООО без сотрудников включают и подачу в налоговую службу расчёта 6-НДФЛ, а также справку о доходах и суммах налога. 6-НДФЛ содержит общую информацию о доходах сотрудников, а в справке, которая к нему прилагается, указываются доходы каждого работника и размер налога, удержанного или начисленного согласно с этим доходом. Поскольку штата у компании нет, то справку в отчётную документацию можно не включать.

Отсутствие у организации работников не исключает необходимость сдачи этих сведений. У налоговой службы нет механизма, определяющего положено ли отдельно взятой компании подавать отчёт о доходах сотрудников или нет. Чтобы избежать лишних разбирательств и неприятностей, обязательно подавать сведения о том, что организация не имеет статуса налогового агента, либо ежеквартально сдавать нулевой отчёт 6-НДФЛ. Так же как и в случае с большинством отчётов – срок подачи данных не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом.

ЕФС-1 ООО без сотрудников

В 2023 году в отчёты ООО без работников для Социального фонда России были внесены некоторые изменения. Вместо отдельных отчётных форм для ПФР, используемых ранее (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ + ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС), начиная с этого года подаётся единая форма ЕФС-1. Все перечисленные выше формы отчётности включены в неё в качестве разделов и подразделов. Учитывая количество и содержание разделов, стоит детальнее разобраться для ООО без работников, какую отчётность сдавать в СФР, а какие из разделов ЕФС-1 можно пропустить.

• Подраздел 1.1 — СЗВ-ТД. Актуален при изменениях в кадровом составе организации (увольнении либо поступлении на работу, приостановке действия трудового договора или его возобновлении, а также заключении или расторжении договора ГПХ, повышении квалификации, смене названия компании). Если за контрольный период таких действий не выполнялось, значит, отчёт по нему не сдаётся.
• Подраздел 1.2 и 2 — СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Он заполняется сведениями о сотрудниках, у которых за отчётный период возникли обстоятельства, влияющие на учёт стажа. Это может быть декретный отпуск, условия, дающие право на выход на пенсию досрочно, временное освобождение от должностных обязанностей. Если в штате компании нет работников кроме учредителя-директора, эту форму отчёта можно пропустить.
• Подраздел 3 — ДСВ-3 также не включается в отчётность ООО без сотрудников, поскольку отсутствие наёмного персонала исключает необходимость работодателю совершать взносы для накопительной пенсии.
• Раздел 2 — 4-ФСС должен сдаваться обществами с ограниченной ответственностью без сотрудников в Социальный фонд России каждый квартал, поскольку учредитель-директор — это застрахованное лицо. Данные подаются в проверяющий орган до 25-го числа месяца, идущего за периодом, внесённым в отчёт. Для ООО без работников заполняется нулевая форма (сперва титульный лист, а затем подразделы 2.1 и 2.3). Даже при условии, что директору не начислялась заработная плата, его данные вносятся в перечень сотрудников.

Таким образом, из формы ЕФС-1 для ООО без штата работников актуален только раздел 2 или форма 4-ФСС.

Нужно ли сдавать нулевые персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения входят в обязательную отчётность ООО без работников в 2024 году. Они сдаются за предыдущий календарный месяц, не позже 25-го числа месяца, который идёт за отчётным.

При условии отсутствия в штате наёмных работников, кроме директора, в отчётной документации указывается сумма начислений ему и его персональные данные. Сдавать эти сведения нужно, даже когда никаких отчислений не проводилось. В бумажной версии в строке «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» ставится прочерк, а в электронном документе строка 070 попросту не заполняется. В строках документа 020-060 в полном объёме заполняется вся запрашиваемая персональная информация.

Опасность неподачи нулевых сведений

Как уже отмечалось выше, в отчётность ООО без работников в 2024 году в обязательном порядке входят нулевые персонифицированные сведения, которые подаются в налоговые органы в виде самостоятельного отчётного документа. Порядок его предоставления прописан в ст. 431 НК РФ, а правила заполнения нулевых персонифицированных сведений в приложении № 4 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. За непредставление нулевого отчёта о персонифицированных сведениях организации грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Чтобы избежать штрафов и проверок, чётко знать, какие отчёты ООО без работников сдаёт в текущий момент, следите за изменениями в законодательстве и требованиях контролирующих органов.