Отчетность ООО на УСН

В 2025 году для сдачи этого отчёта используется новая форма, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Рассказываем пошагово, как заполнить форму нового образца.

Титульный лист

В титульном листе отчёта нужно указать:

• ИНН;
• КПП;
• номер корректировки;
• налоговый период и отчётный год;
• код налогового органа, в который направляется документ;
• наименование организации;
• объект налогообложения на УСН: 1 — доходы; 2 — доходы минус расходы.

Если организация использует режим «Доходы», нужно заполнить и сдать:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора);
• раздел 3 (при получении целевых средств).

Скачать образец заполнения декларации УСН для режима «Доходы».

Раздел 1.1

В нём указываются авансовые платежи и сумма налога к уплате или уменьшению.

• В строке 010 раздела 1.1 указывается код ОКТМО по местонахождению организации. Если организация изменила юридический адрес, ОКТМО также нужно внести в строки 030, 060, 090.
• В строке 100 раздела 1.1 указывается налог к доплате за год. Он рассчитывается в зависимости от того, были ли начислены авансовые платежи к уплате или к уменьшению. Если авансовые платежи начислялись к уменьшению, то в строке 050 и 080 их прибавляют к исчисленному налогу.

Раздел 2.1.1

Этот раздел заполняют ООО, которые используют режим УСН «Доходы».

• В строке 102 указывается признак налогоплательщика: «1» – если организация имеет наёмных работников; «2» – если у предпринимателя нет работников и он уплачивает страховые взносы только за себя.
• В строках 120–123 указывается ставка налога за отчётные периоды, а также за год.
• В строке 124 прописывается основание для применения пониженной ставки. Если применяется обычная или повышенная ставка, эта строка не заполняется.
• В строках 110–113 указываются доходы каждого отчётного периода: квартал, полугодие, девять месяцев, год.
• В строках 130–133 прописываются начисленные авансовые платежи за отчётные периоды, а также налог за год.
• В строках 140–143 отражаются страховые взносы, в том числе зачтённые в счёт пособий, а также выплаты по больничным листкам, принимаемые к вычету, а также информация про взносы на собственное страхование, включая, начисленные за прошлые годы, но подлежащие уплате в текущем году.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют ООО на УСН, выбравшие режим «Доходы», которые являются плательщиками торгового сбора. В нём в строках 110–143 указывается информация только по деятельности, с которой уплачивается торговый сбор. В строках 150–153 указывается размер торгового сбора, уплаченного в отчётном периоде, а в строках 160–163 – сумма уплаченного торгового сбора, который уменьшает размер авансового платежа.

Раздел 1.2 для «Доходы минус расходы»

Заполнение этого раздела для ООО на УСН «Доходы минус расходы», схожее с отчётом, которые заполняют организации, выбравшие режим «Доходы»:

• В строке 010 прописывается ОКТМО по юридическому адресу организации.
• В строке 100 указывается размер налога к доплате за год.
• В строках 050 и 080, если начислялись авансовые платежи к уменьшению, их прибавляют к исчисленному налогу.

В Разделе 2.2 ООО, работающие в режиме «Доходы минус расходы», указывают обычный и минимальный исчисленный налог, а также признак применения налоговой ставки и другие требуемые данные.

Скачать образец заполнения декларации УСН для режима «Доходы минус расходы»