Плавный переход на НДС 20%.

Существенное изменение налога на добавленную стоимость до 20% с 1 января 2019 года закрепили в Федеральном законе N 303-ФЗ. К окончанию текущего года следует обновить договора и настройки программ, и знать нюансы плавного перехода на НДС 20%

Сложности переходного периода

Главные вопросы касаются переходного периода предстоящего повышения ставки и затрагивают отгрузки и оплаты периода с 2018 года на 2019 год. Какие возможны трудности?

• Ставка НДС при оплате в 2018 году равна 18%. Но при реализации после 1 января 2019 года, используется ставка 20%;
• Реализация товара или услуг до нового года НДС считается по ставке 18% и, если оплата происходит после нового года то, изменений по ставке НДС нет;
• Оплата 50/50 до нового года и после. Первая часть оплаты (до 1 января 2019 года) – НДС считается по ставке 18%. Вторая часть после нового года считается по ставке 20%.

Иностранные контрагенты

Согласно п.1 и 2 ст. 161 НК РФ компании приобретающие товар, работы или услуги у иностранных контрагентов, не стоящих на учете в ФНС, признаются налоговыми агентами по НДС. Следовательно, ответственность по уплате Налога на добавленную стоимость ложится на покупателя во время перевода денежных средств иностранной компании. Так, при оплате в 2018 году и отгрузке в 2019 году, применяется ставка 18%, - ставка действует на дату расчетов с иностранным контрагентом. Ставка 18% применяется если отгрузка происходит до 1 января 2019 года, а оплата после 1 января, так как такая ставка была в момент отгрузки товара.

Изменения в текущих договорах

В текущих договорах, где прописана цена с учетом НДС 18%, нужно вносить корректировки. Возможны следующие варианты изменения договора:

• Сохранение окончательной суммы, с учетом 20% НДС;
• Увеличение итоговой суммы на 2% НДС;
• Изменение итоговой суммы по соглашению сторон.

Корректировочная счет-фактура

При выставлении корректировочной счет-фактуры в новом году НДС указывается в соответствии с основной счет-фактурой и ставкой НДС действующей в налоговом периоде.