Ставки НДС в кассовых чеках в 2025 году

Согласно 54-ФЗ в чеке нужно указывать НДС с процентом налога в качестве подтверждения того, что расчёт был произведён на основе действующих ставок налогообложения. Если налог на добавленную стоимость не отражён в фискальном документе, продавец может получить штраф. Рассказываем, что изменилось в ставках налога на добавленную стоимость и какая ставка НДС указывается в кассовом чеке с 1 января 2025.

Какие ставки НДС применяются в 2025 году

В этом году в налоговой системе, в частности касающейся налога на добавленную стоимость, произошли изменения. ИП и ООО на УСН в 2025 году, доход которых за минувший год превысил 60 тысяч рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Для таких налогоплательщиков есть два варианта уплаты налога на добавленную стоимость:

1. Общие условия, то есть использование ставок в размере 0%, 10%, 20% с возможностью получения вычета.
2. Льготные условия, которые подразумевают использование ставок 5% (для компаний, с доходом за предыдущий отчётный период менее 250 млн рублей) или 7% (для компаний, чей годовой доход за 2024 год превысил 250 млн рублей), но не предполагают получение вычета.

Параллельно с введением налога на добавленную стоимость для организаций, использующих упрощённую систему налогообложения, используются только базовые ставки по УСН. Для режима «Доходы» её размер составил 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. При этом за регионами сохранилось право устанавливать льготные категории ставок в размере от 1% до 5%.

Когда НДС в чеке можно не указывать

Не указывать в фискальном документе налог на добавленную стоимость можно, если:

• компания-продавец не относится к плательщикам налога на добавленную стоимость либо освобождена от обязанности его уплачивать;
• товары или услуги, которые реализует продавец, не входят в категорию товаров/услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

В остальных случаях должен быть указан налог на добавленную стоимость, иначе фискальный документ будет считаться неправильным, а продавец, выдавший его, может получить штраф за нарушение правил использования контрольно-кассовой техники.

Как НДС указывается в чеках на ОСНО и УСН

С 1 января 2025 года всем компаниям, в работе которых используется контрольно-кассовая техника, надлежит указывать актуализированные данные в кассовых фискальных документах.

Согласно новому формату фискальных данных, изложенному статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в чеке для НДС должны прописываться новые реквизиты:

• «20%» (тег 1102);
• «10%» (тег 1103);
• «0%» (тег 1104);
• «сумма расчёта без НДС» (тег 1105);
• «20/120» (тег 1106);
• «10/110» (тег 1107).

Как бизнесу на УСН подготовиться к новым ставкам НДС в чеках

Чтобы розничному бизнесу с налогообложением 5% и 7% ввести новые ставки налога на добавленную стоимость в чеках, нужно:

1. Обновить прошивку контрольно-кассовой техники.
2. Убедиться, что программный комплекс ККТ имеет актуальную сертификацию.
3. Установить драйвер кассы.
4. Проверить актуальность версий учётных программ, которые используются для розничной торговли.
5. Настроить программы учёта для работы по новым ставкам.
6. Добавить новое оборудование (обновлённый драйвер ККТ) «Касса УСН НДС».
7. Проверить, как налог на добавленную стоимость отражается в чеке.

Ставка автоматически рассчитывается и указывается в нижней итоговой части фискального документа.

Как исправить ошибки в чеке

Если чек оформляется неправильно, то есть в фискальном документе не выделяется налог на добавленную стоимость, нужно пробить чек на «возврат прихода» либо «возврат расхода», указав в нём все данные без учёта НДС. После этого нужно сформировать правильный чек, в котором налог на добавленную стоимость будет указан. Если в чеке неверно указан налог на добавленную стоимость, нужно аннулировать чек с ошибочными данными и вместо него пробить фискальный документ с корректной налоговой ставкой, а в налоговую инспекцию отправить чек корректировки.

Откуда берётся НДС и как его рассчитать

Размер НДС определяется из суммы, на которую увеличивается стоимость товара. Например, продавец приобрёл товар на сумму 12 000 рублей, а перепродал его за 16 000 рублей. С суммы в 4000 будет начисляться налог на добавленную стоимость.

Вычислить размер налога на добавленную стоимость можно по формуле:

Например, цена товара 200 рублей, а налог на добавленную стоимость — 20%. Расчёт налога по этой формуле будет таким: 200 х 0,2 = 40 рублей.

Второй способ определить размер налога – это выделить его из стоимости услуги или товара. Для этого нужно знать ставку налога и сумму, указанную в чеке. В этом случае расчёт таков:

Если цена товара 2000 рублей, а налог 20%, то согласно формуле размер налога на добавленную стоимость будет равен: 2000 * 20% \ 100 или 400 рублей.

Как уменьшить размер НДС

Уменьшить размер налога на добавленную стоимость можно двумя законными способами:

• Использовать вычет. Получение налогового вычета возможно в случаях, когда плательщик НДС купил товар у продавца, который тоже платит налог на добавленную стоимость. В этом случае покупатель вправе уменьшить налог на ту сумму, которую он уплатил продавцу.
• Использовать льготную ставку. Они применяются к ограниченному перечню товаров/услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Как возместить НДС

Возмещение НДС доступно всем плательщикам налога на добавленную стоимость, которые уплатили сумму налога больше, чем получили входящего НДС. Чтобы вернуть часть средств, нужно заполнить налоговую декларацию, а ещё отправить в налоговую заявление на возврат. После проведения проверки ФНС принимает решение о возврате денежных средств. Принятие решения о возврате занимает до 3 месяцев, но некоторые категории налогоплательщиков могут рассчитывать на ускоренную процедуру возмещения. К их числу относятся компании, которые являются резидентами обеих экономических зон, имеют банковскую гарантию, либо бизнес, сумма налоговых выплат которого составила больше 2 миллиардов рублей за 3 года.

Возмещение проводится перечислением возвращённой суммы на Единый налоговый счёт налогоплательщика.

Какие риски есть при возмещении НДС

Главный риск при оформлении возмещения – пристальное внимание налоговой инспекции ко всей отчётной документации компании, в заполнении которой могут обнаружиться ошибки или неточности. Из-за выявленных ошибок Федеральная налоговая служба вправе ответить на заявление о возмещении отказом. Помимо этого, из-за обнаруженных нарушений компания в отношении компании могут быть начислены пени и штрафы.

Популярные вопросы