Нулевая отчетность ИП: сроки сдачи, особенности и формы
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Нулевой отчёт ИП: как сдать нулевую отчётность и нужно ли её сдавать в 2025 году


Автор Александра Кадынцева

Александра Кадынцева

вопросы

Если предприниматель недавно открыл своё дело и ещё не начал коммерческую деятельность, не имеет в своём штате сотрудников и у него нет базы, облагаемой налогом, ему всё равно нужно сдавать отчётность в ФНС. Такая отчётность называется нулевой и сдаётся в те же сроки, что и стандартная. Её несдача грозит ИП штрафом. Из статьи вы узнаете, как предпринимателю сдать нулевую отчётность и что изменится в её сдаче в 2025 году.

Что такое нулевая отчётность ИП и в каких случаях её нужно сдавать

Нулевой называется отчётность, которую сдают предприниматели, если у них нет:

  • финансового оборота и движения по счетам;
  • отчислений и выплат работникам;
  • имущества, облагаемого налогом;
  • наёмных работников.

ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают декларацию НДС, расчёт страховых взносов, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по УСН. Эти отчёты заполняются на бланках стандартных форм, установленных законодательством. Отличается их заполнение от обычного отчёта тем, что вместо сумм налогов и данных для его расчёта в бланках проставляются нули или прочерки.

Сдача нулевой отчётности для предпринимателей обязательна, даже если ИП не ведёт деятельности, ведь с момента регистрации в ЕГРИП предприниматель автоматически становится налогоплательщиком и обязан сдавать отчётность для распределения средств на ЕНС.

Нулевая отчётность для ИП на разных системах налогообложения

Перечень отчётов, которые должен сдать предприниматель, зависит от того, какую систему налогообложения он использует.

Нулевой отчёт для ИП на УСН

Предприниматели на «упрощёнке» сдают нулевой отчёт в форме декларации по УСН, утверждённой Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. Заполнение документа зависит от того, какой тип упрощённой системы используется: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В зависимости от этого предприниматели заполняют разные разделы декларации.

Подробнее о том, как заполнить этот документ и сдать в налоговую, рассказано в статье «Как сдать нулевую отчётность ИП на УСН в 2025 году: инструкция и образец заполнения».

Нулевая отчётность для ИП на ОСНО

Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, сдают несколько отчётных документов:

  • декларацию по НДС;
  • декларацию по налогу на прибыль;
  • нулевой расчёт страховых взносов.

Отчёты заполняются в действующих формах налоговых деклараций (КНД 1151006, КНД 1151001) и РСВ (КНД 1151111), только вместо данных о размере налога в соответствующих полях бланков проставляются нули или прочерки, а в РСВ в графе «Тип налогоплательщика» указывается код «2», указывающий на то, что у компании не было выплат или вознаграждений в пользу физических лиц.

О том, как заполнить эти декларации и сдать в ФНС, читайте в статье «Нулевые отчёты ИП на ОСНО: как сдавать отчётность при отсутствии деятельности».
В 2025 году в форму декларации по НДС и расчёта страховых взносов (РСВ) будут внесены изменения, связанные с расширением системы ставок налога на добавленную стоимость и другими нововведениями в налоговой сфере. Использовать обновлённые бланки отчётов нужно будет для сдачи деклараций за первый квартал 2025 года.

Нулевые отчёты ИП на патенте

Предприниматели, использующие ПСН, не сдают отчёты в налоговую, заполняя только книгу учёта доходов. Если ИП на патенте имеет базовый налоговый режим (УСН или ОСНО), то нулевую отчётность нужно сдавать в соответствии с ним. Если у предпринимателя на патенте нет работников, то сдавать расчёт по страховым взносам ему не нужно.

Сроки сдачи нулевой отчётности ИП в 2025 году

Системы налогообложения Вид отчётности Сроки сдачи
УСН Налоговая декларация до 25 апреля
ОСНО Декларация НДС
  • за 4 квартал 2024 – до 27 января;
  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 27 октября;
  • за 4 квартал – до 26 января 2026 г.
Декларация по налогу на прибыль
  • за 2024 год – до 25 марта;
  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 27 октября;
  • за 2025 год – до 25 марта 2026 г.
Расчёт страховых взносов
  • за 2024 год – до 27 января;
  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября;
  • за 2025 год – до 26 января 2026 г.
ПСН Налоговая декларация (если основная система налогообложения УСН) до 25 апреля
Декларация НДС, декларация по налогу на прибыль, РСВ (если основная система налогообложения ОСНО) ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом

Способы сдачи нулевой отчётности ИП

Отчитаться перед ФНС предприниматель может в электронном или бумажном формате. Для сдачи бумажного отчёта нужно заполнить бланк и отправить его заказным письмом Почтой России либо лично сдать в отделение ФНС, к которому ИП относится по месту регистрации.

В электронном формате документы можно сдать такими способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • с помощью сервисов электронного документооборота.

Чтобы сдать нулевой отчёт с помощью личного кабинета налогоплательщика ФНС, нужно зайти в него с помощью ЭЦП. В этом случае в правом нижнем углу ЛК на баннере сервиса ФНС «Налоговая и бухгалтерская отчётность» будет активна кнопка «Отправить документ». Можно загрузить заполненные документы и сдать их.

Далее в открывшемся окне нужно только выбрать документ для загрузки, добавить его и нажать кнопку «Подписать и отправить».

Когда документ подписан и отправлен, на экране можно увидеть его статус и отслеживать его.

Открыть сервис ФНС «Налоговая и бухгалтерская отчётность» (НБО) можно также через вкладку «Жизненные ситуации» на сайте налоговой, войдя в личный кабинет через логин или пароль.

Заполнение нулевой отчётности с помощью программ электронного документооборота зависит от того, какой именно сервис использует предприниматель. Чтобы заполнить документ, в сервисе нужно выбрать направление, куда сдаётся отчёт, затем тип документа, чтобы открылся нужный шаблон для заполнения.

Далее нужно заполнить строки, выделенные жёлтым, во всех разделах документа, и воспользоваться функцией проверки отчёта, чтобы убедиться, что всё внесено верно. Затем нужно сохранить заполненный документ и отправить его в выбранное ведомство. В электронных сервисах можно не только заполнить бланки без ошибок, но и следить за статусом сданных документов.

Простой и удобный инструмент для сдачи отчётности – электронные сервисы компании «Астрал Софт». Астрал Отчёт 5.0 — облачный сервис, с которым можно сдавать отчётность сразу за несколько филиалов, не привязываясь к конкретному офису. Ещё один сервис разработан для тех, кто пользуется 1С:Предприятием — встраиваемый модуль
1С-Отчётность, в котором можно заполнять и сдавать отчёты в ФНС, Росстат, СФР и другие органы, работая в привычном интерфейсе 1С.

Заполните , чтобы получить подробную информацию о подключении этих сервисов.

Типичные ошибки при сдаче нулевой отчётности ИП

Самые распространённые ошибки предпринимателей – несдача нулевого отчёта или нарушение сроков подачи отчётной документации. Нередко ошибаются предприниматели и в заполнении документов, указывая неверные реквизиты либо используя устаревшие отчётные формы.

Если отчётность сдаётся через сервис ЭДО, то до сдачи документа его можно проверить и исправить все допущенные ошибки. Кроме этого, в электронном сервисе документооборота содержатся актуальные формы отчётности.

Ответственность ИП за несдачу нулевой отчётности

Если предприниматель не сдаст нулевой отчёт или сдаст его с опозданием, ему грозят штрафные санкции в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса РФ. Она устанавливает размер штрафа от 1000 рублей до 30% от суммы неуплаченного налога. Также в качестве меры взыскания используется арест банковских счетов ИП, если предприниматель нарушил срок сдачи отчётности больше чем на 20 дней.

Полезные ссылки и ресурсы

Личный кабинет налогоплательщика

Сервис ФНС для сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности

Краткое заключение

Сдача налоговой отчётности – обязанность каждого предпринимателя, даже если он временно не ведёт деятельность, не получает прибыли и не имеет работников. Нулевая отчётность сдаётся в строго установленные сроки, нарушение которых может привести к штрафу или аресту счетов ИП.


Подпишитесь на каналы, чтобы быть в курсе всех новостей о налоговом законодательстве и сдаче отчётности.

Автор Александра Кадынцева

Александра Кадынцева

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

Оставить заявку

Еще не определились? Напишите нам, и мы ответим на ваши вопросы!

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
Скачайте программу Астрал Помощник
для подготовки ПК к работе с электронной подписью
Никаких скрытых платежей!
Оформляйте, подписывайте и обменивайтесь документами с контрагентами без дублирования на бумаге
Попробуйте сервис Доки —3 месяца бесплатно!
{{FORM-FEEDBACK1 data-uname="3" data-color-brand="indigo" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
Бесплатная отправка отчетности целый месяц!
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
Поможем с получением электронной подписи (КЭП ФНС) без посещения инспекции
logo
logo
вебинар
НДС для УСН в 2025 году
6 ноября в 10:00 (МСК)
Подробнее
Узнай все о налоговой реформе.
Какие изменения ждут бизнес в новом 2025
Регистрируйтесь на БЕСПЛАТНЫЙ вебинар
6 ноября 2024 года
3 минуты — и готово! Скачайте бесплатную программу Астрал Помощник и начните работу
с электронной подписью прямо сейчас

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний


У вас есть вопросы?

Сдать отчетность без ошибок помогут
сервисы «Астрал Отчёт 5.0» и «1С-Отчётность»
Они имеют встроенный редактор форм, поэтому вы точно сможете заполнить данные верно. Также сервисы позволяют сдавать отчётность из любого места, где бы вы не находились.
Превысили 60 млн ₽?
Готовьтесь платить НДС: что ждет упрощенцев в 2025 году
Не пора ли обновиться?
Проверьте вашу версию КриптоПро
в два клика
Проверить
autohello-finger