Сменить режим налогообложения ООО

Компании, как и ИП, могут выбрать удобный для себя налоговый режим. Расскажем, как ООО перейти на другой режим налогообложения.

Какие режимы налогообложения доступны ООО

В России действуют шесть режимов налогообложения, но юридическим лицам доступны только четыре:

• ОСН — общая система налогообложения;
• УСН — упрощённая система налогообложения;
• АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

ОСНО можно применять для любых видов деятельности без каких-либо ограничений. Этот режим отличает высокая налоговая нагрузка и большое количество различных форм отчётности в госорганы.

УСН и ЕСХН — это спецрежимы. Налоговая нагрузка на них ниже, чем на ОСНО, но право их применения ограничено.

Ограничения по применению УСН:

• доходы — не более 251,4 млн рублей;
• средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей
• доля участия организаций в УК — не более 25%;
• отсутствие филиалов;
• нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО;
• нельзя участвовать в договоре простого товарищества (о совместной деятельности, доверительного управления имуществом) для УСН «доходы».

Ограничения по применению АУСН:

• средняя численность работников в месяц — не более 5 человек, все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку;
• доходы — не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• расчётный счёт открыт в банке, включённом в специальный перечень, иметь расчётные счета в банках не из перечня нельзя;
• отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%.

Ограничения по применению ЕСХН:

• доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
• нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Что нужно учесть при смене налогового режима ООО

При смене налогового режима ООО важно учесть такие моменты:

Ограничения по виду деятельности, годовому доходу и числу сотрудников. Может оказаться, что для вашего бизнеса не подходит ни одна другая система налогообложения, поэтому не нужно ничего менять.

Сумму налогов и взносов. Её нужно рассчитывать индивидуально для каждого бизнеса.

Как ООО перейти на ОСН

ОСН подходит всем компаниям, но на ней больше всего налогов и отчётности. На этот налоговый режим бизнес обычно переходит, если планирует сотрудничать со средними и крупными компаниями, которые тоже работают на ОСН.

Чтобы перейти на ОСН, нужно отказаться от текущей системы налогообложения, отчитаться и уплатить налоги по старому налоговому режиму и начать вести отчётность по-новому.

Отказаться от текущей системы налогообложения. Правила зависят от того, на каком налоговом режиме сейчас находится бизнес.

Бизнес на УСН и ЕСХН может добровольно перейти на ОСН только с начала следующего года. Для этого нужно до 15 января лично или онлайн направить в налоговую уведомление об отказе от прежней системы налогообложения.

Ответа от налоговой ждать не нужно — она обязана перевести бизнес на ОСН с 1 января текущего года.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сдавать отчётность и платить налоги по старой системе налогообложения нужно как обычно.

Начать вести учёт по-новому. С момента перехода на ОСН у бизнеса появляется обязанность сдавать больше отчётности:

• Декларация по налогу на прибыль — сдавать в налоговую ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а за год — до 28 марта следующего года.
• Декларация НДС — сдавать в налоговую ежеквартально, до 25-го числа следующего квартала.
• Бухгалтерская отчётность: баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним — сдавать в налоговую ежегодно, до 31 марта.
• Книга покупок и продаж — сдавать в налоговую по запросу.

Кроме того, компании с сотрудниками сдают зарплатную отчётность.

Как ООО перейти на УСН

В большинстве случаев перейти на упрощёнку можно только с начала следующего года. Для перехода на УСН с любых налоговых режимов нужно подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения и начать вести учёт по-новому.

Подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, можно лично или онлайн. Тогда бизнес сможет применять упрощёнку с 1 января следующего года.

Ждать ответа от налоговой не нужно: переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Срок подачи отчётности и уплаты налогов по старой системе налогообложения стандартные.

Начать вести учёт по-новому. После перехода на УСН бизнес должен:

• раз в год сдавать декларацию по УСН — до 31 марта года, следующего за отчётным;
• вести книгу учёта доходов и расходов — КУДиР.

Книгу учёта доходов и расходов никуда сдавать не нужно, но налоговая может потребовать предъявить её в любой момент.

Как ООО перейти на АУСН

Действующий бизнес из экспериментальных регионов мог перейти на АУСН уже с 1 января 2023 года. Порядок действий стандартный: необходимо подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения, начать вести учёт по-новому.

Подать уведомление в налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк-партнёр. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление, и с 1 января бизнес начнёт работать на АУСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения.Сроки сдачи отчётности и уплаты налога по старой системе налогообложения не меняются.

Начать вести учёт по-новому. На АУСН нет привычных учётных форм — данные о доходах и расходах берут из данных контрольно-кассовой техники и оборотов по расчётному счёту. Отчётность по налогу тоже сдавать не нужно.

Как ООО перейти на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно раз в год: порядок такой же, как на упрощёнке.

Подать уведомление в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В нём нужно указать данные о доле дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Ответа от налоговой ждать не нужно, она получит уведомление, и с 1 января следующего года бизнес начнёт работать на ЕСХН.

Отчитаться и уплатить налог по старой системе налогообложения. После перехода на ЕСХН нужно, как обычно, сдать отчётность и уплатить налоги по старому налоговому режиму.

Начать вести учёт по-новому. Бизнес должен раз в год сдавать декларацию по ЕСХН — до 31 марта года, следующего за отчётным. Если компания после перехода на ЕСХН не воспользовалась освобождением от уплаты НДС, то ежеквартально нужно сдавать декларацию по этому налогу.