Отчетность ИП на патенте

Name: Отчетность ИП на патенте
Brand: Астрал

ПСН для ИП – это система налогообложения, которая предлагает упрощенное ведение бухгалтерского учета, возможность сдачи меньшего количества отчетной документации

Подробнее о продукте

Тарифы и цены

Отчетность через интернет

Отчетность для ИП

Отчетность для бизнеса

Стоимость сдачи отчётности для ИП на патенте

Подберите подходящий тариф и подключайтесь к сервису

Группа компаний 12 мес 100+

ИП

1 000 ₽

* Стоимость указана за одну компанию в рамках выбранного диапазона. Цену для нескольких пользователей уточняйте у менеджера

Кадровые решения 1 пользователь

5 450 ₽

Основной 12 мес 1

ЮЛ

10 900 ₽

Подпись физическому лицу выпускается бесплатно

Кадровые решения 1 пользователь

5 450 ₽

Что такое ПСН и кто может ее применять

Патентная система налогообложения, или ПСН, – это специальный налоговый режим, при котором индивидуальный предприниматель платит фиксированный налог вместо нескольких. Патент приобретается на конкретный вид деятельности на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Предприниматель платит за него фиксированную стоимость и освобождается от уплаты других налогов, например, НДФЛ и НДС. Каждый субъект РФ устанавливает свой перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

Условия для применения ПСН

Форма деятельности

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели

Количество работников

Средняя численность сотрудников и лиц, нанятых по договорам ГПХ, не должна превышать 15 человек

Доходы

Сумма доходов от всех патентных видов деятельности за год не должна быть более 20 млн рублей

Какую отчетность нужно сдавать ИП на ПСН

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, должны отчитываться в Федеральную налоговую службу, а также в Социальный фонд России. В ФНС ИП на патенте нужно сдавать

Уведомление об исчисленных за работников суммах НДФЛ

Его подают дважды в месяц: до 25 числа – с суммой налога, удержанного с 1 по 22 число, до 3 числа следующего месяца – с суммой НДФЛ, удержанного с 23 числа по последний день месяца, и не позднее последнего рабочего дня года – с суммой налога, удержанного с 23 по 31 декабря

Персонифицированные сведения о физических лицах

Их подают по окончании каждого месяца до 25 числа следующего

6-НДФЛ

Отчет сдается: за 1 квартал – до 25 апреля, за полгода – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября. За год формы подают в следующем году: РСВ – до 25 января, 6-НДФЛ – до 25 февраля

РСВ

Этот отчет предприниматели сдают каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего после отчетного периода

ЕФС-1

Эту отчетность отправляют в территориальный СФР, если у ИП больше 10 человек

Декларация по НДС

Если ИП на ПСН признается налоговым агентом по НДС или выставит хотя бы 1 счет-фактуру с НДС в течение квартала

Кроме этого, предприниматели сдают отчетность в статистику, если компания попала в выборку Росстата. Узнать о необходимости подготовки и сдачи отчетов можно на сайте ведомства в специальном сервисе, введя ИНН.

Отчетность по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не сдает – налоговики сами рассчитывают сумму налога и присылают уведомление об уплате в личный кабинет налогоплательщика либо на почту.

Сроки сдачи отчетности для ИП на патенте

Куда сдается	Наименование отчета	Периодичность	Срок сдачи в 2026 году	Кто сдает
ФНС	Уведомление об уменьшении налога	При оплате патента	После оплаты патента	ИП, уменьшающие стоимость патента на страховые взносы
ФНС	6-НДФЛ	Ежеквартально	За 1 кв. — 25 апреля За 2 кв. — 25 июля За 3 кв. — 25 октября За 4 кв. — 25 февраля	Только ИП с сотрудниками
ФНС	РСВ (Расчет по страховым взносам)	Ежеквартально	За 1 кв. — 25 апреля За 2 кв. — 25 июля За 3 кв. — 25 октября За 4 кв. — 25 февраля	Только ИП с сотрудниками
ФНС	Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным	Только ИП с сотрудниками
ФНС	Декларация по НДС	Ежеквартально	За 1 кв. — 25 апреля За 2 кв. — 25 июля За 3 кв. — 25 октября За 4 кв. — 25 января	Только если ИП выставил счет-фактуру с НДС или является налоговым агентом
СФР	ЕФС-1 Раздел 2 (взносы на травматизм)	Ежеквартально:	За 1 кв. — 25 апреля За 2 кв. — 25 июля За 3 кв. — 25 октября За 4 кв. — 25 января	Только ИП с сотрудниками
СФР	ЕФС-1	Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД)	Не позднее следующего рабочего дня после приема/увольнения; до 25 числа следующего месяца — при переводе	Только ИП с сотрудниками
СФР	ЕФС-1	Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ)	За прошлый год —январь следующего	Только ИП с сотрудниками
Росстат	1-ИП (и другие формы по запросу)	1 раз в год	2 марта — за 2025 год (если ИП попал в выборку)

Сроки оплаты стоимости патента

Порядок уплаты налога зависит от того, когда получен патент согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ

Если он был на 6 месяцев, то налог уплачивается до срока окончания действия патента

Если патент получен на период от 6 месяцев до окончания календарного года, в таком случае налог уплачивается 1/3 суммы налога до окончания 90 календарных дней с момента действия патента или 2/3 суммы налога до окончания действия патента

Если дата завершения периода действия патента приходится на 31 декабря, налог нужно заплатить до 28 декабря. Налог уплачивается в составе единого налогового платежа ЕНП

Отчетность ИП на патенте без работников

Если у предпринимателя, использующего этот налоговый спецрежим, нет работников, он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу и отчеты в Социальный фонд России.

Однако это не освобождает его от обязанности:

вести книгу учета доходов и расходов. По ее ведению не нужно отчитываться в ФНС, но в случае проверки предпринимателя налоговой инспекцией он обязан ее предоставить по запросу инспекторов;
направлять статистическую отчетность в Росстат по запросу ведомства, если, как мы уже говорили ранее, ИП попал в выборку ведомства.

Также независимо от наличия у ИП наемных работников он должен уплачивать за себя фиксированные страховые взносы, но сдавать отчетность по ним в налоговую не нужно.

Отчетность ИП на патенте с работниками

Патентное налогообложение позволяет индивидуальным предпринимателям привлекать наемных сотрудников по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам. При этом есть ограничение – штат сотрудников ИП на ПСН должен быть не более 15 человек. Лишний наемный сотрудник в штате приведет к тому, что предприниматель потеряет право на применение патента.

Отчетность для предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения и имеющих в своем штате наемных работников, такая же, как и у компаний с другими налоговыми режимами. Отчитываться за работников предпринимателю нужно в два ведомства: СФР и ФНС. В налоговую инспекцию ИП на патенте с работниками нужно предоставить РСВ, 6-НДФЛ и Персонифицированные сведения о физлицах, а в Социальный фонд России отчет по форме ЕФС-1.

Также предприниматели, в штате которых есть сотрудники, уплачивают за них страховые взносы в фонды медицинского, социального и пенсионного страхования. Еще есть взнос на травматизм, размер которого определяется степенью риска для здоровья и жизни сотрудника на рабочем месте.

Способы подачи отчетности

Сдать отчеты в налоговую и социальный фонд индивидуальные предприниматели могут с помощью сервисов электронной отчетности, таких как «1С-Отчетность» и «Астрал Отчет 5.0». Они содержат актуальные формы отчетных документов, удобные и простые редакторы для проверки корректности их заполнения. Благодаря им сдача отчетности требует минимум времени и усилий по ее подготовке.

Портал «Госуслуги»

Личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте Федеральной налоговой службы, где можно сдать отчетности, а также узнать о статусе ее проверки

Портал «Госуслуги»

Часто задаваемые вопросы

Как получить патент для ИП?

Для получения патента предприниматель должен отправить в ФНС заявление по форме 26.5-1 (КНД 1150010). Это возможно, если ИП отвечает нескольким условиям:

Деятельность ИП входит в список видов патентной деятельности, утвержденный ФНС.
Общая численность сотрудников, включая работающих по договорам ГПХ, не превышает 15 человек.
Доход от вида деятельности, на которую открывается патент, не составляет больше 20 миллионов за отчетный период.

Как рассчитать стоимость патента?

Размер оплаты патента на год рассчитывается с помощью формулы:

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка.

Если патент открывается на период меньше года, расчетная формула немного усложняется:

Стоимость патента = Налоговая база / 365 (366) х Количество дней, на которое выдан патент х Налоговая ставка

Какие виды деятельности подпадают под ПСН?

Перечень видов деятельности для ПСН приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Однако в каждом субъекте Российской Федерации региональные власти устанавливают конкретные перечни предпринимательской деятельности, на которую распространяется действие патентной налоговой системы.

В перечень видов деятельности, которую может вести ИП на патенте, входят: парикмахерские и косметические услуги, услуги по проведению экскурсий, обучению и репетиторству, проведению спортивных занятий, гравировке и чеканка ювелирных изделий и другие виды услуг, а также на реализацию товаров в розничной торговле.

Какие налоги платит ИП на патенте кроме стоимости самого патента?

НДФЛ с зарплаты наемных работников, если у предпринимателя на ПСН есть штат.
Страховые взносы за себя. В них входят платежи на пенсионное и медицинское страхование. Эту сумму нужно платить в любом случае, пока предприниматель состоит на учете в налоговой, даже если он не получает доход или вообще не ведет бизнес.
Страховые взносы за сотрудников. В них входят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (30% от фонда оплаты труда) и взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%).
Транспортный налог. Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. Независимо от того, используется оно в предпринимательских или личных целях.
Налог на имущество. По имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог платить не нужно. Кроме тех случаев, когда налоговая база на имущество определяется по его кадастровой стоимости (налог на имущество по ним платится в любом случае).

Можно ли совмещать ПСН с другими налоговыми режимами?

Патентная система налогообложения совмещается с УСН, ОСНО, ЕСХН, но по разным видам деятельности.

Ситуации, в которых возможно совмещение налоговых режимов:

ИП ведет несколько видов деятельности и использует разные режимы для каждого из них.
Предприниматель ведет одну и ту же деятельность, но в разных субъектах страны.
ИП применяет разные системы налогообложения для разных объектов. Например, патент применяется на объектах, которые проходят по его требованиям, а по остальным видам налоги уплачиваются по УСН или ОСНО.

При совмещении режимов учет по каждому из них ведется отдельно.