Отчетность ИП на УСН

Name: Отчетность ИП на УСН
Brand: Астрал

Сдача отчетности ИП на УСН в электронном виде. Сервис заполнит отчеты и проверит на ошибки

Подробнее о продукте

Тарифы и цены

Отчетность через интернет

Отчетность для ИП

Отчетность для бизнеса

Стоимость подключения к отчетности ИП на УСН

Тарифы, с направлением сдачи электронной отчетности для упрощенцев

Группа компаний 12 мес 100+

ИП

1 000 ₽

* Стоимость указана за одну компанию в рамках выбранного диапазона. Цену для нескольких пользователей уточняйте у менеджера

Основной 12 мес 1

ЮЛ

10 900 ₽

Подпись физическому лицу выпускается бесплатно

Упрощённая система налогообложения – спецрежим, который удобен для индивидуальных предпринимателей, поскольку позволяет снизить налоговые обязательства, но не освобождает от обязанности сдавать отчёты в ФНС и другие ведомства.

Рассказываем, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи.

УСН для ИП: что нужно знать

Упрощённая налоговая система – режим налогообложения, ориентированный на малый и средний бизнес. Её преимущества в том, что она подразумевает сдачу меньшего числа отчётной документации и более простой учёт.

Она делится на два вида:

УСН «Доходы», то есть налог взимается только с доходов бизнеса. Такой режим оптимален для предпринимателей с малыми расходами или расходами, которые не подтверждаются документами.

УСН «Доходы минус расходы» подразумевает исчисление налогов только с разницы между доходами и расходами. Такой режим подходит для ИП, чьи расходы не меньше 60% доходов и подтверждены документально.

Использовать упрощённую систему налогообложения с 2025 года могут ИП и ООО, которые соответствуют таким требованиям:

годовые доходы в размере не более 400 миллионов рублей с учётом коэффициента дефлятора;
остаточную стоимость основных средств не более 200 миллионов рублей;
среднюю численность сотрудников не больше 130 человек.

С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС. Обязанность уплачивать этот налог не распространяется на предпринимателей, чей годовой доход составляет меньше 60 000 000 рублей.

Отчётность ИП на УСН: таблица форм и сроков

Отчетность	Куда и как сдавать	Сроки сдачи
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
Декларация по УСН	В налоговую, 1 раз в год	До 25 апреля следующего года
Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН	В налоговую, 1 раз в квартал	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
6-НДФЛ	В налоговую, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 февраля — за предыдущий год
		В годовой отчет 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога физических лиц за год — бывшая форма 2-НДФЛ
РСВ - Расчет по страховым взносам	В налоговую, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 января — за предыдущий год
Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛДекларация по УСН	В налоговую, ежемесячно	До 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе
Персонифицированные сведения о физлицах	В налоговую, ежемесячно	До 25 числа следующего месяца
Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1	В СФР, в последний раз, за 2022 год	До 1 марта 2023 года
4-ФСС	В СФР, в последний раз, за 2022 год	До 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях	В СФР, после каждого из событий: прием на работу или увольнение работника; заключение или расторжение договора ГПХ; приостановка или возобновление трудового договора; постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации; подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.	При приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня.
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже	В СФР, ежегодно	До 25 марта года, следующего за отчетным
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм	В СФР, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 января — за предыдущий год
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование	В СФР, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 января — за предыдущий год
Сведения о застрахованных лицах	В СФР, по мере необходимости	В течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника

Сдача отчётности ИП на УСН: какие отчёты нужно сдавать

Декларация по УСН

Это основной отчётный документ для ИП. Он подаётся один раз в год, не позже 25 апреля года, следующего за истёкшим отчётным периодом

6-НДФЛ

Это сводный отчёт о доходах сотрудников, суммах удержанных налогах, а также произведённых выплатах. Его сдают только индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников

Расчёт по страховым взносам (РСВ)

Этот документ содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его сдают ИП, имеющие наёмных работников, каждый квартал до 25 числа месяца, который идёт за отчётным периодом

Персонифицированные сведения

В этом отчёте указываются сведения о каждом работнике и выплатах по нему. Он сдаётся ежемесячно, не позже 25 числа, кроме месяцев, в которые ИП отчитываются по РСВ, то есть, исключая апрель, июль, октябрь и январь

Журнал учёта счетов-фактур

В этом документе указываются сведения о полученных и выданных счетах-фактурах для правильного учёта НДС, подтверждения налоговых вычетов и сумм, которые подлежат уплате. Сроки: раз в квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, или по запросу налоговой инспекции

Налоговая отчётность ИП на УСН

В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности, но всё же некоторые виды отчётных документов для ИП, использующих этот режим налогообложения, обязательны:

Декларация по УСН

Об этом отчёте мы уже говорили выше. Добавим, что в 2025 году для его сдачи применяется новая форма согласно приказу ФНС от 02.10.2024 №ЕД-7-3/813@

Декларация по НДС

Подается раз в квартал до 25-го числа месяца, идущего после отчетного квартала

Уведомления об исчисленных суммах

Cдаётся в ФНС для распределения средств, зачисленных на ЕНП. В документе указываются суммы авансовых платежей, которые должны быть уплачены за каждый отчётный период

Отчётность по работникам

В налоговую инспекцию ИП ежемесячно сдаёт персонифицированные сведения о физлицах, а расчёт по страховым взносам (РСВ) и форму 6-НДФЛ — ежеквартально

Декларация по УСН

Декларация по НДС

Подается раз в квартал до 25-го числа месяца, идущего после отчетного квартала

Уведомления об исчисленных суммах

Отчётность по работникам

Если у ИП нет работников, то он сдаёт годовую декларацию по УСН, а также уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов в отношении авансовых платежей по налогу.

Отчёты по РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физических лицах ИП без сотрудников не сдают.

Обратите внимание, что ИП на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), согласно приказу ФНС России от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@. Отчитываться по ней в ФНС не нужно, но в случае налоговой проверки ФНС может её запросить для проверки налоговой базы основного налога.

Индивидуальные предприниматели на УСН, имеющие в своём штате наёмных работников, должны сдавать в Социальный фонд России (СФР) единый отчёт по страховым взносам и трудовой деятельности — форму ЕФС-1. Этот документ состоит из нескольких разделов и содержит сведения о страховом стаже, трудовой деятельности, дополнительных страховых взносах на пенсию и уплаченных взносах работодателя, а также о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Каждый раздел ЕФС-1 имеет свои сроки сдачи в СФР.

Если у ИП сотрудников нет, то сдавать отчёт ЕФС-1 не нужно.

Отчитываться в Росстат индивидуальный предприниматель должен, при условии, что он попал в выборку ведомства. Проверить необходимость сдачи отчётности можно на сайте Росстата, введя свой ИНН или код ОКПО. Если ИП должен отчитываться, то узнать, какую информацию о статистических показателях нужно предоставить и в какие сроки, можно также на официальном сайте ведомства.

С апреля 2025 года ИП будут получать уведомления о необходимости сдачи отчётности в Росстат. Она сдаётся только в электронном виде.

Для сдачи отчётов в контролирующие органы удобно использовать сервисы электронной отчётности.

Для компаний, использующих в работе сервисы «1С:Предприятие» есть специальный модуль «1С-Отчётность», в котором формировать и отправлять отчёты в ФНС или Росстат можно прямо из 1С.

Тем, кто использует в работе другие ПО, будет удобно готовить и сдавать отчётность с помощью онлайн-сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Он позволяет работать с электронными документами без привязки к офису, отчитываться в ведомства сразу за несколько филиалов.

Ответственность за ошибки и нарушение сроков сдачи отчётности для ИП на упрощёнке

Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных – главное требование к ведению отчётности для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.

За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:

Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.

Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.

За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.

Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения, размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.

Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.

За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Способы сдачи отчётности ИП на УСН

Отчёты индивидуальные предприниматели сдают в электронном виде, используя для этого:

портал «Госуслуги»;
личный кабинет физлица на сайте Федеральной налоговой службы
личный кабинет в специальный государственной информационной системе (ГАС) «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных», которая действует с 2025 года для сдачи статотчётов.

Таже отчитаться в ведомства индивидуальные предприниматели могут с помощью сервисов электронной отчётности, таких как «1С-Отчётность» и «Астрал Отчёт 5.0». Они содержат актуальные формы отчётов, имеют встроенные редакторы для проверки правильности их заполнения и позволяют формировать и сдавать отчётные документы в срок, чтобы избежать взысканий и штрафов.

Часто задаваемые вопросы про отчетность ИП на УСН

Как ИП перейти на УСН?

Для перехода на упрощённую систему налогообложения нужно отправить в ФНС уведомление по форме № 26.2-1. Переход на УСН осуществляется со следующего календарного года, идущего за тем, в котором было подано уведомление.

Какой вид УСН выбрать ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Выбор зависит от размеров доходов бизнеса, основной деятельности ИП. Если доходы больше 60%, имеет смысл выбирать режим «Доходы минус расходы», если расходы меньше этого порога, то «Доходы».

Какие налоги платит ИП на УСН?

Помимо основной ставки этого налогового режима, с 2025 года «упрощенцы» платят НДС, если доходы компании больше 60 000 000 рублей.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

УСН с объектом «Доходы минус расходы» вправе уменьшать налог на страховые взносы до момента их фактической уплаты, учтя в расходах сумму взносов, подлежащих уплате, даже если к дате уменьшения, налоги не будут уплачены.

Как сдавать отчётность ИП по УСН, если нет доходов?

В этом случае предприниматель предоставляет в ФНС нулевую декларацию. Она сдаётся в те же сроки, что и обычная налоговая декларация.

Упрощённая система налогообложения – режим, удобный для малого бизнеса за счёт меньшего количества отчётов, однако от сдачи отчётности индивидуальные предприниматели, выбравшие его, не освобождены. Сдача отчётов строго в установленные сроки – гарантия того, что у ИП не будет штрафов и повышенного внимания со стороны контролирующих органов.

Подписывайтесь на телеграм-каналы «1С-Отчётность» и «Астрал Отчёт», чтобы получать актуальную информацию по теме налогов и отчётности от экспертов.