Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязывает предпринимателей и ООО, которые производят наличные расчеты между юридическими лицами, использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Также они должны отправлять данные о пробитых чеках в налоговую инспекцию через ОФД. Так ФНС отслеживает платежные операции в режиме реального времени и получает информацию о доходах компаний.
Однако безналичный платеж по платежному поручению от одной организации другой не обязывает продавца использовать ККТ. Норма п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ прямо выводит такие операции из-под кассовой обязанности. Но стоит представителю покупателя приложить корпоративную карту к терминалу или провести платеж через СБП, предъявив QR-код на торговой точке, освобождение перестает действовать: продавец обязан сформировать кассовый чек с расширенным перечнем реквизитов.
Таким образом, граница между обязанностью пробить чек и правом этого не делать определяется не статусом сторон сделки, а конкретным способом оплаты и фактом предъявления электронного средства платежа. В статье рассмотрим все сценарии расчетов между юридическими лицами с точки зрения кассовой обязанности, а также расскажем, на что следует обратить внимание при использовании ККТ.
Нововведения в работе с ККТ
Несколько изменений 2025–2026 годов напрямую затрагивают порядок применения онлайн-кассы при расчетах между организациями.
-
НДС и реквизиты чека. Продавцы на УСН, чей доход превысил 20 млн рублей, с 2026 года уплачивают НДС. Ставка налога должна корректно отражаться в соответствующем теге формата фискальных документов. Если ставка указана неверно, это квалифицируется как применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям.
-
Маркировка и система прослеживаемости (ТС ПИоТ). Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, продолжает расширяться. Онлайн-касса при продаже маркированного товара юридическому лицу передает в чеке код маркировки. Параллельно развивается система прослеживаемости импортных товаров: при реализации прослеживаемых позиций в чеке фиксируется регистрационный номер партии товара. Оба требования распространяются на расчеты между организациями в тех случаях, когда такие расчеты сопровождаются обязанностью формировать чек.
В каких случаях при расчетах между юридическими лицами нужна касса
Согласно норме п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, формировать кассовый чек не нужно, когда организация или ИП перечисляет деньги платежным поручением через расчетный счет (классический банковский перевод), по инкассовому поручению или аккредитиву, через систему «клиент-банк» без предъявления карты или иного ЭСП непосредственно продавцу, а также безналичным переводом по счету через онлайн-банк при условии, что стороны не взаимодействуют лично, и электронные средства платежа не предъявляется.
Обязанность применять ККТ возникает, если представитель организации:
-
прикладывает корпоративную банковскую карту к POS-терминалу продавца;
-
оплачивает покупку через СБП с предъявлением QR-кода на кассе;
-
вносит наличные в кассу продавца или использует электронный кошелек либо платежное приложение с предъявлением ЭСП.
Формы платежей между организациями
Именно способ расчета между организациями и/или ИП определяет, понадобится ли онлайн-касса. Ниже приведена краткая таблица для быстрой ориентации.
| Способ оплаты | Нужны ли ККТ и чек |
|---|---|
| Платежное поручение с расчетного счета | Нет |
| Онлайн-банк, перевод по реквизитам счета без предъявления ЭСП | Нет |
| Корпоративная карта на POS-терминале | Да |
| СБП с предъявлением QR-кода на кассе | Да |
| Наличные деньги | Да |
| Электронный кошелек / платежное приложение с предъявлением ЭСП | Да |
Безналичная оплата
Платежное поручение остается самым распространенным инструментом расчетов между организациями. Деньги уходят с расчетного счета покупателя на расчетный счет продавца, стороны не взаимодействуют лично, и освобождение по п. 9 ст. 2 № 54-ФЗ действует в полном объеме.
По тому же принципу работает перевод через онлайн-банк или систему «клиент-банк»: если покупатель не предъявляет ЭСП продавцу, кассовый чек не формируется. Электронный документооборот между сторонами (счет, акт, УПД) в этом случае выступает подтверждением расчета вместо чека.
Оплата наличными
Наличный платеж между юрлицом и физлицом, который не связан с предпринимательской деятельностью, производится без ограничения суммы. Если наличными будут расплачиваться ЮЛ или ИП, то предельный размер наличных средств устанавливается в законодательном порядке.
Если покупателем является физическое лицо, то способ оплаты не важен. Он может отдать деньги наличными, расплатиться банковской картой, сделать перечисление из онлайн-банка или электронного кошелька. Продавец в любом случае обязан оформить кассовый документ о продаже (физический или электронный).
Если платеж происходит между организациями посредством наличных средств или банковской карты, то необходимо провести оплату через ККТ и выдать покупателю чек.
Пробивать кассовый чек на ККТ при расчете между юрлицами организация обязана не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда деньги поступили на расчетный счет. Отдать чек покупателю можно в бумажном виде либо направить электронно по SMS или email.
Реквизиты кассового чека при расчете между организациями
Когда освобождение от ККТ неприменимо и продавец формирует чек, к стандартному набору реквизитов (ст. 4.7 № 54-ФЗ) добавляются дополнительные позиции, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7.
| Реквизит | Обязательность |
|---|---|
| Наименование покупателя (организации или ИП) | Да |
| ИНН покупателя | Да |
| Сведения о стране происхождения товара | Для отдельных категорий товаров |
| Номер таможенной декларации | Для импортных товаров (отдельные категории) |
| Сумма акциза | Для подакцизных товаров |
Форматы фискальных документов (ФФД 1.05, 1.1, 1.2) закреплены Приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. При расчетах с юрлицами продавец заполняет тег 1227 («покупатель») и тег 1228 («ИНН покупателя»).
Критерии выбора онлайн-кассы для юридических лиц
Ответственность за неприменение ККТ между юридическими лицами
На организацию или предпринимателя накладываются штрафные санкции, если они не применили онлайн-кассу при расчетах, когда это нужно было сделать.
Административное взыскание за неприменение ККТ при платежных операциях устанавливается согласно ст. 14.5 КоАП РФ и составляет:
-
для должностных лиц — от 25% до 50% суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
-
для юридических лиц — от 75% до 100% суммы расчета без использования кассы, но не менее 30 000 рублей.
Если предприниматель или юрлицо впервые нарушили закон, то могут избежать штрафа, если самостоятельно сообщит налоговой службе о сумме, прошедшей без участия ККТ, и отправят в ФНС чек коррекции. Сделать это нужно раньше, чем налоговая зафиксирует нарушение.
За повторное совершение правонарушения, в случае если сумма платежей без применения ККТ составила в совокупности 1 млн рублей и более, ИП и юрлицу приостановят деятельность на срок до 90 суток.
Предусмотрена также ответственность и за невыдачу чека. Для должностных лиц это нарушение карается штрафом в 2 000 рублей, а для компаний — 10 000 рублей.
Отсутствие контрольно-кассовой техники у арендаторов торговых мест на рынках также может привести к штрафам. Управляющие компании, предоставившие места арендаторам-нарушителям и не проверяющие наличие у них ККТ, могут получить штрафы до 300 000 рублей. За повторное нарушение компания будет оштрафована на 1 000 000 рублей.
Популярные вопросы
Как быть, если ИП платит корпоративной картой через сайт?
Такая оплата квалифицируется как расчет с предъявлением электронного средства платежа. Продавец обязан сформировать кассовый чек и направить его покупателю в электронном виде на указанный адрес электронной почты или номер телефона. Если предприниматель сообщил свой статус и ИНН при оформлении заказа, в чеке заполняются реквизиты покупателя-предпринимателя (теги 1227 и 1228).
Требуется ли применять ККТ при поступлении предоплаты от юрлица на расчетный счет в нерабочий день?
Нет, при условии что предоплата поступила безналичным переводом (платежным поручением) без предъявления ЭСП. Освобождение по п. 9 ст. 2 № 54-ФЗ не привязано к рабочим или нерабочим дням. Если же продавец принял решение сформировать чек (например, по запросу покупателя), чек формируется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на счет (п. 5.4 ст. 1.2 № 54-ФЗ).
ИП получил оплату от ООО на свой расчетный счет через СБП по номеру телефона. Считается ли такой платеж безналичным переводом?
ККТ применять не нужно. Перевод через СБП по номеру телефона с расчетного счета ООО на расчетный счет ИП — это безналичный расчет между организациями/ИП без предъявления ЭСП. Такие расчеты прямо освобождены от применения ККТ пунктом 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Разъяснения ФНС от 28.03.2025 № ЗГ-2-20/5068@ на этот сценарий не распространяются, так как они касаются расчетов с предъявлением ЭСП (например, по QR-коду).
Оплата от иностранного контрагента пришла в валюте на валютный счет. Применяется ли ККТ?
Нет. Расчеты с иностранными организациями в иностранной валюте на валютный счет не подпадают под действие Федерального закона № 54-ФЗ, поскольку закон распространяется на расчеты на территории Российской Федерации. Формировать кассовый чек при поступлении валютного платежа от иностранного контрагента не требуется.
Штрафуют ли за отсутствие чека, если оплата прошла по р/с, но покупатель настаивал на чеке?
Нет. Если оплата поступила безналичным переводом по расчетному счету без предъявления ЭСП, обязанность применять ККТ отсутствует. Требование покупателя выдать кассовый чек такой обязанности не порождает. Продавец вправе предоставить иной документ, подтверждающий оплату (счет, акт, УПД), но пробивать кассовый чек не обязан. Штраф за его отсутствие в подобном случае не применяется.
Дарья Алексеева
Дарья Алексеева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Астрал Отчет 5.0
1С-Отчетность
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Астрал Подпись
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
Доки
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC