Как учитывать расходы на благотворительность
Отдел продаж:
8 (800) 600-36-51
moscow@astral.ru
Техподдержка
Отдел продаж
8 (800) 600-36-51
moscow@astral.ru
График работы
27 сентября 2019
33451
Как учитывать расходы на благотворительность
Лайфхак

Как учитывать расходы на благотворительность



Благотворительность давно стала нормой для многих людей. К сожалению, есть люди и организации, которым нужна помощь. Поэтому многие предприниматели жертвуют деньги или необходимые вещи в адрес фондов, школ и других организаций. Однако, бухгалтер должен правильно учесть все «добрые» расходы.

Что такое благотворительность



Благотворительность — это добровольная помощь, которую осуществляют юридические и физические лица в адрес любых других лиц. Форма бывает разной:

  • передача имущества и денежных средств;
  • безвозмездное выполнение работ или услуг;
  • иная поддержка.
Цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Например, можно помогать малообеспеченным, безработным и инвалидам.

В благотворительности всегда есть два участника: кто-то оказывает помощь, а кто-то ее получает. Законодательство делит всех на три категории:

  • Благотворители — те, кто «осуществляет бескорыстную передачу в собственность имущества или денежных средств». Также сюда входит и оказание услуг.
  • Добровольцы — физические лица, которые безвозмездно выполняют работы и оказывают услуги. Иными словами — это волонтеры и волонтерские организации.
  • Благополучатели — те, кто получает помощь от благотворителей и добровольцев.

Как учитываются налоги



Налог на прибыль



Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы на него не учитываются при налогообложении прибыли. Они не отвечают требованиям п.1 ст. 252 НК РФ — они не направлены на получение дохода.

Расходы по стоимости и передаче в благотворительность имущества, работ или услуг есть в перечне расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли.

Единый налог



При расчете единого налога при УСН, расходы на благотворительность также не учитываются. Объясняется это просто: затраты на благотворительность не внесены в перечень расходов, на которые компании на «упрощенке» могут уменьшать полученную прибыль.

НДС



Передача товаров, выполнение работ и оказание услуг в рамках благотворительности не облагается НДС. Все эти действия попадают подпадают под льготу.

Для того чтобы воспользоваться этой льготой, компании нужно иметь подтверждающие документы:

  • договор или контракт с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров, выполнение работ или оказание услуг;
  • копии документов, подтверждающих принятие благотворительной помощи;
  • акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученной помощи.

Как отразить в бухучете



Общий порядок признания расходов в бухгалтерском учете установлен в ПБУ 10/99. В пункте 17 сказано: «расходы хозяйствующего субъекта подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от его намерения получить выручку». Все расходы подразделяются на:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • прочие расходы.
К прочим расходам как раз относится благотворительность. Поэтому в бухгалтерском учете организации перечисление пожертвований будет отражаться с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Организация должна исключить из расчета налоговой базы по налогу на прибыль затраты на благотворительность. Сделать это нужно во всех отчетных периодах. По этому показателю в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство. Проводки следующие:

Дебет 76 — Кредит 51 — перечислены денежные средства в форме пожертвований;

Дебет 76 — Кредит 41 — переданы в рамках благотворительной помощи товары;

Дебет 91 — Кредит 76 — расходы на пожертвование отнесены в состав прочих расходов;

Дебет 91 — Кредит 76 — стоимость товаров, переданных на пожертвование, отнесена в состав прочих расходов;

Дебет 91 — Кредит 68 — начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров;

Дебет 99 — Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство со стоимости перечисленных денежных средств, переданных товаров и суммы НДС.

33451
Комментарии для сайта Cackle
Другие направления
Электронная отчетность Электронная подпись Электронный документооборот Маркировка ОФД
Предыдущая статья
Следующая статья
Следующая статья
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
autohello-finger