Отчетность ИП на УСН

Name: Отчетность ИП на УСН
Brand: Астрал

Сдача отчетности ИП на УСН в электронном виде. Сервис заполнит отчеты и проверит на ошибки

Подробнее о продукте

Тарифы и цены

Отчетность через интернет

Отчетность для ИП

Отчетность для бизнеса

Стоимость подключения к отчетности ИП на УСН

Тарифы, с направлением сдачи электронной отчетности для упрощенцев

Группа компаний 12 мес 100+

ИП

860 ₽

* Стоимость указана за одну компанию в рамках выбранного диапазона. Цену для нескольких пользователей уточняйте у менеджера

Основной 12 мес 1

ЮЛ

9 400 ₽

Подпись физическому лицу выпускается бесплатно

Упрощённая система налогообложения – спецрежим, который удобен для индивидуальных предпринимателей, поскольку позволяет снизить налоговые обязательства, но не освобождает от обязанности сдавать отчёты в ФНС и другие ведомства.

Рассказываем, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи.

УСН для ИП: что нужно знать

Упрощённая налоговая система – режим налогообложения, ориентированный на малый и средний бизнес. Её преимущества в том, что она подразумевает сдачу меньшего числа отчётной документации и более простой учёт.

Она делится на два вида:

УСН «Доходы», то есть налог взимается только с доходов бизнеса. Такой режим оптимален для предпринимателей с малыми расходами или расходами, которые не подтверждаются документами.

УСН «Доходы минус расходы» подразумевает исчисление налогов только с разницы между доходами и расходами. Такой режим подходит для ИП, чьи расходы не меньше 60% доходов и подтверждены документально.

Использовать упрощённую систему налогообложения с 2025 года могут ИП и ООО, которые соответствуют таким требованиям:

годовые доходы в размере не более 400 миллионов рублей с учётом коэффициента дефлятора;
остаточную стоимость основных средств не более 200 миллионов рублей;
среднюю численность сотрудников не больше 130 человек.

С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС. Обязанность уплачивать этот налог не распространяется на предпринимателей, чей годовой доход составляет меньше 60 000 000 рублей.

Отчётность ИП на УСН: таблица форм и сроков

Отчетность	Куда и как сдавать	Сроки сдачи
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
Декларация по УСН	В налоговую, 1 раз в год	До 25 апреля следующего года
Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН	В налоговую, 1 раз в квартал	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
6-НДФЛ	В налоговую, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 февраля — за предыдущий год
		В годовой отчет 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога физических лиц за год — бывшая форма 2-НДФЛ
РСВ - Расчет по страховым взносам	В налоговую, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 января — за предыдущий год
Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛДекларация по УСН	В налоговую, ежемесячно	До 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе
Персонифицированные сведения о физлицах	В налоговую, ежемесячно	До 25 числа следующего месяца
Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1	В СФР, в последний раз, за 2022 год	До 1 марта 2023 года
4-ФСС	В СФР, в последний раз, за 2022 год	До 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях	В СФР, после каждого из событий: прием на работу или увольнение работника; заключение или расторжение договора ГПХ; приостановка или возобновление трудового договора; постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации; подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.	При приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня.
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже	В СФР, ежегодно	До 25 марта года, следующего за отчетным
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм	В СФР, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 января — за предыдущий год
Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование	В СФР, ежеквартально	До 25 апреля — за 1 квартал
		До 25 июля — за полугодие
		До 25 октября — за 9 месяцев
		До 25 января — за предыдущий год
Сведения о застрахованных лицах	В СФР, по мере необходимости	В течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника

Сдача отчётности ИП на УСН: какие отчёты нужно сдавать

Декларация по УСН

Это основной отчётный документ для ИП. Он подаётся один раз в год, не позже 25 апреля года, следующего за истёкшим отчётным периодом

6-НДФЛ

Это сводный отчёт о доходах сотрудников, суммах удержанных налогах, а также произведённых выплатах. Его сдают только индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников

Расчёт по страховым взносам (РСВ)

Этот документ содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его сдают ИП, имеющие наёмных работников, каждый квартал до 25 числа месяца, который идёт за отчётным периодом

Персонифицированные сведения

В этом отчёте указываются сведения о каждом работнике и выплатах по нему. Он сдаётся ежемесячно, не позже 25 числа, кроме месяцев, в которые ИП отчитываются по РСВ, то есть, исключая апрель, июль, октябрь и январь

Журнал учёта счетов-фактур

В этом документе указываются сведения о полученных и выданных счетах-фактурах для правильного учёта НДС, подтверждения налоговых вычетов и сумм, которые подлежат уплате. Сроки: раз в квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, или по запросу налоговой инспекции

Налоговая отчётность ИП на УСН

В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности, но всё же некоторые виды отчётных документов для ИП, использующих этот режим налогообложения, обязательны:

Декларация по УСН

Об этом отчёте мы уже говорили выше. Добавим, что в 2025 году для его сдачи применяется новая форма согласно приказу ФНС от 02.10.2024 №ЕД-7-3/813@

Декларация по НДС

С 2025 года все «упрощенцы» стали плательщиками НДС, поэтому по налогу на добавленную стоимость в ФНС нужно сдавать отчёт. ИП на УСН, с годовым доходом не более 60 млн рублей не уплачивает НДС и, соответственно, не сдаёт по нему отчётность. Если доход выше установленного предела, то декларация сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом

Уведомления об исчисленных суммах

Cдаётся в ФНС для распределения средств, зачисленных на ЕНП. В документе указываются суммы авансовых платежей, которые должны быть уплачены за каждый отчётный период

Отчётность по работникам

В налоговую инспекцию ИП ежемесячно сдаёт персонифицированные сведения о физлицах, а расчёт по страховым взносам (РСВ) и форму 6-НДФЛ — ежеквартально

Декларация по УСН

Декларация по НДС

Уведомления об исчисленных суммах

Отчётность по работникам

Если у ИП нет работников, то он сдаёт годовую декларацию по УСН, а также уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов в отношении авансовых платежей по налогу.

Отчёты по РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физических лицах ИП без сотрудников не сдают.

Обратите внимание, что ИП на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), согласно приказу ФНС России от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@. Отчитываться по ней в ФНС не нужно, но в случае налоговой проверки ФНС может её запросить для проверки налоговой базы основного налога.

Индивидуальные предприниматели на УСН, имеющие в своём штате наёмных работников, должны сдавать в Социальный фонд России (СФР) единый отчёт по страховым взносам и трудовой деятельности — форму ЕФС-1. Этот документ состоит из нескольких разделов и содержит сведения о страховом стаже, трудовой деятельности, дополнительных страховых взносах на пенсию и уплаченных взносах работодателя, а также о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Каждый раздел ЕФС-1 имеет свои сроки сдачи в СФР.

Если у ИП сотрудников нет, то сдавать отчёт ЕФС-1 не нужно.

Отчитываться в Росстат индивидуальный предприниматель должен, при условии, что он попал в выборку ведомства. Проверить необходимость сдачи отчётности можно на сайте Росстата, введя свой ИНН или код ОКПО. Если ИП должен отчитываться, то узнать, какую информацию о статистических показателях нужно предоставить и в какие сроки, можно также на официальном сайте ведомства.

С апреля 2025 года ИП будут получать уведомления о необходимости сдачи отчётности в Росстат. Она сдаётся только в электронном виде.

Для сдачи отчётов в контролирующие органы удобно использовать сервисы электронной отчётности.

Для компаний, использующих в работе сервисы «1С:Предприятие» есть специальный модуль «1С-Отчётность», в котором формировать и отправлять отчёты в ФНС или Росстат можно прямо из 1С.

Тем, кто использует в работе другие ПО, будет удобно готовить и сдавать отчётность с помощью онлайн-сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Он позволяет работать с электронными документами без привязки к офису, отчитываться в ведомства сразу за несколько филиалов.

Ответственность за ошибки и нарушение сроков сдачи отчётности для ИП на упрощёнке

Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных – главное требование к ведению отчётности для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.

За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:

Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.

Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.

За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.

Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения, размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.

Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.

За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Способы сдачи отчётности ИП на УСН

Отчёты индивидуальные предприниматели сдают в электронном виде, используя для этого:

портал «Госуслуги»;
личный кабинет физлица на сайте Федеральной налоговой службы
личный кабинет в специальный государственной информационной системе (ГАС) «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных», которая действует с 2025 года для сдачи статотчётов.

Таже отчитаться в ведомства индивидуальные предприниматели могут с помощью сервисов электронной отчётности, таких как «1С-Отчётность» и «Астрал Отчёт 5.0». Они содержат актуальные формы отчётов, имеют встроенные редакторы для проверки правильности их заполнения и позволяют формировать и сдавать отчётные документы в срок, чтобы избежать взысканий и штрафов.

Часто задаваемые вопросы про отчетность ИП на УСН

Как ИП перейти на УСН?

Для перехода на упрощённую систему налогообложения нужно отправить в ФНС уведомление по форме № 26.2-1. Переход на УСН осуществляется со следующего календарного года, идущего за тем, в котором было подано уведомление.

Какой вид УСН выбрать ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Выбор зависит от размеров доходов бизнеса, основной деятельности ИП. Если доходы больше 60%, имеет смысл выбирать режим «Доходы минус расходы», если расходы меньше этого порога, то «Доходы».

Какие налоги платит ИП на УСН?

Помимо основной ставки этого налогового режима, с 2025 года «упрощенцы» платят НДС, если доходы компании больше 60 000 000 рублей.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

УСН с объектом «Доходы минус расходы» вправе уменьшать налог на страховые взносы до момента их фактической уплаты, учтя в расходах сумму взносов, подлежащих уплате, даже если к дате уменьшения, налоги не будут уплачены.

Как сдавать отчётность ИП по УСН, если нет доходов?

В этом случае предприниматель предоставляет в ФНС нулевую декларацию. Она сдаётся в те же сроки, что и обычная налоговая декларация.

Упрощённая система налогообложения – режим, удобный для малого бизнеса за счёт меньшего количества отчётов, однако от сдачи отчётности индивидуальные предприниматели, выбравшие его, не освобождены. Сдача отчётов строго в установленные сроки – гарантия того, что у ИП не будет штрафов и повышенного внимания со стороны контролирующих органов.

Подписывайтесь на телеграм-каналы «1С-Отчётность» и «Астрал Отчёт», чтобы получать актуальную информацию по теме налогов и отчётности от экспертов.