Счёт-фактура экспедитора
Важный экспедиторский документ, позволяющий оформить вычеты по НДС
Тарифы 1С-ЭПД
Обмен перевозочными документами в 1С
Что такое счёт-фактура экспедитора
Счёт-фактуру составляют все компании, которые работают с юрлицами и платят налог на добавленную стоимость. С помощью этого документа оформляются вычеты по НДС. Рассмотрим, при каких условиях выставляет счёт-фактуру экспедитор.
Зачем экспедитору нужен счёт-фактура
Счёт-фактуру экспедитора получает заказчик экспедиторских услуг. Чем отличается экспедитор от обычного перевозчика? Экспедиция включает не только перевозку груза, но и ряд дополнительных услуг: погрузку и разгрузку, оформление документов на товар, его страхование, сопровождение груза на таможне.
Экспедитор и его клиент подписывают несколько документов. Главный из них — договор транспортной экспедиции. В договоре указывают сроки выполнения услуги и сумму вознаграждения для экспедитора.
Счёт-фактуру экспедитор предъявляет заказчику после того, как описанные в договоре услуги будут выполнены. Обычно этот документ передают вместе с актом оказанных услуг. Счёт-фактура подтверждает то, что экспедитор выполнил свою работу в полном объёме, и то, что заказчик экспедиторских услуг имеет право на вычет по НДС. Счёт-фактуру нужно оформить в течение пяти дней с момента окончания экспедиции.
Особенности оформления счёта-фактуры
После того как в России внедрили систему прослеживаемости товаров, правительство изменило форму счёта-фактуры. Актуальный бланк дан в постановлении № 534. Подробные правила заполнения документа приведены в приложении к постановлению № 1137.
Итак, какой счёт выставляет экспедитор? В «шапке» документа нужно указать следующие данные:
- номер и дату составления счёта-фактуры;
- Ф.И.О. экспедитора-ИП или название экспедиторской компании;
- адрес экспедитора;
- ИНН и КПП экспедитора. КПП указывают только экспедиторы-юрлица;
- номер и дату составления платёжно-расчётного документа, если экспедитор получил от заказчика аванс;
- при необходимости — номер и дату составления документа об отгрузке;
- Ф.И.О. заказчика-ИП или название его компании;
- адрес заказчика;
- ИНН и КПП заказчика. КПП также указывают только заказчики-юрлица;
- валюту, в которой ведутся расчёты. Потребуется вписать название этой валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют;
- если экспедитор получает субсидии от государства — идентификатор госконтракта или договора.
В строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» экспедитор может поставить прочерк. Эти сроки заполняются только в том случае, если счёт-фактура выставляется за проданные товары, а не оказанные услуги.
В табличную часть счёта-фактуры нужно вписать:
- наименование выполненных услуг;
- объём поставленных услуг (если этот объём возможно определить);
- тариф экспедитора согласно договору об оказании услуг без учёта НДС;
- общую стоимость оказанных услуг без учёта НДС;
- размер ставки налога на добавленную стоимость. Если экспедитор освобождён от уплаты НДС, в графе нужно сделать отметку «без НДС»;
- сумму НДС, которую должен заплатить заказчик услуг;
- общую стоимость оказанных услуг с учётом НДС.
Экспедитор должен составить два экземпляра счёта-фактуры: один необходимо передать заказчику, второй оставить в своём архиве. Счета-фактуры требуется хранить в течение пяти лет.
Пример заполнения счёта-фактуры
Скачать бланк счёта-фактуры можно на нашем сайте. Образец заполнения счёта-фактуры экспедитора в печатном виде размещён ниже.
Как оформить сводный счёт-фактуру: подсказки от ФНС
Экспедитор имеет право перепоручать часть своих обязанностей другому исполнителю: например, привлекать для перевозки груза транспортную компанию. Как происходит оформление счетов-фактур экспедитором в этом случае?
Если при выполнении работ по договору транспортной экспедиции экспедитор сам выступает в роли заказчика услуг у третьих лиц, ему потребуется получить от третьей стороны счета-фактуры и перевыставить их своему заказчику. Таким образом, экспедитор составляет сводный счёт-фактуру с информацией о работах, которые он выполнил сам, и об услугах, которые оказали ему при выполнении этого заказа сторонние подрядчики.
Налоговая служба дала рекомендации по составлению сводных счетов-фактур в письме № ГД-4-3/14435:
- данные для заполнения сводного счёта-фактуры нужно брать из счетов-фактур, которые экспедитор получил от подрядчиков;
- выставлять сводный счёт-фактуру заказчику требуется в течение пяти дней с момента выполнения указанной в договоре услуги в полном объёме;
- вместе со сводным счётом-фактурой экспедитор должен передать заказчику копии счетов-фактур от подрядчиков.
Штраф за отсутствие счёта-фактуры
Счёт-фактура экспедитора — это документ, на основании которого заказчик услуг получает вычет НДС. Согласно письму Минфина № 03-02-07/1/79228, за отсутствие транспортного счёта-фактуры экспедитор и заказчик будут наказаны так же, как за утрату первичных документов бухгалтерского учёта.
Нарушение | Размер штрафа |
---|---|
Не оформлен счёт-фактура | 10 тысяч рублей |
Нет счетов-фактур за несколько налоговых периодов | 30 тысяч рублей |
Из-за отсутствия счетов-фактур была занижена налоговая база | 20% от суммы неуплаченного налога (не менее 40 тысяч рублей) |
загляните в Каталог
Автоматизируйте электронный документооборот логистики
1
Заключите договор
2
Получите подпись
3
Подпишите соглашение с контрагентом
4
Приобретите необходимое оборудование
Заключите договор с оператором ЭДО и подключитесь к электронному документообороту
Получите Квалифицированную электронную подпись для электронного документооборота. Вы можете использовать уже имеющуюся
Заключите соглашение с контрагентом об использовании электронного документооборота
Закажите оборудование для водителей и экспедиторов: смартфон или планшет для мобильного приложения. А для офисных сотрудников: компьютер или планшет для входа в ЛК ЭДО
Читайте в нашем блоге
Отраслевой императив в 2024 году: чего ожидать
Кейс ООО «АНГИЛ-ТРАНС»: Грузоперевозки с Астрал.ЭДО
Оставить заявку
Остались вопросы? Запишитесь на персональную демонстрацию сервиса. Мы покажем, как работать в сервисе и дадим персональные ответы