Отчетность ООО

Главная особенность налоговой отчетности ООО заключается в том, что ее состав и сроки напрямую зависят от применяемой системы налогообложения. Организации на общей системе сдают декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, а также отчетность по сотрудникам. На упрощенной системе набор отчетности значительно меньше — достаточно одной годовой декларации по УСН и отчетности по сотрудникам. В общем случае плательщики УНС не обязаны платить НДС и отчитываться по нему. Однако при превышении определенного лимита доходов (20 млн за 2025 года, 15 млн за 2026 год), упрощенцы становятся плательщиками НДС и отчитываются по нему.

Если у ООО есть филиал или обособленное подразделение, это не создает отдельное юридическое лицо, поэтому отчетность по большинству налогов сдается головной организацией по месту своего учета. Однако есть важные исключения.

• По налогу на имущество, если филиал имеет отдельный баланс и у него есть недвижимость (или транспорт, который облагается налогом), декларацию нужно сдавать по месту нахождения этого филиала.
• По налогу на прибыль ситуация иная: организация может выбрать, платить налог и сдавать отчетность либо централизованно (головным офисом), либо распределять прибыль по подразделениям и сдавать по каждому из них. Во втором случае декларация по налогу на прибыль представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения каждого филиала.

Что касается отчетности по сотрудникам (РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения), то она сдается по месту нахождения каждого обособленного подразделения, если у него есть свой расчетный счет и отдельный баланс, и оно самостоятельно выплачивает зарплату сотрудникам.

Организации могут сталкиваться с дополнительными налоговыми обязательствами в зависимости от вида деятельности или наличия определенных активов.

Транспортный налог платят ООО, на которые зарегистрированы транспортные средства (автомобили, мотоциклы, автобусы и т.д.). Декларация по транспортному налогу представляется в ИФНС по итогам года — до 25 марта следующего года.

Земельный налог платят ООО, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Водный налог обязаны платить организации, которые забирают воду из водных объектов (рек, озер, морей) на основании лицензии. Декларация по водному налогу сдается ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы уплачивают производители подакцизных товаров: алкоголя, табака, бензина, автомобилей и т.д. Отчетность по акцизам (декларация) сдается ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным, если иное не предусмотрено для конкретного вида подакцизной продукции.

В зависимости от сферы деятельности ООО может быть обязано сдавать отчетность в специализированные ведомства.

Росприроднадзор. Если деятельность ООО оказывает негативное воздействие на окружающую среду, организация обязана сдавать:

• Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) — до 1 марта года, следующего за отчетным.
• Отчет об образовании, утилизации, обезвреживании и размещении отходов — до 15 января.
• Отчет о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров — до 1 апреля.

Также крупные предприятия сдают экологическую отчетность в виде статистических форм (2-ТП (воздух), 2-ТП (отходы) и др.).

Росалкогольтабакконтроль. Организации, производящие или продающие алкогольную и табачную продукцию, сдают специфическую отраслевую отчетность. Например, производители этилового спирта и алкогольной продукции обязаны представлять сведения о бенефициарных владельцах и контролирующих лицах. Для продавцов алкоголя (розница) установлены свои формы деклараций об объеме розничной продажи.

Роскомнадзор. Если ООО обрабатывает персональные данные (например, ведет базу клиентов с ФИО и телефонами), оно обязано уведомить РКН о начале обработки персональных данных. Это не регулярная отчетность, а разовое уведомление при создании организации или начале обработки данных. Также периодически требуются отчеты об устранении нарушений, если они были выявлены в ходе проверки.

Помимо единой формы ЕФС-1, которая сдается в Социальный фонд (СФР), организации обязаны представлять в налоговую инспекцию три основных отчета по сотрудникам.

• Расчет 6-НДФЛ. Он содержит информацию о начисленных и удержанных суммах налога с доходов работников. Сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев), а по итогам года — до 25 февраля следующего года.
• Расчет по страховым взносам. В нем отражаются взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). РСВ сдается также ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Персонифицированные сведения о физических лицах. Это ежемесячный отчет, в котором указываются ФИО, ИНН и СНИЛС каждого сотрудника. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.