Счет-фактура экспедитора: образец оформления
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Счёт-фактура экспедитора

Важный экспедиторский документ, позволяющий оформить вычеты по НДС

Тарифы 1С-ЭПД

Обмен перевозочными документами в 1С

Что такое счёт-фактура экспедитора

Счёт-фактуру составляют все компании, которые работают с юрлицами и платят налог на добавленную стоимость. С помощью этого документа оформляются вычеты по НДС. Рассмотрим, при каких условиях выставляет счёт-фактуру экспедитор.

Зачем экспедитору нужен счёт-фактура

Счёт-фактуру экспедитора получает заказчик экспедиторских услуг. Чем отличается экспедитор от обычного перевозчика? Экспедиция включает не только перевозку груза, но и ряд дополнительных услуг: погрузку и разгрузку, оформление документов на товар, его страхование, сопровождение груза на таможне.

Экспедитор и его клиент подписывают несколько документов. Главный из них — договор транспортной экспедиции. В договоре указывают сроки выполнения услуги и сумму вознаграждения для экспедитора.

Счёт-фактуру экспедитор предъявляет заказчику после того, как описанные в договоре услуги будут выполнены. Обычно этот документ передают вместе с актом оказанных услуг. Счёт-фактура подтверждает то, что экспедитор выполнил свою работу в полном объёме, и то, что заказчик экспедиторских услуг имеет право на вычет по НДС. Счёт-фактуру нужно оформить в течение пяти дней с момента окончания экспедиции.

Подробная информация о применении счёта-фактуры дана в статье 169 Налогового кодекса РФ.

Особенности оформления счёта-фактуры

После того как в России внедрили систему прослеживаемости товаров, правительство изменило форму счёта-фактуры. Актуальный бланк дан в постановлении № 534. Подробные правила заполнения документа приведены в приложении к постановлению № 1137.

Итак, какой счёт выставляет экспедитор? В «шапке» документа нужно указать следующие данные:

  • номер и дату составления счёта-фактуры;
  • Ф.И.О. экспедитора-ИП или название экспедиторской компании;
  • адрес экспедитора;
  • ИНН и КПП экспедитора. КПП указывают только экспедиторы-юрлица;
  • номер и дату составления платёжно-расчётного документа, если экспедитор получил от заказчика аванс;
  • при необходимости — номер и дату составления документа об отгрузке;
  • Ф.И.О. заказчика-ИП или название его компании;
  • адрес заказчика;
  • ИНН и КПП заказчика. КПП также указывают только заказчики-юрлица;
  • валюту, в которой ведутся расчёты. Потребуется вписать название этой валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют;
  • если экспедитор получает субсидии от государства — идентификатор госконтракта или договора.

В строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» экспедитор может поставить прочерк. Эти сроки заполняются только в том случае, если счёт-фактура выставляется за проданные товары, а не оказанные услуги.

В табличную часть счёта-фактуры нужно вписать:

  • наименование выполненных услуг;
  • объём поставленных услуг (если этот объём возможно определить);
  • тариф экспедитора согласно договору об оказании услуг без учёта НДС;
  • общую стоимость оказанных услуг без учёта НДС;
  • размер ставки налога на добавленную стоимость. Если экспедитор освобождён от уплаты НДС, в графе нужно сделать отметку «без НДС»;
  • сумму НДС, которую должен заплатить заказчик услуг;
  • общую стоимость оказанных услуг с учётом НДС.

Экспедитор должен составить два экземпляра счёта-фактуры: один необходимо передать заказчику, второй оставить в своём архиве. Счета-фактуры требуется хранить в течение пяти лет.

Сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах экспедитор должен вносить в журнал учёта счетов-фактур. Правила заполнения этого журнала указаны в приложении к постановлению № 1137.

Пример заполнения счёта-фактуры

Скачать бланк счёта-фактуры можно на нашем сайте. Образец заполнения счёта-фактуры экспедитора в печатном виде размещён ниже.



Счёт-фактуру можно подготовить как на бумаге, так и в электронном виде. Чтобы заполнить электронный бланк, потребуется сформировать универсальный передаточный документ. Для бесшовной отправки счёта-фактуры из 1С подойдёт сервис Доки. Другие перевозочные документы можно создать прямо в 1С, настроив модуль 1С-ЭПД.

Как оформить сводный счёт-фактуру: подсказки от ФНС

Экспедитор имеет право перепоручать часть своих обязанностей другому исполнителю: например, привлекать для перевозки груза транспортную компанию. Как происходит оформление счетов-фактур экспедитором в этом случае?

Если при выполнении работ по договору транспортной экспедиции экспедитор сам выступает в роли заказчика услуг у третьих лиц, ему потребуется получить от третьей стороны счета-фактуры и перевыставить их своему заказчику. Таким образом, экспедитор составляет сводный счёт-фактуру с информацией о работах, которые он выполнил сам, и об услугах, которые оказали ему при выполнении этого заказа сторонние подрядчики.

Налоговая служба дала рекомендации по составлению сводных счетов-фактур в письме № ГД-4-3/14435:

  • данные для заполнения сводного счёта-фактуры нужно брать из счетов-фактур, которые экспедитор получил от подрядчиков;
  • выставлять сводный счёт-фактуру заказчику требуется в течение пяти дней с момента выполнения указанной в договоре услуги в полном объёме;
  • вместе со сводным счётом-фактурой экспедитор должен передать заказчику копии счетов-фактур от подрядчиков.

Штраф за отсутствие счёта-фактуры

Счёт-фактура экспедитора — это документ, на основании которого заказчик услуг получает вычет НДС. Согласно письму Минфина № 03-02-07/1/79228, за отсутствие транспортного счёта-фактуры экспедитор и заказчик будут наказаны так же, как за утрату первичных документов бухгалтерского учёта.

Нарушение Размер штрафа
Не оформлен счёт-фактура 10 тысяч рублей
Нет счетов-фактур за несколько налоговых периодов 30 тысяч рублей
Из-за отсутствия счетов-фактур была занижена налоговая база 20% от суммы неуплаченного налога (не менее 40 тысяч рублей)
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог


Автоматизируйте электронный документооборот логистики

Заключите договор с оператором ЭДО и подключитесь к электронному документообороту

Получите Квалифицированную электронную подпись для электронного документооборота. Вы можете использовать уже имеющуюся

Заключите соглашение с контрагентом об использовании электронного документооборота

Закажите оборудование для водителей и экспедиторов: смартфон или планшет для мобильного приложения. А для офисных сотрудников: компьютер или планшет для входа в ЛК ЭДО

Оставить заявку

Остались вопросы? Запишитесь на персональную демонстрацию сервиса. Мы покажем, как работать в сервисе и дадим персональные ответы

/upload/iblock/071/3s8zjj8fkumppao0vvf9zbbpnwj2ml57/formepd.png
Комментарии для сайта Cackle
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог
{{FORM-FEEDBACK3 data-uname="65" data-color-brand="skycyan" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
autohello-finger