Отчётность ИП на патенте

Что такое ПСН и кто может её применять

Патентная система налогообложения или ПСН – это специальный налоговый режим, при котором индивидуальный предприниматель платит фиксированный налог вместо нескольких. Патент приобретается на конкретный вид деятельности на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Предприниматель платит за него фиксированную стоимость и освобождается от уплаты других налогов, например, НДФЛ и НДС. Каждый субъект РФ устанавливает свой перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

В Социальный фонд России ИП на патентной системе сдают отчёт ЕФС-1. Он оформляется по сотрудникам, оформленным по трудовому договору, а также физлицам, работающим с предпринимателем по договорам ГПХ. Отчёт сдаётся до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчётным периодом.

Кроме этого, предприниматели сдают отчётность в статистику, если компания попала в выборку Росстата. Узнать о необходимости подготовки и сдачи отчётов можно на сайте ведомства в специальном сервисе, введя ИНН.

Отчётность по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) ИП, применяющий патентную систему налогообложения, тоже не сдаёт – налоговики сами рассчитывают сумму налога и присылают уведомление об уплате в личный кабинет налогоплательщика либо на почту.

О сроках сдачи отчётов мы уже говорили выше. Предприниматели на патенте сдают несколько видов отчётных документов в Федеральную налоговую службу, в Социальный фонд России. Отчёты ИП на патенте сдают в сроки, установленные для их предоставления этими ведомствами.

Кроме сдачи отчётной документации, предприниматели на ПСН обязаны вовремя уплачивать налог на использование патента.

Если у предпринимателя, использующего этот налоговый спецрежим, нет работников, он не сдаёт декларации в Федеральную налоговую службу и отчёты в Социальный фонд России.

Однако это не освобождает его от обязанности:

• вести книгу учёта доходов и расходов. По её ведению не нужно отчитываться в ФНС, но в случае проверки предпринимателя налоговой инспекцией он обязан её предоставить по запросу инспекторов;
• направлять статистическую отчётность в Росстат по запросу ведомства, если, как мы уже говорили ранее, ИП попал в выборку ведомства.

Также независимо от наличия у ИП наёмных работников он должен уплачивать за себя фиксированные страховые взносы, но сдавать отчётность по ним в налоговую не нужно.

Патентное налогообложение позволяет индивидуальным предпринимателям привлекать наёмных сотрудников по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам. При этом есть ограничение – штат сотрудников ИП на ПСН должен быть не более 15 человек. Лишний наёмный сотрудник в штате приведёт к тому, что предприниматель потеряет право на применение патента.

Отчётность для предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения и имеющих в своём штате наёмных работников, такая же, как и у компаний с другими налоговыми режимами. Отчитываться за работников предпринимателю нужно в два ведомства: СФР и ФНС. В налоговую инспекцию ИП на патенте с работниками нужно предоставить РСВ, 6-НДФЛ и Персонифицированные сведения о физлицах, а в Социальный фонд России отчёт по форме ЕФС-1.

Также предприниматели, в штате которых есть сотрудники, уплачивают за них страховые взносы в фонды медицинского, социального и пенсионного страхования. Ещё есть взнос на травматизм, размер которого определяется степенью риска для здоровья и жизни сотрудника на рабочем месте.