Отчётность на ЕСХН

Name: Основной для ИП
Price: 4300 RUB
Availability: InStock

Сдавайте отчёты при работе на едином сельскохозяйственном налоге с помощью электронных сервисов сдачи отчётности

Подробнее о продукте

Тарифы и цены

Отчетность через интернет

Отчетность для ИП

Отчетность для бизнеса

Стоимость подключения к сервису сдачи отчётности при работе на ЕСХН

Выберите тариф, подходящий для решения ваших задач, и подключитесь к программе сдачи отчётов

Группа компаний 12 мес 100+

ИП

860 ₽

* Стоимость указана за одну компанию в рамках выбранного диапазона. Цену для нескольких пользователей уточняйте у менеджера

Основной 12 мес 1

ЮЛ

9 400 ₽

Подпись физическому лицу выпускается бесплатно

Что такое ЕСХН и кто может его применять

Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим, разработанный для предприятий в статусе сельхозпроизводителей. Порядок применения ЕСХН регулируется главой 26.1 НК РФ.

Спецрежим предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия. Это значение является максимально возможным, и регионы вправе снижать его вплоть до 0%. Например, в Севастополе в 2025 году действует ставка 2%, а в Московской области — нулевая.

Кто может вести деятельность на ЕСХН

Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы и КФХ, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию

Градообразующие и посёлкообразующие российские рыбохозяйственные организации, но при одном условии: численность работающих в них, с учётом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населённого пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели. При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности или на основании договоров фрахтования

Организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства

Ограничения при применении ЕСХН

Предприятия должны получать минимум 70% дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, а сельскохозяйственные потребительские кооперативы — 70% дохода от реализации продукции, произведённой их членами

ИП, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчётного периода не должен быть меньше 70% от общей выручки

Применять ЕСХН можно не сразу, а только после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации бизнеса. Другой вариант перехода на ЕСНХ — подать заявление в последний день календарного года. В этом случае новый режим будет действовать с начала следующего года

Выгоды применения ЕСХН

Чтобы понять, почему применять ЕСХН выгоднее, сравним налоговую базу и налоговую ставку разных режимов налогообложения.

Сравниваемый элемент	ЕСХН	ОСНО	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Объект налогообложения	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов	Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами	Денежное выражение доходов	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
Налоговая ставка (в общем случае)	6%	20%	6%	15%

Виды и сроки сдачи отчётности ЕСХН в 2025 году

Основной вид отчётности по этому режиму налогообложения — декларация ЕСХН, которую сдают не позднее 25 марта года, следующего за отчётным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Такой порядок следует из положений статьи 346.10 НК.

Сельхозналог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 28 июля, а второй раз — по итогам года, до 28 марта следующего года, учитывая уже внесённый авансовый платёж.

ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации — только регистры бухгалтерского учёта.

Кроме того, если плательщик сельхозналога не освобождён от уплаты НДС по нормам ст. 145 НК РФ, то он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующую декларацию.

Перейти на 1С-Отчетность на выгодных условиях

Плати за год — пользуйся полтора

ЕСХН и налог на добавленную стоимость

С 1 января 2025 года некоторые плательщики ЕСХН освобождаются от обязанности выставлять счета-фактуры по НДС. Основание — Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ, вносящий поправки в НК РФ.

Теперь предприятия и ИП на ЕСХН, использующие освобождение от НДС, могут не выставлять счета-фактуры, если их годовой доход не превышает 60 миллионов рублей.

Напомним, что право на освобождение от НДС есть у тех организаций и ИП, которые были только что зарегистрированы либо получили годовой доход в пределах установленного лимита. Например, чтобы воспользоваться освобождением от НДС в 2025 году, сумма доходов за 2024 год без учёта этого налога не должна превышать 60 млн рублей.

Как рассчитывается ЕСХН

Для начала приведём формулу для расчёта авансового платежа по ЕСХН. Выглядит она так:

Авансовый платёж = Доходы за полугодие – Расходы за полугодие × Налоговая ставка

Если расходы плательщика за полугодие оказались больше расходов, это считается убытком. Сумма авансового платежа по ЕСХН в таком случае будет равна нулю и в дальнейшем будет засчитана в счёт уплаты годового налога.

Налог за год рассчитывается по аналогичной формуле:

ЕСХН = Доходы за год – Расходы за год × Налоговая ставка

После расчётов годового налога у предприятия может сложиться сумма не к доплате, а к уменьшению. Это возможно, когда уровень доходов организации к концу года существенно снизился, а величина расходов, наоборот, выросла. В этом случае налог к уменьшению просто увеличит сальдо на ЕНС плательщика.

Как заполнить декларацию по ЕСХН: пошаговая инструкция

Последняя редакция декларации утверждена приказом ФНС от 18 декабря 2020 года № ЕД-7-3/926@.
Скачать бланк декларации ЕСХН

Заполнение декларации по ЕСХН не займёт много времени. В форму отчёта входят титульный лист, два основных и два дополнительных раздела.

Раздел	Содержание
Титульный лист	Идентификационные данные страхователя
Раздел 1	Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Раздел 2	Расчёт налога
Раздел 2.1	Расчёт и перенос убытка
Раздел 3	Суммы дополнительного финансирования

Заполняйте все суммы в полных рублях без копеек. Округляйте копейки до рубля по следующим правилам:

отбрасывайте суммы до 50 копеек,
округляйте до рубля суммы 50 и более копеек.

Поле	Порядок заполнения
ИНН и КПП	Укажите ИНН и КПП, если сельхозпроизводителем является организация, или только ИНН, если декларацию заполняет ИП
Номер корректировки	В исходном отчёте поставьте код «0--». В корректировках указывайте порядковый номер: «1--», «2--» и т.д.
Налоговый период	Укажите код «34»
Представляется в налоговый орган	Укажите код ИФНС по месту регистрации налогоплательщика
По месту учёта	В отчётности организации поставьте код «214», предпринимателя – «120»
Налогоплательщик	Укажите полное название организации. Если отчитывается ИП, укажите его фамилию, имя и отчество

После заполнения декларации подсчитайте количество страниц и укажите на титульном листе. Если декларацию подписывает руководитель организации, укажите его ФИО. Если декларацию сдаёт ИП, нужно только поставить подпись и указать дату заполнения.

Укажите код муниципального образования в строке 001. Если в течение отчётного года организация меняла своё местонахождение или ИП менял место жительства, поставьте второй код ОКТМО в поле 003. Если в течение года ОКТМО не менялся, в поле 003 поставьте прочерки.

В строке 002 укажите сумму авансового платежа, который платили за первое полугодие отчётного периода. В поле 004 укажите сумму налога, которую должны доплатить. Если размер аванса оказался больше налога за год, укажите сумму уменьшения в строке 005.

Во втором разделе приведите расчёт налога за год:

Строка	Данные
010	Доходы, учитываемые в расчёте ЕСХН
020	Расходы за год, учитываемые при применении сельхозналога
030	Налоговая база по ЕСХН
040	Убыток за предыдущий год (годы), уменьшающий налоговую базу
045	Ставка налога
046	Номер, пункт и подпункт регионального закона, в котором установлен сниженный тариф ЕСХН
050	Сумма налога за год

Заполняйте этот раздел, только если в прошлые годы организация получала убытки. Убытки можно учитывать в течение десяти лет. Если за один год учтён не весь убыток, остаток переносится на следующий год.

Строка	Что указать
010	Сумма убытка, накопленная к началу отчётного периода
020-110	Суммы убытков в детализации по годам
120	Убыток отчётного года
130	Убыток, перенесённый на текущий год
140-230	Детализация переноса убытка по годам

Данные в строки 010—110 переносятся из декларации за предыдущий год (строки 130—230). Например, данные строк 130—230 из декларации за 2023 год переносятся в строки 010—110 декларации за 2024 год.

Отразите суммы дополнительного финансирования, полученного в отчётном году. Виды финансирования перечислены в ст. 251 НК РФ.

В поле 1 укажите код из приложения 5 к Порядку, утверждённому приказом ФНС от 28 июля 2014 № ММВ-7-3/384. В строках 2/5 отразите дату поступления и срок использования средств. В строках 3/6 отразите полученную сумму и сумму, срок освоения которой ещё не истёк. В строках 4/7 используйте суммы, использованные целевым и нецелевым способом.

Как сдать декларацию по ЕСХН в 2025 году

Декларацию можно сдать в электронном или бумажном виде. Выбор зависит от среднесписочной численности (ССЧ) сотрудников за отчётный год:

при ССЧ до 100 человек можно выбирать между бумажным и электронным отчётом;
при ССЧ более 100 человек декларацию ЕСХН можно сдать только электронно.

ГК «Астрал» предлагает клиентам несколько готовых решений для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, а «1С-Отчётность» — сервис, позволяющий работать с отчётностью в привычном интерфейсе 1С.

Как подключиться к 1С‑Отчетность для работы на ЕСХН

3 простых шага к сдаче отчетности через «1C»

Оставьте заявку

С Вами свяжется представитель нашей компании в регионе — он расскажет детали подключения к сервису 1С-Отчетность

Выберите сертификат ЭП и оплатите счет

Выберите сертификат ЭП или выпустите подпись на ФЛ и оплатите счет

Отправьте заявление на подключение из 1С

После оплаты счета Вам нужно лишь отправить заявление на подключение из программы 1С. Настройка сервиса пройдет автоматически

Оставьте заявку

Выберите сертификат ЭП и оплатите счет

Отправьте заявление на подключение из 1С

Выберите сертификат ЭП или выпустите подпись на ФЛ и оплатите счет

Чтобы увидеть больше наших решений, загляните в Каталог

Переходите в Каталог

FAQ

Какие льготы предусмотрены для плательщиков ЕСХН?

Плательщики единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (для ИП — НДФЛ), налога на имущество и НДС (за исключением случаев ввоза товаров на территорию РФ). Однако они обязаны вести учёт доходов и расходов, а также соблюдать ограничения по доле доходов от сельскохозяйственной деятельности (не менее 70% от общего дохода). Льготы направлены на поддержку сельскохозяйственных производителей.

Возможно совмещать разные налоговые режимы с ЕСХН?

Совмещение не допускается, так как ЕСХН предназначен исключительно для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Однако, если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, он может применять ЕСХН для сельскохозяйственной деятельности, а для других — иной режим налогообложения, но только при условии ведения раздельного учета доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Что делать, если плательщик ЕСХН не ведет деятельность? (Нулевая отчетность?)

Если плательщик ЕСХН временно не ведет деятельность, он обязан продолжать сдавать налоговую отчетность, даже если доходы отсутствуют. В таком случае предоставляется «нулевая» декларация по ЕСХН, в которой указываются нулевые показатели доходов и расходов. Сдача нулевой отчетности обязательна, так как отсутствие деятельности не освобождает от обязанности отчитываться перед налоговыми органами. Важно также своевременно уведомлять налоговую инспекцию о приостановлении деятельности, если это необходимо, чтобы избежать штрафов за непредоставление отчетности.