Работа без онлайн-кассы: кто может не применять ККТ

В условиях стремительной цифровизации и обновления требований законодательства многие предприниматели сталкиваются с вопросом о том, как правильно применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Работа без онлайн-кассы становится актуальной темой, особенно для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые стремятся оптимизировать свои расходы и упростить налоговую отчётность.

Согласно № 54-ФЗ (закону о применении ККТ), все бизнесы, продающие товары или оказывающие услуги, должны использовать кассовый аппарат. Однако есть исключения. В этой статье мы рассмотрим, кто может не применять ККТ. А также разберёмся в нюансах законодательства, касающегося данного вопроса.

Зачем нужна онлайн-касса

Онлайн-касса — это специальное устройство, которое используется при учёте продаж товаров и услуг. ККТ выполняет несколько функций:

• автоматизирует расчёты;
• хранит данные о проведённых денежных операциях;
• обеспечивает интеграцию с интернет-системами;
• передаёт информацию в налоговые органы в реальном времени.

Использование онлайн-кассы позволяет контролировать соблюдение налогового законодательства и уменьшает возможность любых нарушений.

Кто может работать без кассового аппарата

Согласно ст. 2 № 54-ФЗ, в России существуют определённые категории предпринимателей и организаций, которые освобождены от обязательного применения ККТ. Ниже поговорим подробнее о каждом таком типе исключения для ООО и ИП.

По видам деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций

Существует несколько видов бизнеса, которые могут не использовать ККТ вне зависимости от системы налогообложения, размера предприятия или типа коммерческой деятельности. Главный критерий — то, чем занимается само предприятие. К компаниям, которые могут принимать платежи без кассы, относятся:

• киоски с газетами и журналами;
• организации, которые продают ценные бумаги;
• владельцы торговых точек на ярмарках и рынках (есть исключения);
• предприниматели, которые продают мороженое в киосках или безалкогольные напитки в розлив;
• продавцы бахил;
• организации, которые оказывают образовательные услуги (государственные библиотеки, научно-исследовательские институты);
• спортивные и физкультурные центры;
• службы обслуживания жилища (товарищества собственников жилья, садовые товарищества);
• дворцы культуры и т.д.

По способам расчётов

Бизнесы, которые получают оплату через интернет, Систему быстрых платежей (СБП) или специальное приложение, могут не использовать ККТ. Однако с 1 марта 2025 года применять кассу при расчётах через СБП станет необходимо (№ 274-ФЗ).

По налоговым режимам

В 2024 году законодательство разрешает не применять ККТ самозанятым (в том числе при регистрации ИП на НПД) и предпринимателям на патентной системе налогообложения (ПСН). При самозанятости налогоплательщик должен регистрировать чеки в приложении «Мой налог» и уплачивать налог прямо в приложении.

У предпринимателей на ПСН много льгот: они не обязаны вести бухгалтерский учёт (ст. 346.52 НК РФ), освобождены от некоторых видов налога (необходимо лишь единовременно оплатить патент). Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы, однако это разрешено не всем. От использования ККТ освобождаются только предприниматели, которые занимаются видами деятельности, указанными в ч. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ. А применять онлайн-кассу должны ИП, работа которых связана с:

• изготовлением металлоизделий;
• медициной и фармацевтикой;
• рыболовством;
• ветеринарными услугами;
• парикмахерскими услугами;
• ремонтными работами (бытовая техника, часы, компьютеры, коммуникационное оборудование);
• авто- и грузоперевозками.

Образовательные услуги

Не использовать кассу в образовательной сфере могут самозанятые предприниматели и ИП на ПСН с видом деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых».

Важно: при принятии оплаты с помощью СБП можно не использовать ККТ. Однако если такие организации также принимают наличные, то, конечно же, касса должна быть.

Точки продаж с плохим интернет-соединением

Иногда бывают случаи, когда ИП или ООО работает в местах, где плохое интернет-соединение и касса может не прогружаться или вовсе не работать. В таких ситуациях предприятие имеет право не использовать ККТ. При этом законодательство обязывает выдавать клиентам бланк строгой отчётности вместо печатного чека.

Также существуют отдалённые населённые пункты, в которых может быть плохое интернет-соединение. К таким территориям относятся местности (Приказ Минсвязи № 616):

• где численность населения не превышает 10 000 человек;
• которые считаются военными объектами.

В этих местах можно не использовать онлайн-кассу. Однако устройство всё-таки должно быть и работать в автономном режиме.

Компании, которые используют сторонние курьерские службы

В таком случае все обязанности по использованию ККТ ложатся на организацию, которая предоставляет услуги курьера. Для удобства она может использовать смарт-терминал или подключить мобильный эквайринг.

Несмотря на это, лучше всё равно проверить, насколько компания соблюдает законодательство. Нужно заключить с руководителями агентский договор и убедиться, что они действительно печатают чеки и отправляют фискальные данные в налоговую.

Лица, сотрудничающие с маркетплейсами

Аналогичная ситуация случается, если предприятие или ИП принимает решение продавать свои товары через маркетплейсы. Можно с ними заключить договор и прописать отдельный пункт:

• маркетплейс является агентом. В таком случае все обязанности по формированию чека и отправке фискальных данных также ложатся на него;
• маркетплейс — всего лишь «цифровая витрина». Тогда ККТ должен пользоваться сам ИП.

Что делать, если бизнес не попадает в список исключений и нужно применять кассу

Если бизнес не подпадает ни под одно определение, когда можно не использовать ККТ, необходимо соблюдать все требования законодательства. Компании потребуется:

• приобрести онлайн-кассу. ККТ обязана соответствовать всем требованиям закона, в том числе уметь отправлять электронные чеки;
• купить и установить фискальный накопитель. Он также должен соответствовать определённым правилам: входить в Реестр ФНС, поддерживать действующий формат фискальных данных (ФФД 1.2, 1.1 или 1.05), быть зарегистрированным в ФНС и т.д.;
• подключить торговую точку к интернету;
• перед вводом кассы в эксплуатацию зарегистрировать устройство в налоговой и подключить его к оператору фискальных данных для передачи информации о расчётах в ФНС;
• убедиться в том, что чеки ККТ содержат все обязательные реквизиты.

Как отчитываться, если ИП осуществляет работу без ККТ

Если ИП производит расчёты с физическими лицами без кассового аппарата, при оплате товара или оказании услуги он выдаёт клиенту бланк строгой отчётности (№ 290-ФЗ). Помимо БСО, ИП может формировать квитанции или торговые чеки, которые также будут подтверждать факт получения оплаты.

Популярные вопросы