Отчетность, бухучет и налоги

Ограничения и запреты для самозанятых: полный список на 2025 год

26.08.2025

17 256

2 минуты

Налог на профессиональную деятельность дает возможность легализовать доходы при льготной ставке 4-6%, но действует в рамках жестких ограничений. Нарушение любого из запретов автоматически лишает права применять НПД. В России сегодня работает около 13 миллионов самозанятых — популярность режима высока, несмотря на многочисленные ограничения.

Режим самозанятости строится на принципе личного труда. Федеральный закон №422-ФЗ устанавливает безусловные запреты, которые нельзя обойти или интерпретировать.

Запрет на трудовые договоры

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Доход должен формироваться исключительно за счет личного труда налогоплательщика.

Что можно: привлекать помощников по договорам ГПХ. Фотограф-самозанятый вправе заключить договор подряда с декоратором или визажистом.

Что нельзя: оформлять трудовые отношения с работниками любого уровня.

Запрет на перепродажу чужих товаров

Плательщики НПД не могут перепродавать товары без переработки. Под запретом любая торговая деятельность с продукцией сторонних производителей.

Что можно: продавать собственные изделия, результаты творческой деятельности.

Что нельзя: покупать товары у поставщиков и продавать их без изменений.

Запрет на услуги текущему работодателю

Самозанятые не могут оказывать услуги работодателю, с которым расторгли трудовой договор менее двух лет назад.

Кадры / Персонал

Массовые проверки нелегальной занятости: когда договор ГПХ переквалифицируют в трудовой

Евгения Мемрук

08.07.2025

3 430

Закон ограничивает право самозанятых торговать определенными товарами. Ограничения касаются подакцизных товаров и продукции с обязательной маркировкой.

Категория товара	Примеры	Ограничения
Подакцизные товары
Алкогольная продукция	Пиво, вино, крепкий алкоголь	Содержание спирта свыше 0,5%
Табачные изделия	Сигареты, сигары, табак	Все виды табачной продукции
Автотранспорт	Легковые автомобили, мотоциклы	Мощность свыше 112,5 кВт
Моторные топлива	Бензин, дизельное топливо	Все виды моторного топлива
Этиловый спирт	Спирт из пищевого сырья	Любые виды этилового спирта
С 2025 года
Никотинсодержащие товары	Никотиновые смеси, сырье	Новые ограничения 2025 года
Природный газ	Для производства аммиака	Новые ограничения 2025 года
Товары с обязательной маркировкой
Пищевая продукция	Молочные продукты, упакованная вода	Система Data Matrix
Одежда и текстиль	Одежда, обувь, постельное белье	Расширение с марта 2025
Лекарственные средства	Препараты, БАДы	Все медицинские препараты
Косметика и парфюмерия	Духи, туалетная вода	Система "Честный ЗНАК"
Меховые изделия	Шубы, меховые аксессуары	Изделия из натурального меха
Фототехника	Цифровые камеры	Профессиональное оборудование

Бизнес

10 самых частых вопросов про самозанятых

Евгения Мемрук

04.04.2025

12 819

Нарушение любого из перечисленных запретов ведет к автоматической потере статуса плательщика НПД. Налогоплательщик переходит на общий режим налогообложения с обязанностью доплатить налоги и подать декларацию.

Восстановление статуса возможно только через год после утраты права на применение НПД.

Самозанятые сохраняют право:

Оказывать услуги физическим лицам без ограничений
Работать с юридическими лицами в рамках разрешенной деятельности
Продавать результаты интеллектуальной деятельности
Сдавать в аренду жилую недвижимость

ЭДО для самозанятых

Электронный документооборот для СЗ – возможность при заключении сделок на оказание услуг и выполнение работ мгновенно отправлять документы контрагентам

Подробнее

Виталий Михейкин

26 августа 2025

17256

Статья была полезна?

Да Нет