Отчётность ИП на УСН

Отчётность, которую сдаёт индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения, зависит от того, есть ли у него работники или нет. Во втором случае подавать нужно минимум документов, а в первом — гораздо больше.

В этой статье мы постараемся ответить на следующие вопросы:

• какую отчётность ИП на УСН должен сдать в 2021 году?
• как количество отчётных документов зависит от наличия или отсутствия работников?
• что такое нулевой отчёт и в каких случаях его нужно подавать?
• какие штрафы предусмотрены за несоблюдения правил сдачи отчётности?

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников в 2021 году

Отсутствие работников у индивидуального предпринимателя не освобождает его от обязанности сдавать отчётные документы в контролирующие органы. Некоторые отчёты сдаются за год, некоторые — за более короткий срок, например, за квартал или месяц. Разберёмся в том, какие именно документы должен подавать ИП на УСН в 2021 году, если у него не было работников в прошлом и текущем налоговых периодах.

1. Декларация по УСН. Документ подаётся ежегодно за прошедший налоговый период, то есть прошлый год. В 2021 году отчёт нужно было сдать до 30 апреля (дата в этом году не переносилась, так как выпадала на рабочий день).

Декларация состоит из трёх разделов на десяти страницах. Посмотреть и скачать форму можно здесь → «Декларация по УСН». По этому документу налоговая будет проверять правильность уплаты налогов.

2. Статистическая отчётность. Статическое наблюдение может быть сплошным и несплошным. В 2021 году индивидуальные предприниматели, независимо от вида деятельности, должны отчитаться по форме 1-Предприниматель.

На портале «Госуслуги» отчёт можно было сдать до 1 мая, а другим способом — до 1 апреля. Предприниматели сдают эту форму один раз в пять лет, в прошлый раз отчитываться приходилось в 2016 году.

Не стоит и забывать о том, что индивидуальный предприниматель должен заполнять КУДиР — книгу учёта доходов и расходов и сохранять информацию в течение 4-х лет. Её нужно предъявлять по требованию налоговой инспекции.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН с работниками в 2021 году

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, количество отчётов, обязательных к сдаче, вырастает в несколько раз. Это связано с тем, что отчитываться придётся по каждому сотруднику.

Декларацию по УСН и статистическую отчётность в 2021 году предприниматель с работниками сдаёт точно так же, как и если бы у него их не было. Более подробно рассмотрим другие обязательные к подаче документы.

• Расчёт 6-НДФЛ нужно подавать ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчётным. В документ включаются обобщённые сведения о работниках индивидуального предпринимателя, и он показывает удержанный и перечисленный НДФЛ.

Важно! Отчёт 2-НДФЛ, который индивидуальный предприниматель должен был подавать один раз в год, отменён. Теперь информация о доходах каждого работника и удержанные с них налоги вносят в 6-НДФЛ.

• РСВ — расчёт по страховым взносам — также подаётся ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчётным. В расчёт включают информацию о том, сколько работодатель перечислил страховых взносов за своих работников.

В документе учитывают обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

• СЗВ-СТАЖ подаётся один раз в год. В документе указываются сведения о страховом стаже сотрудников индивидуального предпринимателя. Сам отчёт подавать нужно в ПФР.
• СЗВ-М — ежемесячный отчёт, подавать который нужно не позднее 15 числа. В нём указываются сведения обо всех застрахованные лицах, работающих по любому виду договора: трудовому, ГПХ, авторского заказа и т.д.
• СЗВ-ТД сдают только на тех работников, которые оформлены по трудовому договору. Сдавать отчёт в ПФР нужно в разных случаях: при приёме или увольнении работник — на следующий рабочий день, при других записях в трудовой книжке — до 15 числа следующего месяца.
• 4-ФСС сдают ежеквартально все индивидуальные предприниматели, которые начисляют взносы за травматизм за своих работников. В отчёте и отражаются сведения об этих взносах.

В бумажном виде отчёт нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В электронном виде — до 25 числа.

Какие ещё отчёты сдают ИП на УСН

Кроме вышеперечисленных отчётов, индивидуальным предпринимателям в отдельных случаях требуется сдавать дополнительные документы.

• Статистическая отчётность в этом году подаётся в обязательном формате для всех предпринимателей. Однако стоит упомянуть, что когда такой обязанности нет, любой ИП может попасть в выборку. Узнать об этом можно на сайте Росстата, введя там свои данные.
• Декларация по водному налогу подаётся, если есть основания для начисления этого налога. Это может быть, например, забор воды из водных объектов. Подробнее почитать можно здесь → «Водный налог».
• Декларация по косвенным налогам — НДС и акцизам — подаётся, когда предприниматели импортируют соответствующие товары на территорию РФ из стран ЕАЭС. В таком случае отчитываться нужно каждый месяц до 20 числа.
• Декларация по НДС отдельно подаётся, если предприниматель допускает ошибку при выставлении счёта-фактуры. Он может составить документ с выделенным НДС или выступить в роли соответствующего налогового агента. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счёта-фактуры, и обязательно в электронном формате.

Нулевой отчёт ИП на УСН

Если даже индивидуальный предприниматель не занимался своей деятельностью и ничего не заработал в течение года, он всё равно должен сдавать декларацию. В этом случае она называется «нулевой», так как не содержит в себе положительных и отрицательных значений.

При использовании объекта налогообложения «Доходы» индивидуальный предприниматель не заносит в нулевой отчёт ни суммы налога, ни торгового сбора. Это связано с тем, что когда ИП на этом объекте налогообложения имеет нулевой оборот, он не должен платить налог.

При использовании объекта налогообложения «Доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель должен занести в отчёт сумму налога и торгового сбора. На следующий год он сможет зачесть эти расходы и снизить налог.

Что будет, если ИП на упрощёнке не сдаст отчётность вовремя

Несвоевременная сдача грозит индивидуальному предпринимателю штрафами. Их много и начисляются за каждый отчёт отдельно. Попробуем разобраться.

• За несдачу расчёта по страховым взносам предпринимателю грозит штраф в размере от 5% до 30% от неуплаченных налогов и сборов за каждый месяц (в том числе — неполный). Минимальная сумма — 1 тысяча рублей.
• За непредставление книги учёта расходов и доходов по запросу ИП будет оштрафован на 200 рублей. Если же грубо были нарушены правила её ведения (документ должен быть прошит и пронумерован), штраф будет составлять от 10 тысяч рублей до 30 тысяч рублей.
• За несдачу 6-НДФЛ индивидуального предпринимателя оштрафуют на 1 тысячу рублей за каждый месяц (в том числе — неполный). Если в отчёте будут допущены ошибки, дополнительный штраф будет составлять 500 рублей за каждый документ.
• За несдачу 4-ФСС предпринимателю грозит штраф в размере от 5% до 30% от неуплаченных налогов и сборов за каждый месяц (в том числе — неполный). Минимальная сумма — 1 тысяча рублей.
• Непредставление первичных документов, подтверждающих доходы и расходы, на индивидуального предпринимателя будет наложен штраф в размере от 10 тысяч рублей до 30 тысяч рублей.
• Ошибки в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ грозят предпринимателю штрафами по 500 рублей за каждого работника, сведения о которым поданы не были или поданы с неточностями.
• Непредставление СЗВ-ТД или допущенные ошибки могут привести к штрафу от 30 тысяч рублей до 50 тысяч рублей.