Отчетность на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это льготный спецрежим, особенно популярный среди предпринимателей и небольших организаций благодаря низким налоговым ставкам. Но выбор упрощёнки не освобождает налогоплательщиков от сдачи отчётности в контролирующие органы. Расскажем об основных отчётных документах, которые должны сдавать организации и ИП на УСН.

Отчётности на спецрежиме предусмотрено меньше, чем на основной системе налогообложения. Большинство налоговых деклараций (например, по прибыли и по имуществу), упрощенцы не должны сдавать. Тем не менее перечень обязательных форм отчётности на УСН может включать много позиций

Важно следить за тем, чтобы обязательные к уплате суммы зачислялись на счёт ЕНС до 28 числа. При этом не обязательно вносить всю сумму единоразово, можно платить по частям, дробить налоги на маленькие ежедневные платежи, если удобно. Главное, чтобы к указанному сроку на ЕНС числилась сумма, достаточная для погашения всех имеющихся налогов, а ФНС в дальнейшем должна самостоятельно распределить её, куда нужно.

Для распределения поступивших платежей налоговой службе необходим специальный документ — уведомление об исчисленных суммах (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Налогоплательщики должны заполнять и сдавать его в ФНС до 25 числа того месяца, в котором осуществляется уплата налога. Делать это нужно каждый раз при зачислении платежей на ЕНС (периодичность зависит от конкретного налога или взноса). Есть только два исключения:

• годовой налог — ему не нужно уведомление, поскольку он совпадает со сдачей годовой декларации;
• НДФЛ — уведомления нужно подавать дважды в месяц.

Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах.

Уведомление направляется в налоговую по месту учёта организации или предпринимателя в электронном виде. Способ сдачи на бумаге тоже возможен, но только если численность работников меньше 10.

Если по каким-то причинам упрощенец не обязан платить налог, то нет необходимости сдавать нулевое уведомление. Такие случаи возможны, например, для льготных категорий организаций и ИП, у которых налоговая ставка снижена до нуля.

Сальдо показывает состояние Единого налогового счёта конкретного лица, выражаясь в разнице двух сумм: средств, которые перечислены (признаны) в качестве ЕНП и суммой, являющейся денежным выражением совокупной обязанности этого лица.

Согласно статье 11 НК РФ, совокупная обязанность — это общая сумма всех налогов, авансов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которые включают суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые налогоплательщик должен уплатить в бюджет.

Сальдо ЕНС отражается в личном кабинете на официальном сайте налоговой рядом с основными информационными блоками: «Предстоящие платежи», «Зарезервировано», «Всего к уплате». Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.