Бизнес

Как ИП уменьшить взносы в 2026 году

22.04.2026

20 466

5 минут

За 2026 год каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислить 57 390 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Потолок дополнительного взноса (1% с дохода свыше 300 000 руб.) составляет 321 818 рублей.

С 2023 года действует правило, которое сохраняет силу и в 2026 году: ИП на УСН «Доходы» или ПСН может уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, вне зависимости от того, когда деньги фактически поступили на единый налоговый счет.

В статье расскажем, как уменьшить страховые взносы ИП за себя и за работников.

Отчетность, бухучет и налоги

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: размер, сроки и правила уплаты

Александра Кадынцева

05.03.2026

158 894

Общий размер фиксированных взносов (ОПС + ОМС) установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ:

Год	Фиксированные взносы (ОПС + ОМС)	Крайний срок
2025	53 658 руб.	29.12.2025 (перенос с 28.12)
2026	57 390 руб.	28.12.2026

Начиная с 2025 года крайняя дата уплаты фиксированных взносов сместилась с 31 декабря на 28 декабря (п. 2 ст. 432 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В 2026 году 28 декабря приходится на понедельник, поэтому дополнительного переноса не будет.

Средства перечисляются единой суммой на КБК единого налогового платежа (182 0 10 61201 01 0000 510). ФНС самостоятельно распределяет поступление между ОПС и ОМС.

Закон не требует вносить всю сумму одним платежом: предприниматель вправе дробить ее на ежемесячные или ежеквартальные части. Для ИП на УСН, стремящихся равномерно распределить вычет при расчете авансовых платежей, удобнее перечислять взносы каждый квартал.

С годового дохода, превышающего 300 000 руб., уплачивается дополнительный взнос по ставке 1%. За 2026 год его потолок равен 321 818 руб., а перечислить сумму необходимо не позднее 1 июля 2027 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Важно! На УСН «Доходы» при расчетах учитывается весь доход по ст. 346.15 НК РФ. На УСН «Доходы минус расходы» доход уменьшается на расходы по ст. 346.16 НК РФ, но без учета взносов ИП за себя. На ОСНО учитывается доход, уменьшенный на профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ, за исключением самих взносов за себя (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). На патенте в расчет берется потенциально возможный доход, а не фактический.

На предпринимателей, применяющих НПД, обязанность перечислять взносы за себя не распространяется. Аналогичное освобождение действует для ИП на АУСН. Кроме того, п. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает временное освобождение от уплаты взносов на периоды прохождения военной службы, ухода за ребенком до полутора лет (суммарно не более шести лет), ухода за инвалидом I группы или лицом старше 80 лет и ряда иных социально значимых ситуаций.

Отчетность, бухучет и налоги

Дополнительный взнос 1% для ИП в 2026 году: расчет, сроки и уменьшение налога

Команда Астрал

07.04.2026

3 934

Порядок уменьшения налога на величину страховых взносов закреплен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (для УСН «Доходы») и в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (для патента). Оба режима работают по единой логике.

Налог снижается на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Момент фактического поступления денег на ЕНС роли не играет.

Когда крайний срок уплаты взносов попадает на выходной и сдвигается на первый рабочий день следующего года по правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ, взносы все равно считаются подлежащими уплате в текущем налоговом периоде (абз. 8 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Допвзнос 1% за текущий год, срок уплаты которого наступает 1 июля следующего года, ФНС разрешает признавать подлежащим уплате как в текущем, так и в следующем году на усмотрение предпринимателя. Единственное условие: одну и ту же сумму нельзя учесть дважды.

Предприниматель самостоятельно решает, как распределить вычет между отчетными периодами внутри года. Допустимо списать всю сумму в первом квартале, разбить равными долями или выбрать любую другую пропорцию. Годовой итог вычета не должен превышать сумму подлежащих уплате взносов.

Стоимость патента уменьшается по тем же правилам, что и налог на УСН «Доходы». Предприниматель без работников вправе снизить стоимость патента до нуля; при наличии работников действует лимит 50%. Единственная особенность: для применения вычета сначала нужно подать уведомление по форме КНД 1112021

На объекте «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Признаются они в размере фактически уплаченных сумм (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В отличие от УСН «Доходы», где достаточно наличия самой обязанности по уплате взносов, здесь для использования вычета необходимо сначала перечислить средства на ЕНС.

Отчетность, бухучет и налоги

Возврат переплаты по ЕНС: что это и в какие сроки вернут деньги

Александра Кадынцева

09.04.2026

127 578

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2026 году

При наличии сотрудников (или исполнителей по ГПД, выплаты которым облагаются взносами) налог по УСН «доходы» либо стоимость патента можно снизить максимум на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Вычет складывается из нескольких элементов: фиксированные взносы ИП за себя (57 390 руб. за 2026 год), допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 руб., страховые взносы за работников, фактически перечисленные в отчетном периоде в пределах исчисленных сумм, пособия по нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя, а также платежи по договорам добровольного личного страхования сотрудников. Все перечисленные суммы суммируются, однако совокупный вычет не может превысить половину исчисленного налога.

Пример. ИП на УСН «Доходы» (6%) с тремя сотрудниками получил за I квартал 2026 года 2 000 000 руб. Авансовый платеж составил 120 000 руб. За тот же квартал перечислено взносов за работников на 85 000 руб. Часть фиксированных взносов ИП за себя, отнесенная на I квартал: 14 347 руб. (57 390 / 4). Общий вычет: 99 347 руб. Половина авансового платежа: 60 000 руб. Вычет превышает лимит, поэтому к уплате остается 120 000 − 60 000 = 60 000 руб.

Как уменьшить страховые взносы ИП без работников

Если наемного персонала нет, ограничение в 50% не действует: предприниматель вправе уменьшить налог на полную сумму взносов за себя (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Когда размер взносов равен исчисленному налогу или превышает его, обязанности по уплате налога не возникает.

Показатель	Значение
Доход за I квартал 2026	790 000 ₽
Ставка УСН «Доходы»	6%
Авансовый платеж	47 400 ₽
Фиксированные взносы, подлежащие уплате в 2026	57 390 ₽
Вычет (без ограничения)	47 400 ₽
Авансовый платеж к уплате	0 ₽
Остаток вычета на следующие периоды	9 990 ₽

Автоматизируйте расчет авансовых платежей

1С:Бухгалтерия 8 ведет налоговый учет, формирует первичные документы и помогает корректно рассчитать авансовые платежи с вычетом страховых взносов.

Подробнее

Предприниматели без наемного персонала не обязаны сдавать отдельную отчетность по взносам за себя. Расчет по страховым взносам представляется только при наличии выплат физическим лицам.

Но в декларации по УСН, которую все предприниматели на упрощенке обязаны сдавать, в разделе 2.1.1 есть дополнительные строки для детализации вычета:

строка 161: взносы за текущий расчетный период (год, за который подается декларация);
строка 162: взносы за предыдущий расчетный период (например, неиспользованный остаток допвзноса 1% за прошлый год).

Отчетность, бухучет и налоги

Расчет по страховым взносам в 2026 году: форма, сроки и порядок сдачи нового отчета РСВ

Дарья Алексеева

10.03.2026

270 058

Сдайте отчетность без ошибок и точно в срок

Сервис 1С-Отчетность проверит заполнение перед отправкой и уведомит о статусе доставки документов.

Подключить

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы, если ИП не вел деятельность?

Обязанность перечислить фиксированные взносы не зависит от наличия дохода (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). При нулевом доходе налог тоже равен нулю, поэтому вычет применять не к чему, однако сами взносы все равно подлежат уплате. Исключения: ИП на НПД, на АУСН и периоды, перечисленные в п. 7 ст. 430 НК РФ (военная служба, уход за ребенком и др.).

Как через ЕНС уменьшить налог на взносы?

Подавать отдельное заявление не нужно. Предприниматель исчисляет авансовый платеж (налог) с учетом подлежащих уплате взносов и перечисляет на ЕНС только разницу. Если вычет полностью покрывает авансовый платеж (сумма к уплате равна нулю), перечислять ничего не нужно, нулевое уведомление тоже не подается. При частичном уменьшении ИП направляет уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355), указывая сумму за вычетом взносов.

Нужно ли подавать уведомление по взносам, если они перечисляются через ЕНС?

По фиксированным взносам ИП за себя уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) не требуется: ФНС учитывает их автоматически. Уведомление необходимо только по взносам за работников (ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за месяцем начисления).

Можно ли уменьшить налог на взносы, если ИП совмещает УСН и патент?

Да. Взносы за себя распределяются между режимами. Прямого указания на способ распределения в НК РФ нет, но из системного толкования п. 8 ст. 346.18 НК РФ следует, что расходы (включая взносы) делятся пропорционально доходам от каждого режима. Если весь доход получен исключительно от патентной деятельности, полную сумму взносов допустимо направить на уменьшение стоимости патента.

Уменьшается ли налог на взносы за прошлые годы?

Допвзнос 1% за 2025 год (крайний срок уплаты — 01.07.2026) снижает налог за 2025 или за 2026 год по выбору ИП при условии однократного учета (Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@). На УСН «Доходы» задолженность по фиксированным взносам за 2022 год и более ранние периоды, перечисленная после 31.12.2022, уменьшала налог за 2023–2025 годы (абз. 6 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). С 2026 года такие суммы в вычет уже не принимаются. На УСН «доходы минус расходы» взносы за прошлые периоды включаются в расходы на дату фактической уплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дарья Алексеева

22 апреля 2026

20466

Статья была полезна?

Да Нет