Нулевой отчёт ИП: как сдать нулевую отчётность и нужно ли её сдавать в 2025 году

Александра Кадынцева

Если предприниматель недавно открыл своё дело и ещё не начал коммерческую деятельность, не имеет в своём штате сотрудников и у него нет базы, облагаемой налогом, ему всё равно нужно сдавать отчётность в ФНС. Такая отчётность называется нулевой и сдаётся в те же сроки, что и стандартная. Её несдача грозит ИП штрафом. Из статьи вы узнаете, как предпринимателю сдать нулевую отчётность и что изменится в её сдаче в 2025 году.

Что такое нулевая отчётность ИП и в каких случаях её нужно сдавать

Нулевой называется отчётность, которую сдают предприниматели, если у них нет:

• финансового оборота и движения по счетам;
• отчислений и выплат работникам;
• имущества, облагаемого налогом;
• наёмных работников.

ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают декларацию НДС, расчёт страховых взносов, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по УСН. Эти отчёты заполняются на бланках стандартных форм, установленных законодательством. Отличается их заполнение от обычного отчёта тем, что вместо сумм налогов и данных для его расчёта в бланках проставляются нули или прочерки.

Сдача нулевой отчётности для предпринимателей обязательна, даже если ИП не ведёт деятельности, ведь с момента регистрации в ЕГРИП предприниматель автоматически становится налогоплательщиком и обязан сдавать отчётность для распределения средств на ЕНС.

Нулевая отчётность для ИП на разных системах налогообложения

Перечень отчётов, которые должен сдать предприниматель, зависит от того, какую систему налогообложения он использует.

Нулевой отчёт для ИП на УСН

Предприниматели на «упрощёнке» сдают нулевой отчёт в форме декларации по УСН, утверждённой Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. Заполнение документа зависит от того, какой тип упрощённой системы используется: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В зависимости от этого предприниматели заполняют разные разделы декларации.

Нулевая отчётность для ИП на ОСНО

Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, сдают несколько отчётных документов:

• декларацию по НДС;
• декларацию по налогу на прибыль;
• нулевой расчёт страховых взносов.

Отчёты заполняются в действующих формах налоговых деклараций (КНД 1151006, КНД 1151001) и РСВ (КНД 1151111), только вместо данных о размере налога в соответствующих полях бланков проставляются нули или прочерки, а в РСВ в графе «Тип налогоплательщика» указывается код «2», указывающий на то, что у компании не было выплат или вознаграждений в пользу физических лиц.

Нулевые отчёты ИП на патенте

Предприниматели, использующие ПСН, не сдают отчёты в налоговую, заполняя только книгу учёта доходов. Если ИП на патенте имеет базовый налоговый режим (УСН или ОСНО), то нулевую отчётность нужно сдавать в соответствии с ним. Если у предпринимателя на патенте нет работников, то сдавать расчёт по страховым взносам ему не нужно.

Сроки сдачи нулевой отчётности ИП в 2025 году

Способы сдачи нулевой отчётности ИП

Отчитаться перед ФНС предприниматель может в электронном или бумажном формате. Для сдачи бумажного отчёта нужно заполнить бланк и отправить его заказным письмом Почтой России либо лично сдать в отделение ФНС, к которому ИП относится по месту регистрации.

В электронном формате документы можно сдать такими способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• с помощью сервисов электронного документооборота.

Чтобы сдать нулевой отчёт с помощью личного кабинета налогоплательщика ФНС, нужно зайти в него с помощью ЭЦП. В этом случае в правом нижнем углу ЛК на баннере сервиса ФНС «Налоговая и бухгалтерская отчётность» будет активна кнопка «Отправить документ». Можно загрузить заполненные документы и сдать их.

Далее в открывшемся окне нужно только выбрать документ для загрузки, добавить его и нажать кнопку «Подписать и отправить».

Когда документ подписан и отправлен, на экране можно увидеть его статус и отслеживать его.

Открыть сервис ФНС «Налоговая и бухгалтерская отчётность» (НБО) можно также через вкладку «Жизненные ситуации» на сайте налоговой, войдя в личный кабинет через логин или пароль.

Заполнение нулевой отчётности с помощью программ электронного документооборота зависит от того, какой именно сервис использует предприниматель. Чтобы заполнить документ, в сервисе нужно выбрать направление, куда сдаётся отчёт, затем тип документа, чтобы открылся нужный шаблон для заполнения.

Далее нужно заполнить строки, выделенные жёлтым, во всех разделах документа, и воспользоваться функцией проверки отчёта, чтобы убедиться, что всё внесено верно. Затем нужно сохранить заполненный документ и отправить его в выбранное ведомство. В электронных сервисах можно не только заполнить бланки без ошибок, но и следить за статусом сданных документов.

Заполните форму обратной связи, чтобы получить подробную информацию о подключении этих сервисов.

Типичные ошибки при сдаче нулевой отчётности ИП

Самые распространённые ошибки предпринимателей – несдача нулевого отчёта или нарушение сроков подачи отчётной документации. Нередко ошибаются предприниматели и в заполнении документов, указывая неверные реквизиты либо используя устаревшие отчётные формы.

Если отчётность сдаётся через сервис ЭДО, то до сдачи документа его можно проверить и исправить все допущенные ошибки. Кроме этого, в электронном сервисе документооборота содержатся актуальные формы отчётности.

Ответственность ИП за несдачу нулевой отчётности

Если предприниматель не сдаст нулевой отчёт или сдаст его с опозданием, ему грозят штрафные санкции в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса РФ. Она устанавливает размер штрафа от 1000 рублей до 30% от суммы неуплаченного налога. Также в качестве меры взыскания используется арест банковских счетов ИП, если предприниматель нарушил срок сдачи отчётности больше чем на 20 дней.

Полезные ссылки и ресурсы

Личный кабинет налогоплательщика

Сервис ФНС для сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности

Краткое заключение

Сдача налоговой отчётности – обязанность каждого предпринимателя, даже если он временно не ведёт деятельность, не получает прибыли и не имеет работников. Нулевая отчётность сдаётся в строго установленные сроки, нарушение которых может привести к штрафу или аресту счетов ИП.

Подпишитесь на каналы, чтобы быть в курсе всех новостей о налоговом законодательстве и сдаче отчётности.

Александра Кадынцева