Земельный налог в 2025 году: ставки, сроки уплаты и изменения

Александра Кадынцева

18 декабря 2024

44051

Земельный налог – это сумма денег, взимаемая государством, исходя из характеристик земли и её кадастровой стоимости. Его размер зависит от многих факторов, например, от региона, района и т. д. Величина земельного налога определяется путём анализа кадастровой стоимости земли, её площади и категории.

В этой статье мы расскажем, кто должен платить земельный налог в 2025 году и как рассчитывается его размер.

Что такое земельный налог

Земельный налог – имущественный налог на земельные участки, который взимается с их собственников. Он относится к местным налогам и устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципалитета.

Кто платит земельный налог

В 2025 году по земельному налогу происходит уплата физическими и юридическими лицами, у которых есть в собственности земля (ст. 389 НК РФ).

Освобождены от уплаты налога субъекты, которые:

арендовали участок земли;
имеют право использования земли, установленное на ограниченный период времени;
владеют участком, кадастровая стоимость которого не определена.

Объект налогообложения по земельному налогу

Так называются территории, находящиеся в частной собственности или предоставленные в пользование на праве хозяйственного ведения, например, участок для строительства жилого дома или коммерческого предприятия, сельскохозяйственная зона и т.д.

Земли, освобождённые от налога

Есть категории земель, не облагаемые налогом. Согласно ст. 389 НК РФ, к ним относятся:

земли специального назначения (например, АЭС, военная часть и т.д.), то есть объекты, которые не могут быть переданы в частную собственность или арендованы;
объекты национального достояния (заповедники, музеи и т.д.);
участок, на котором возведён многоквартирный дом.

Ставки земельного налога в 2025 году

С 1 января 2025 года для земельных участков, имеющих кадастровую стоимость выше 300 млн рублей, максимальное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%.

Нововведение применяется для земельных участков, которые:

заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ;
куплены для жилищного строительства;
не используются для ведения предпринимательской деятельности;
приобретены для ЛПХ, садоводства или огородничества;
предназначены для общего назначения, предусмотренного Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Для земельных участков, которые приобретены для ИЖС, но используются при этом для предпринимательской деятельности, например, для сдачи жилья в аренду, действует максимальная ставка 1,5%.

Как мы уже сказали, размер ставок устанавливается актами органов муниципальных образований и законами субъектов федерального значения.

Узнать, размер ставки земельного налога в вашем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о льготах и ставках по имущественным налогам».

Например, ставка земельного налога в Москве в 2025 году на земельные участки, занятые под автостоянки, составит 0,1%, а для земель, отданных в эксплуатацию объектам спорта – 0,3%. Ставка в 0,1% установлена в Москве и для земель жилищного фонда и инженерных коммуникаций ЖКХ. В Санкт-Петербурге для земель этой же категории установлена ставка в размере 0,05%.

Льготы по земельному налогу

Льготы могут заключаться как в снижении ставки, так и в возможности получения отсрочки его платежа или возможности платить его в рассрочку. Их можно разбить на два уровня: федеральные льготы и льготы местного самоуправления.

Федеральные льготы

Чтобы они были предоставлены, вам нужно иметь определённый статус (ст. 395 НК РФ). Это могут быть общественные организации поддержки инвалидов, организации, находящиеся в свободной экономической зоне, и т.д. Также освобождены от его уплаты коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока.

Местные льготы

Обычно они предусмотрены для некоторых социальных категорий – герои СССР И РФ, инвалиды I и II групп, ликвидаторы последствий аварии в Чернобыльской АЭС и т.д.

Как рассчитать земельный налог в 2025 году

Сумма складывается из двух показателей – налоговой ставки и кадастровой стоимости земли на 1 января года, за который уплачивается налог. При расчёте земельного налога для юридических лиц и ИП в 2025 году эти два показателя умножаются.

Если же вы приобрели землю в течение года, земельный налог рассчитывается немного по-другому.

Коэффициент владения – показатель, который отражает долю владения определённой недвижимостью или участком. Он рассчитывается тоже по определённой формуле.

Пример расчёта суммы налога в 2025 году: компания купила участок земли под строительство жилья для сдачи в аренду. Его кадастровая стоимость — 315 млн руб. По новым правилам к землям такой категории будет применяться ставка 1,5%.

315 000 000 х 1,5%= 4 725 000 рублей

Сроки уплаты земельного налога в 2025 году

Оплата земельного налога юридическими лицами и ИП в 2025 году производится в ту ФНС, на территории которой находится участок. Чтобы ФНС списала его, вам необходимо зачислить начисленную сумму на счёт.

Совершить единый налоговый платёж (ЕНП), чтобы с вашего Единого налогового счёта списалась нужная сумма для уплаты земельного налога, можно несколькими способами:

Используя сервис «Уплата налогов и пошлин».
В личном кабинете налогоплательщика юридического или физического лица.
Переводом в банковском отделении.
В мобильном приложении банка.
Через портал государственных услуг.

Затем нужно сформировать уведомление по ЕНП и отправить его в ФНС с указанием верных реквизитов.

КБК для уплаты земельного налога на 2025 год утверждён приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н.

Что же касается сроков авансовых платежей по земельному налогу, в 2025 году налогоплательщику выделены сроки уплаты:

Первый квартал – до 28 апреля.
Второй квартал – до 28 июля.
Третий квартал – до 28 октября.

За 2025 год уплатить налог нужно будет до 2 марта 2026 года.

Организации и ИП могут направить уведомление по ЕНП не только в бумажном, но и в цифровом виде. С помощью сервисов «Калуга Астрал» можно организовать отправку электронной отчётности во все контролирующие органы, включая ФНС. Для организаций, использующих программы «1С:Предприятие» отличным выбором будет интегрированный модуль «1С-Отчётность»: создавайте и отправляйте отчётные документы во все контролирующие органы, не меняя привычного интерфейса 1С.

А тем, кто хочет работать с документами без привязки к одному рабочему месту, подойдёт онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0», позволяющий хранить все необходимые документы в облаке.

Типичные ошибки при расчёте и уплате земельного налога

Самая распространённая ошибка при уплате земельного налога – неверное определение кадастровой стоимости земельного участка. Также налогоплательщики могут ошибаться в размере налоговой ставки. Допускаются ошибки и в платёжных реквизитах. Ещё одно распространённое нарушение – несоблюдение сроков уплаты налога на землю. За все эти нарушения предусмотрена ответственность в виде штрафов и пени.

Часто задаваемые вопросы о земельном налоге

Эта информация указана в выписке из ЕГРН. Её можно получить на сайте Росреестра или запросить в ближайшем отделении МФЦ.

Льготные категории граждан по уплате этого вида налога: пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные семьи. Перечень всех льготных категорий указан в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно отправить в ФНС уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному закону. Сделать это нужно не позднее 31 декабря того года, который принят за налоговый период.

За каждый просроченный день начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Для этого собственнику участка нужно обратиться в суд или комиссию по рассмотрению споров по итогам оценки.

Для проверки суммы начисленного налога и её оспаривания нужно обратиться в налоговую инспекцию с официальным запросом и попросить предоставить основания (расчёты, документы), по которым ФНС была определена сумма налога.

Полезные ссылки и ресурсы

Федеральная налоговая служба России
Публичная кадастровая карта
Налоговый калькулятор

Заключение

Размер земельного налога устанавливается органами муниципалитета, а сам налог считается налогом местного значения. Он служит не только для пополнения регионального бюджета, но и для стимулирования собственников земли распоряжаться ею рационально и эффективно.

Своевременная уплата земельного налога исключает образование задолженности и начисление пени.

Александра Кадынцева