Отчетность, бухучет и налоги

Как сдавать новую отчетность по налогу на прибыль для обособленных подразделений

22.05.2026

2 минуты

С 1 января 2027 года вступают в силу поправки, которые вносит Федеральный закон № 425 от 28.11.2025. Они отменяют обязанность организаций представлять отдельные декларации по налогу на прибыль по каждому обособленному подразделению. Вместо десятков отчетов компании будут сдавать единую декларацию — от головного офиса.

Сейчас компании, имеющие обособленные подразделения (филиалы, удаленные офисы, склады с рабочими местами), обязаны сдавать отдельную декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения каждого такого подразделения. Если у бизнеса 20 региональных складов — значит, 20 деклараций плюс отчетность по головной организации.

С 1 января 2027 года этот порядок отменяется. Головная организация будет подавать единую декларацию по налогу на прибыль, в которой консолидируются показатели деятельности всех обособленных подразделений. Данные по каждому подразделению (или группе подразделений в одном субъекте РФ) отражаются в виде отдельных листов с указанием строк начислений налога.

Это упростит подготовку отчетности для организаций и поможет избежать ошибок, которые могут быть допущены при сдаче отдельных деклараций за каждое подразделение.

Отчетность, бухучет и налоги

Налог на имущество организаций в 2026 году

Дарья Алексеева

26.03.2026

64 115

Обособленное подразделение — это часть компании (офис, склад, производственный цех), которая находится по другому юридическому адресу, не совпадающему с адресом головной организации, и где оборудованы стационарные рабочие места.

Важный нюанс: открыть обособленное подразделение может только зарегистрированное юридическое лицо. Индивидуальные предприниматели оперируют своими торговыми точками и складами по другим правилам.

Региональная часть (17%) распределяется между бюджетами субъектов РФ — по месту нахождения головной организации и каждого обособленного подразделения (либо централизованно через ответственное подразделение).

С 2027 года порядок уплаты налога в региональные бюджеты не меняется — меняется только форма отчетности. Платить по-прежнему придется по месту нахождения каждого подразделения, но отчитываться — одной декларацией.

Аспект	Старый порядок (до 2027 г.)	Новый порядок (с 2027 г.)
Количество деклараций	Отдельная декларация по каждому ОП + по головной организации	Одна единая декларация от головной организации
Место сдачи	В налоговую инспекцию по месту нахождения каждого ОП и по месту учета головной компании	В налоговую по месту учета головной компании
Формат данных	Полные декларации по каждому подразделению	Одна декларация с отдельными листами (приложениями) по каждому ОП или группе ОП в субъекте РФ
Распределение налога по бюджетам	Рассчитывается в каждой декларации отдельно	Консолидируется в единой декларации с разбивкой по регионам

У нововведения три главных преимущества:

Меньше отчетов — меньше ошибок. По оценкам ФНС, нововведение снизит количество представляемых налоговых деклараций более чем на 1 млн единиц в год. Чем меньше документов — тем ниже риск арифметических ошибок, пропущенных сроков и нестыковок между подразделениями.
Снижение штрафных рисков. Сейчас каждое обособленное подразделение — это отдельная точка контроля. Просрочили сдачу по одному из 20 складов — получайте штраф. С 2027 года отчетность по всем подразделениям консолидируется в одной декларации, что автоматически сокращает количество контрольных процедур и потенциальных штрафных санкций.
Экономия времени бухгалтерии. Вместо того чтобы собирать данные, проверять и отправлять десятки деклараций в разные налоговые инспекции, бухгалтер готовит один документ. Ресурсы высвобождаются для более приоритетных задач.

Отчетность, бухучет и налоги

Как ИП сменить систему налогообложения

Дарья Алексеева

19.03.2026

70 584

Отчетность за 2026 год еще сдается по старым правилам, а вот первая декларация по новым правилам будет подаваться уже в 2027 году. Чтобы подготовиться к этому бизнесу нужно:

Перенастроить учетные системы (1С, SAP и другое ПО) под новый формат формирования единой декларации с отдельными листами по подразделениям.
Актуализировать внутренние регламенты сбора и консолидации данных от региональных подразделений.
Уточнить перечень обособленных подразделений и распределение налоговой базы между субъектами РФ.
Провести внутренние аудиты, чтобы убедиться, что данные по всем подразделениям сходятся.

Несмотря на упрощение отчетности, обязанность уплачивать налог в региональные бюджеты по месту нахождения каждого обособленного подразделения сохраняется. Компании по-прежнему должны рассчитывать и перечислять региональную часть налога (17% от базы) отдельно в бюджет того субъекта РФ, где работает подразделение.

Единая декларация лишь заменяет множество отчетов — она не отменяет сам принцип «платим там, где работаем».

Отчетность, бухучет и налоги

Налог на прибыль: как подготовить и сдать отчетность

Дарья Алексеева

14.04.2026

207 010

Крупным холдингам и федеральным сетям с десятками и сотнями обособленных подразделений. Вместо 50–100 деклараций в квартал — одна.

Региональным компаниям с несколькими складами или офисами в разных городах. Упрощается документооборот и снижаются риски штрафов.

Бухгалтерам и налоговым отделам — освобождается время и нервы.

Успейте перенастроить учетные процессы, протестировать формирование единой декларации в своем ПО и спокойно войти в 2027 год без налогового стресса. Отмена десятков деклараций — это не просто экономия бумаги, это реальное снижение административной нагрузки на бизнес.