Отчётность для ИП на патенте в 2021 году

Свободный автор Астрал

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП довольно прозрачна и отличается простотой учёта.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патент, освобождены от большей части отчётности и обязаны отчитываться в налоговую и Фонды только при наличии штата работников.

Какую отчётность должен сдавать ИП на ПСН

Согласно 346.52 НК РФ, декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, представлять в налоговый орган не нужно. Кроме того, предприниматель на патенте не отчитывается по страховым взносам, которые платит за себя.

Отчётность по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) ИП, применяющий патентную систему налогообложения, тоже не сдаёт — налоговики сами рассчитывают сумму налога и присылают уведомление об уплате в личный кабинет налогоплательщика либо на почту.

Несмотря на то что предприниматель на патенте не обязан вести учёт и сдавать отчётные документы, ст. 346.53 НК РФ требует от него ведения Книги учёта доходов и расходов. Для предпринимателей на ПСН такая книга будет включать только сведения о доходах. Она необходима, чтобы было видно, что предприниматель соблюдает ограничение по ежегодному доходу, при котором разрешено применять патент. Если лимит будет превышен, то ИП потеряет возможность использовать патентный спецрежим.

Регулярно сдавать книгу не требуется. Однако при проверке ИФНС может запросить её. Отсутствие КУД будет считаться грубым нарушением.

Книгу учёта доходов можно вести в бумажном или электронном виде. Если КУД ведётся в электронном формате, то по окончании срока действия патента её распечатывают, заверяют и хранят в течение четырёх лет.

Таким образом, ИП на ПСН без работников в целях отчётности должен представлять налоговой инспекции только Книгу учёта доходов, и то лишь по запросу ведомства. Книга сдаётся один раз за отчётный период.

Сдача отчётности для ИП на ПСН с работниками

Патентное налогообложение позволяет индивидуальным предпринимателям привлекать наёмных сотрудников по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам. При этом есть ограничение — штат сотрудников ИП на ПСН должен быть не более 15 человек. Лишний наёмный сотрудник в штате приведёт к тому, что предприниматель потеряет право на применение патента.

ИП с работниками обязаны сдавать отчётность в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

В ИФНС предприниматели на ПСН с работниками должны сдавать расчёты по формам 6-НДФЛ и РСВ.

Оба отчёта сдаются ежеквартально в следующие сроки:

• за I квартал — до 30 апреля;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за отчётный год — до 30 января.

Ранее в перечень отчётных документов для налоговой входила справка по форме 2-НДФЛ. С 2021 года она перестала существовать как самостоятельный документ и стала приложением к годовому расчёту 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

В перечень отчётных документов для ПФР входят справки по формам:

1. СЗВ-М — включает сведения о застрахованных лицах, сдаётся ежемесячно до 15 числа каждого месяца.
2. СЗВ-СТАЖ — содержит информацию о стаже сотрудника, сдаётся ежегодно до 1 марта.
3. СЗВ-ТД — содержит сведения о приёме на работу, увольнении сотрудника и других кадровых изменениях, сдаётся не позднее рабочего дня, который следует за днём издания приказа о приёме на работу (переводе, увольнении).

Отчётность ФСС включает в себя отчёт по форме 4-ФСС, который сдаётся ежеквартально на бумаге или в электронном виде.

Срок сдачи зависит от того, в какой форме предприниматель будет представлять документы:

• за I квартал — до 20 (если на бумажном носителе) или до 25 апреля (если в электронном формате);
• за первое полугодие — до 20 (если на бумажном носителе) или до 25 июля (если в электронном формате);
• за 9 месяцев — до 20 (если на бумажном носителе) или до 25 октября (если в электронном формате);
• за отчётный год — до 20 (если на бумажном носителе) или до 25 января (если в электронном формате).

В 2021 году справку-подтверждение основного вида экономической деятельности сдавать в ФСС не нужно. Основным видом деятельности для взносов на травматизм у ИП считается тот, что указан как основной в ЕГРИП. Согласно п. 10 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска , ежегодного подтверждать его не требуется.

Как сдавать отчётность

Сегодня сдавать отчётность проще и удобнее в электронном виде. ИП на ПСН сможет представлять КУД налоговой и отчитываться за своих работников в электронном формате.

Свободный автор Астрал